美国 B2B 数字销售:销售税和使用税视角

美国 B2B 数字销售:销售税和使用税视角

销售税

美国没有一个州明确规定 B2B 数字销售免征销售税销售税。 

数字产品的 B2B 销售可能需要纳税,具体取决于产品和州的具体规定。在某些情况下,用于转售的产品可能免税,但买家直接使用的产品(例如软件许可证或订阅)通常需要纳税。对于跨境销售 – 应纳税销售税的管辖区是客户所在地。对于数字销售,卖家可以使用客户的账单地址作为客户地址来确定税率。

 

购买原因很重要

对于销售税就目的而言,无论您的买家是企业还是个人,都没有区别。主要区别在于购买此软件的目的(订阅还是其他类型的数字服务)。因此,如果购买软件是为了进一步转售,并且买家不会使用,则买家可以签发免税证书(转售证书),此类销售将不征收销售税。

 

有例外的州

还需要注意的是,并非所有有销售税的州都对数字服务的销售征税。在某些州,此类服务不征收销售税。例如,在佛罗里达州,软件使用订阅不征收销售税。这意味着,如果您的买家在佛罗里达州,即使他购买软件是为了转售,您也无需向他索要证书。任何出售给佛罗里达州买家的订阅均不征收销售税。您可以查看有此类例外的州的完整列表此处

 

使用税

使用税与销售税相同,但采用反向收费——即由买方收取。例如,当卖方没有销售税登记在买方所在州。如果卖方尚未达到经济联系在该州,并且不需要注册销售税。在这种情况下,当购买软件时,买方将计算使用税,并将其作为使用税反映在其销售税申报表中。

 

州内关联

有几项证据表明企业需要在该州注册销售税:

  1. 企业有物理联系:例如办公室、员工或存储在仓库中的货物。
  2. 企业具有经济联系:Wayfair 裁决确定,如果企业在该州具有经济联系,即使没有实体存在,该州也可以要求企业征收销售税。超过一定销售额门槛或在该州进行其他形式的重大经济活动,即可触发经济联系。例如:向该州客户销售的销售额超过经济联系门槛。

 

免税交易是否计入经济联系?

这取决于特定州的销售税法。一般来说,如果某项交易在该州不征税,则不计入经济联系。但对于通常应纳税且仅因免税证书而免税的交易,不同州有不同的做法。一些州可能会明确将免税销售排除在联系计算之外,而其他州可能会将其与其他因素一起考虑。

20 8 月, 2024 55
Share to:
[blog_menu_right]
_Watch a demo_
_Have a look around and see how easy using Lovat really is_
_Book now_
[blog_related_content]
_Watch a demo_
_Have a look around and see how easy using Lovat really is_
_Book now_
[blog_subscribe_to_the_newsletter]