执行摘要

英国的塑料包装税（PPT）将于2025年5月起进行变更，化学回收塑料将纳入回收成分计算。这一重大变化有助于企业实现EPR合规要求并降低税负。生产、进口或分销塑料包装的公司应立即开始准备，以确保其增值税报告和系统符合新规。

什么是英国的塑料包装税，适用于谁？

英国塑料包装税自2022年4月起实施。适用于在英国制造或进口的塑料包装，若其回收成分低于30%，则需缴纳税费。当前税率为每吨£217.85，对于不合规的企业而言成本较高。
该税收旨在鼓励企业使用更多回收塑料，减少对环境的危害。根据HMRC数据，该税在2023/24财政年度产生了约2.76亿英镑的收入，凸显其重要性——企业通过遵守EPR法规可节省成本。

化学回收更新：发生了哪些变化

财政部确认的最重大更新之一是，从2025年5月起，化学回收塑料将计入回收成分。这意味着企业有两种方式满足30%回收含量的要求：

• 机械回收：目前已被接受，包括分类、清洗并将塑料废料加工为新材料。
• 化学回收：自2025年5月起被接受，将塑料分解为基本化学成分后再制成新塑料。

这一变化为企业实现EPR合规目标提供更多选择，特别适用于使用特殊包装或需遵守严格食品标签合规规则的企业，这些场景下机械回收常常无法满足需求。

对英国企业的财务影响

英国零售协会估计，塑料包装税及相关法规成本将为零售商增加约20亿英镑的支出。但好消息是：化学回收塑料的纳入可在多方面帮助企业降低成本：

• 目前因无法使用机械回收塑料而缴纳PPT的企业，现在可通过化学回收达到EPR合规。
• 更多化学回收设施将实现更灵活的供应链和多样化。
• 企业可在包装设计上创新，使用支持EPR与食品标签合规的化学回收材料。

例如：一家使用5,000吨塑料包装且仅含20%回收成分的中型制造商，每年需缴纳约£436,000税款。如果改用化学回收塑料，并达到30%门槛，则可完全免除该笔税款。

VAT与EPR报告的新变化

化学回收塑料的纳入将对增值税（VAT）和EPR报告产生直接影响：

• 证明要求：HMRC将设定具体的文件标准，用于核实化学回收成分，企业需将其纳入记录系统。
• 系统更新：财务部门需更新EPR与VAT报告系统，准确跟踪和记录各类回收成分。
• 供应链验证：企业需建立严格的供应商验证流程，确保化学回收资质符合HMRC标准。
• 季度报告调整：VAT报表需依据新定义更新PPT计算方式。

行动计划：确保遵守塑料包装法规（2025年5月）

自2025年5月起，企业必须遵守更新后的塑料包装法规（例如英国塑料包装税要求）。随着截止日期临近，重点转向合规维护和流程优化。全面策略包括：

正在进行的工作（2025年第2–3季度）

• 定期审核塑料包装材料，确保其回收成分符合法规门槛（如30%回收含量）。
• 与供应商密切合作，验证其化学回收能力，确保稳定供应链。
• 与税务专家合作，评估财务影响并优化税务责任。

持续优化（2025年第3–4季度）

• 优化采购政策，优先考虑能稳定供应化学回收材料的供应商。
• 增强文档系统，确保回收成分记录符合HMRC要求，便于审计。
• 持续监控与更新系统，准确追踪化学回收成分，确保与VAT报告无缝集成。

专家观点

环保包装协会可持续发展合规负责人Sarah Johnson表示：“将化学回收纳入PPT框架，为在传统机械方法下难以实现回收成分的企业提供了重要机遇。但企业需特别注意验证标准，这些标准很可能非常严格，以防止漂绿或虚假申报。”

结论

英国塑料包装税于2025年5月起的变更，为整个供应链的企业带来机遇与EPR合规挑战。通过积极应对与提前准备，企业不仅可降低税负，还能为塑料循环经济作出贡献。

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