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沙特阿拉伯强制实施电子发票

Saudi Arabia e-invoicing 沙特阿拉伯正在所有经济领域推行分两个阶段的强制电子发票系统,由扎卡特、税务与海关总局(ZATCA)主导:
  • 2021年12月4日 – 第一阶段(“生成阶段”):所有在沙特注册增值税的企业需开始开具电子发票,替代纸质发票。该阶段要求使用结构化格式、包含必要字段(如二维码),并使用合规的电子发票解决方案。但暂时不需要实时提交给税务机关。
  • 2023年1月1日 – 第二阶段(“整合阶段”):收入超过特定门槛的企业(最初为30亿里亚尔,随后逐步降低)需将其电子发票系统与ZATCA的Fatoora平台集成。发票必须实时清算或在开具后24小时内上报。ZATCA 提供用于集成的专用 API 和安全协议。
  • 2024–2025年:第二阶段正逐步推广至中小型企业,按批次实施。ZATCA 会提前数月公布受影响纳税人的名单及实施日期。所有适用纳税人需遵守发票生成与整合的要求,包括系统准备与安装数字证书。
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按年度收入门槛分阶段的合规日期(沙特里亚尔)

沙特采用分阶段实施电子发票合规措施,具体截止日期依据年度收入划分。以下是企业需遵守的时间表:
阶段 年度收入门槛(SAR) 合规日期
1. 超过30亿 2023年1月1日
2 超过5000亿 2023年7月1日
3 超过2500亿 2023年10月1日
4 超过1500亿 2023年11月1日
5 超过1000亿 2023年12月1日
6 超过700亿 2024年1月1日
7 超过500亿 2024年2月1日
8 超过400亿 2024年3月1日
9 超过300亿 2024年6月1日
10 超过250亿 2024年10月1日
11 超过150亿 2024年11月1日
12 超过100亿 2024年12月1日
13 超过70亿 2025年1月1日
14 超过50亿 2025年2月1日
15 超过40亿 2025年3月1日
16 超过30亿 2025年4月1日
17 超过25亿 2025年7月31日
18 超过20亿 2025年8月31日

谁需要在沙特开具电子发票?

  • 大型企业:必须与Fatoora集成用于开具和验证发票。
  • 中小企业(SMEs):逐步纳入实施范围。
  • 非居民企业:目前豁免,但未来可能对与沙特企业交易适用义务。

电子发票 vs 电子账单

方面 电子发票 电子账单
监管 强制(ZATCA) 不受监管
目的 税务合规 内部/客户沟通
系统集成 需要(Fatoora) 不需要

沙特电子发票系统的关键特点

  • 通过 Fatoora 提交:企业必须以 XML 格式提交发票。
  • 验证:ZATCA 确保合规性并提供加密签章与哈希值。
  • 存档:发票需电子保存 6 年,以备审计。

电子发票数据集

  • 买方/卖方识别号:增值税编号。
  • 发票详情:发票编号、开具日期及付款条件。
  • 商品/服务:描述、数量、单价及增值税信息。
  • 税收:详细的增值税税率与金额。
  • 交易信息:应付总额、支付方式及货币种类。
  • 二维码:简易发票必须包含。

各类交易下的电子发票

  • B2B:企业间交易。Fatoora 实时验证确保增值税合规,减少人为错误。
  • B2C:消费者交易。简化发票必须包含二维码。
  • B2G:政府交易。强制实施以确保透明度与合规性。

不合规的处罚

  • 罚款:每项违规行为罚款 €1,250–€12,500。
  • 运营中断:发票被拒可能导致付款延迟并影响现金流。
  • 法律风险:多次违规可能引发审计、法律诉讼及声誉受损。
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16 6 月, 2025 311
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