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巴西的电子发票系统 Nota Fiscal Eletrônica(NF-e)由税务机关 SEFAZ 实时验证,有助于提高透明度并减少欺诈。电子发票对大多数企业是强制性的,并针对零售(NFC-e)和物流(CT-e)等行业进行定制。

巴西电子发票强制实施进程

Brazil e-invoicing timeline 巴西正逐步实施电子发票和新的间接税制度。主要时间节点如下:
  • 2023年9月1日:微型企业主(MEI)必须开始使用电子发票,采用标准格式如 NF-e(货物)或 NFS-e(服务)。
  • 2025年9月至10月:全国测试阶段启动,企业可对接新的税制系统 CBS(商品和服务贡献税)和 IBS(商品和服务税)。
  • 2025年11月至12月:新税务平台上线。企业利用该阶段完成技术配置、团队培训并确保合规。
  • 2026年1月1日:CBS 和 IBS 全面强制实施,所有企业必须遵守。目标是全面数字化和简化间接税申报。

谁需要在巴西开具电子发票?

以下情况必须使用电子发票:
  • B2B 和 B2C 交易:大多数企业需通过 XML 格式并经 SEFAZ 验证开具发票。
  • 零售和物流行业:必须使用 NFC-e(零售)和 CT-e(运输)格式。
  • MEI(微型企业主):自 2023 年 9 月起强制开具电子发票。
  • 非本地企业:从 2026 年起可能需开具电子发票。
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电子发票 vs. 电子账单

对比项目 电子发票 电子账单
目的 税务合规, SEFAZ 验证 账单和支付 管理
格式 NF-e、NFS-e、CT-e 非正式格式, 不经 SEFAZ 验证
适用范围 B2B 和 B2G 交易必须 客户关系管理 和记录保存
归档要求 必须保存 5 年以上 无需监管要求
在巴西,电子发票(尤其是 NF-e)是法定义务,而电子账单主要用于客户管理,不具强制性。

巴西电子发票的关键特性

  • 实时验证:SEFAZ 在交易完成前对 XML 格式发票进行验证。
  • 授权代码:验证通过后由 SEFAZ 签发,确保合规性。
  • 税务申报:便于税审查,提供商品/服务项目、税种(ICMS、IPI、PIS/COFINS)和物流运输信息。

电子发票数据集内容

巴西电子发票包含税务合规所需的详细数据:
  • 买方和卖方的纳税人识别号。
  • 商品或服务的明细描述、数量和价格。
  • 适用税种,如 ICMS(商品流通税)、IPI(工业产品税)、PIS/COFINS(社会保障相关税)。
  • 运输信息(用于物流类发票)。完整的数据结构便于 SEFAZ 开展税务审核和自动申报。

按交易类型划分的电子发票

  • B2B:NF-e 通过实时验证和电子签名确保与 SEFAZ 合规,发票需保存至少 5 年。
  • B2C:NFC-e 与支付系统集成,实现高效的收银操作。
  • B2G:政府采购需严格使用 NF-e,保障透明度。

违规处罚

不遵守巴西电子发票法规可能面临以下后果:
  • 罚款:每张发票罚款 100 欧元至 5,000 欧元。
  • 运营风险:业务暂停、追补税金。
  • 法律风险:屡次违规可能导致声誉受损,甚至引发民事或刑事责任。
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15 6 月, 2025 490
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