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巴西的电子发票系统 Nota Fiscal Eletrônica（NF-e）由税务机关 SEFAZ 实时验证，有助于提高透明度并减少欺诈。电子发票对大多数企业是强制性的，并针对零售（NFC-e）和物流（CT-e）等行业进行定制。
巴西正逐步实施电子发票和新的间接税制度。主要时间节点如下：
在巴西，电子发票（尤其是 NF-e）是法定义务，而电子账单主要用于客户管理，不具强制性。
巴西电子发票强制实施进程
巴西正逐步实施电子发票和新的间接税制度。主要时间节点如下：
- 2023年9月1日：微型企业主（MEI）必须开始使用电子发票，采用标准格式如 NF-e（货物）或 NFS-e（服务）。
- 2025年9月至10月：全国测试阶段启动，企业可对接新的税制系统 CBS（商品和服务贡献税）和 IBS（商品和服务税）。
- 2025年11月至12月：新税务平台上线。企业利用该阶段完成技术配置、团队培训并确保合规。
- 2026年1月1日：CBS 和 IBS 全面强制实施，所有企业必须遵守。目标是全面数字化和简化间接税申报。
谁需要在巴西开具电子发票？
以下情况必须使用电子发票：- B2B 和 B2C 交易：大多数企业需通过 XML 格式并经 SEFAZ 验证开具发票。
- 零售和物流行业：必须使用 NFC-e（零售）和 CT-e（运输）格式。
- MEI（微型企业主）：自 2023 年 9 月起强制开具电子发票。
- 非本地企业：从 2026 年起可能需开具电子发票。
电子发票 vs. 电子账单
| 对比项目 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 税务合规， SEFAZ 验证 | 账单和支付 管理 |
| 格式 | NF-e、NFS-e、CT-e | 非正式格式， 不经 SEFAZ 验证 |
| 适用范围 | B2B 和 B2G 交易必须 | 客户关系管理 和记录保存 |
| 归档要求 | 必须保存 5 年以上 | 无需监管要求 |
巴西电子发票的关键特性
- 实时验证：SEFAZ 在交易完成前对 XML 格式发票进行验证。
- 授权代码：验证通过后由 SEFAZ 签发，确保合规性。
- 税务申报：便于税审查，提供商品/服务项目、税种（ICMS、IPI、PIS/COFINS）和物流运输信息。
电子发票数据集内容
巴西电子发票包含税务合规所需的详细数据：- 买方和卖方的纳税人识别号。
- 商品或服务的明细描述、数量和价格。
- 适用税种，如 ICMS（商品流通税）、IPI（工业产品税）、PIS/COFINS（社会保障相关税）。
- 运输信息（用于物流类发票）。完整的数据结构便于 SEFAZ 开展税务审核和自动申报。
按交易类型划分的电子发票
- B2B：NF-e 通过实时验证和电子签名确保与 SEFAZ 合规，发票需保存至少 5 年。
- B2C：NFC-e 与支付系统集成，实现高效的收银操作。
- B2G：政府采购需严格使用 NF-e，保障透明度。
违规处罚
不遵守巴西电子发票法规可能面临以下后果：- 罚款：每张发票罚款 100 欧元至 5,000 欧元。
- 运营风险：业务暂停、追补税金。
- 法律风险：屡次违规可能导致声誉受损，甚至引发民事或刑事责任。
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