为商业目的进口货物的公司可以在其增值税申报单上扣除进口增值税。为此，必须在进口申报单上注明其增值税登记号。

如果满足以下条件，增值税也可以退还：

• 根据反向收费或黄金计划付款；
• 货物是在北爱尔兰从欧盟购买的；
• 已使用适当的进口证书支付进口增值税；
• 退款是作为偿还坏账的一种手段；
• 货物从保税仓库或自由贸易区出口时支付了增值税；
• 增值税显示在公司开具的自开票上。

如何在纳税申报表中反映进口增值税。

延期增值税会计在进口发生的会计期间的申报单中包含进口增值税。该方案允许同时索取和索回增值税，从而简化了现金流并减少了官僚作风。但是，如果公司注册为增值税纳税人，也可以将进口货物支付的增值税作为进项税（进项增值税）索回。

如果公司未注册为增值税纳税人，则无法退还进口增值税。在这种情况下，必须对进口商品支付增值税，无法通过申报退税。

示例：一家公司在英国注册为增值税纳税人，并且可以在其增值税申报表中核算从英国以外进口到英国（英格兰、苏格兰、威尔士）的商品以及从欧盟和英国以外进口到北爱尔兰的商品的进口增值税。

对商业采购征收的可抵扣增值税（VAT）总额称为会计期间的“进项增值税”。它还包括通过增值税递延会计机制核算的进口交易期间退还的增值税。

以下情况不能在增值税申报表中申请退还进口增值税：

• 如果商品是出于非商业目的进口的；
• 如果没有适当的税务发票来支持申请。

在填写进口申报表时，需要选择是立即付款还是使用退税账户。

填写海关申报表以在增值税申报表中记录进口增值税

1. 海关申报表：

• HS 代码：根据协调制度 (HS) 命名法输入进口商品的分类代码。
• 商品数量：使用适当的计量单位输入商品数量。
• 商业价值：说明商品的商业价值，通常是实际价格或应付价格。
• 原产国：指明商品的生产国。
• 海关程序：根据商品的用途，选择适当的海关程序（例如，放行自由流通）。

2. 附加信息：

• 附上进口商品所需的许可证或许可证的副本。
• 提交必要的安全证书或符合性声明。
• 根据商品的性质，可能需要其他文件（发票、装箱单、分析证书）。

3. 增值税 (VAT)

通常，进口增值税应按货物价值加上关税缴纳。在某些情况下，增值税可根据反向收费计划收回。

4. 关税

关税是根据 HS 代码和货物原产国的关税税率计算的。如果货物属于优惠贸易协定，则可能减免关税。

5. 其他费用：

根据货物的性质，可能征收其他税费，如消费税或反倾销税。

6. 清关

建议公司指定一名报关行代表公司办理清关手续。确保及时向海关当局提交所有必要文件。

7. 电子申报

许多欧盟国家要求通过专门系统以电子方式提交海关申报单。海关规定可能很复杂，并根据货物类型、原产国和公司的具体情况而有所不同。