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由国家税务局(NTS)监管,以确保透明度、提高税收合规性并简化商业交易。适用于注册增值税的企业,按年度销售额分阶段实施。
韩国是最早推行强制性电子发票制度的国家之一,重点在于实时透明和数字化税务申报:
韩国强制推行电子发票制度

- 2011年1月1日:韩国对年销售额超过30亿韩元的公司强制实施电子税务发票。此类发票必须通过政府认证的系统开具,并实时向国家税务局(NTS)申报。
- 2014年7月1日:该义务扩大至中小企业(SMEs)。目前,所有注册企业都必须为B2B交易开具电子税务发票,无论规模大小,确保在整个经济中广泛采用。
- 当前制度:电子发票必须在开具后一天内提交至NTS平台。该规定适用于发票的开具与接收,迟报或未报将受到处罚。该系统为税务机关提供近乎实时的可见性,有助于精准追踪增值税并减少欺诈行为。
谁需要在韩国开具电子发票?
- 大型企业:自2011年起对高营业额企业强制实施。
- 中小企业:根据营业额门槛,从2014年开始逐步实施。
- 出口商:跨境交易须开具电子发票,以确保准确的增值税申报。
- 非居民企业:若在韩国注册增值税,需为与韩国实体的交易开具电子发票。
电子发票 vs. 电子账单
方面 | 电子发票 | 电子账单 |
目的 | 符合西班牙和欧盟法规 | 非正式或内部交易 |
验证 | 通过FACe或SII平台实时验证 | 未验证 |
格式 | Facturae XML | 灵活、无监管的格式 |
存档 | 强制保存六年 | 可选 |
韩国电子发票系统的主要特点
- 提交平台:公共部门交易通过FACe提交,增值税申报通过SII提交。
- 验证:平台确保填写必填字段、数字签名和增值税规则的合规性。
- 存档:根据西班牙税法,电子发票需保存6年。
电子发票数据集
- 买方/卖方识别号:NIF(税务识别号)。
- 发票信息:发票号、开具日期、付款条款。
- 商品与服务:项目描述、数量、单价和小计。
- 税费:适用的增值税税率与金额。
- 交易信息:应付总额、货币、支付方式。
- 交付信息:确保发票的真实性与完整性。
不同交易类型中的电子发票
B2B交易- 所有注册增值税的企业均须开具电子发票。
- 实时电子发票可确保合规、减少错误并促进跨境增值税退税。
- 非强制,但建议采用以提高透明度和内部记录。
- 政府采购供应商须通过NTS平台提交发票。
不合规的处罚
- 罚款:未满足公共部门要求的每次违规最高可达€10,000。
- 运营延误:被拒发票可能导致付款延迟和客户关系紧张。
- 法律风险:反复违规将导致审计和声誉损害。
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