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受《合格发票制度（QIIS）》监管。符合日本消费税要求和国际电子发票标准。
日本引入了新的发票系统，以符合国际标准并提高税务透明度：
日本强制实施电子发票制度
日本引入了新的发票系统，以符合国际标准并提高税务透明度：
- 2023年10月，日本推出了合格发票制度。只有注册企业才能开具合格发票，才能用于抵扣进项税。
- 尽管电子发票尚未全面强制，日本已采用Peppol格式作为国家标准。日本Peppol机构负责监管合规性和网络使用。
- 目前处于自愿阶段，预计到2026年将广泛推广，特别是在B2B交易和政府采购领域。
在日本谁需要使用电子发票？
- 注册企业：必须根据QIIS开具合格发票，以使收件人能够申请消费税抵免。
- 出口商：跨境交易必须使用电子发票，以确保准确的税务申报。
- 非居民企业：若在日本登记为消费税纳税人，则必须遵守QIIS规定。
电子发票 vs. 电子账单
| 方面 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 符合QIIS的税务要求 | 非正式或面向客户的交易 |
| 方式 | 通过认证系统 | 未验证 |
| 存档 | 需保存7年 | 可选 |
日本电子发票系统的主要特点
日本的电子发票系统包括：- 通过认证系统提交：发票必须符合QIIS标准。
- 验证：确保遵守消费税法规。
- 存档：根据日本税法要求，需电子保存7年。
电子发票数据集
日本的电子发票应包括以下关键数据：- 开具方/收件方编号：QIIS注册号。
- 发票详情：发票号、开具日期和付款条款。
- 商品和服务：明细描述、数量、单价和小计。
- 税费：适用的消费税率和金额。
- 交易信息：应付总额、币种和付款方式。
- 数字签名：确保发票的真实性和完整性。
电子发票在不同交易类型中的应用
B2B 交易：- 强制执行，以确保符合消费税法规。
- 有助于准确申报税抵、简化记录和审计。
- 目前非强制，但鼓励使用以提升透明度和内部效率。
- 预计将符合国际电子发票标准，确保合规性和透明度。
日本不合规的处罚措施
不遵守日本电子发票规定可能导致：- 罚款：因不合规而被处以金钱罚款。
- 失去税收抵免资格：不合规发票可能无法申请抵税。
- 法律风险：重复违规可能导致审计或声誉损害。
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