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沙特阿拉伯强制实施电子发票

- 2021年12月4日 – 第一阶段(“生成阶段”):所有在沙特注册增值税的企业需开始开具电子发票,替代纸质发票。该阶段要求使用结构化格式、包含必要字段(如二维码),并使用合规的电子发票解决方案。但暂时不需要实时提交给税务机关。
- 2023年1月1日 – 第二阶段(“整合阶段”):收入超过特定门槛的企业(最初为30亿里亚尔,随后逐步降低)需将其电子发票系统与ZATCA的Fatoora平台集成。发票必须实时清算或在开具后24小时内上报。ZATCA 提供用于集成的专用 API 和安全协议。
- 2024–2025年:第二阶段正逐步推广至中小型企业,按批次实施。ZATCA 会提前数月公布受影响纳税人的名单及实施日期。所有适用纳税人需遵守发票生成与整合的要求,包括系统准备与安装数字证书。
按年度收入门槛分阶段的合规日期(沙特里亚尔)
沙特采用分阶段实施电子发票合规措施,具体截止日期依据年度收入划分。以下是企业需遵守的时间表:阶段 | 年度收入门槛(SAR) | 合规日期 |
1. | 超过30亿 | 2023年1月1日 |
2 | 超过5000亿 | 2023年7月1日 |
3 | 超过2500亿 | 2023年10月1日 |
4 | 超过1500亿 | 2023年11月1日 |
5 | 超过1000亿 | 2023年12月1日 |
6 | 超过700亿 | 2024年1月1日 |
7 | 超过500亿 | 2024年2月1日 |
8 | 超过400亿 | 2024年3月1日 |
9 | 超过300亿 | 2024年6月1日 |
10 | 超过250亿 | 2024年10月1日 |
11 | 超过150亿 | 2024年11月1日 |
12 | 超过100亿 | 2024年12月1日 |
13 | 超过70亿 | 2025年1月1日 |
14 | 超过50亿 | 2025年2月1日 |
15 | 超过40亿 | 2025年3月1日 |
16 | 超过30亿 | 2025年4月1日 |
17 | 超过25亿 | 2025年7月31日 |
18 | 超过20亿 | 2025年8月31日 |
谁需要在沙特开具电子发票?
- 大型企业:必须与Fatoora集成用于开具和验证发票。
- 中小企业(SMEs):逐步纳入实施范围。
- 非居民企业:目前豁免,但未来可能对与沙特企业交易适用义务。
电子发票 vs 电子账单
方面 | 电子发票 | 电子账单 |
监管 | 强制(ZATCA) | 不受监管 |
目的 | 税务合规 | 内部/客户沟通 |
系统集成 | 需要(Fatoora) | 不需要 |
沙特电子发票系统的关键特点
- 通过 Fatoora 提交:企业必须以 XML 格式提交发票。
- 验证:ZATCA 确保合规性并提供加密签章与哈希值。
- 存档:发票需电子保存 6 年,以备审计。
电子发票数据集
- 买方/卖方识别号:增值税编号。
- 发票详情:发票编号、开具日期及付款条件。
- 商品/服务:描述、数量、单价及增值税信息。
- 税收:详细的增值税税率与金额。
- 交易信息:应付总额、支付方式及货币种类。
- 二维码:简易发票必须包含。
各类交易下的电子发票
- B2B:企业间交易。Fatoora 实时验证确保增值税合规,减少人为错误。
- B2C:消费者交易。简化发票必须包含二维码。
- B2G:政府交易。强制实施以确保透明度与合规性。
不合规的处罚
- 罚款:每项违规行为罚款 €1,250–€12,500。
- 运营中断:发票被拒可能导致付款延迟并影响现金流。
- 法律风险:多次违规可能引发审计、法律诉讼及声誉受损。
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