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根据第123/2020/ND-CP号法令和第78/2021/TT-BTC号通告,由越南税务总局(GDT)监管。旨在提高税务合规性,减少欺诈行为,并提升商业交易的透明度。

越南强制实施电子发票制度

Vietnam e-invoicing 越南正在逐步强制推行电子发票(e-invoicing),这是其国家数字化转型与税收现代化战略的一部分:
  • 2022年7月1日:电子发票对大多数在越南经营的企业成为强制要求。企业必须使用税务总局规定的格式,开具带有唯一税务代码的电子发票。
  • 2025年1月1日:电子发票实时清算制度开始强制实施。所有发票必须在发出前提交至GDT进行验证。此要求适用于所有增值税注册企业,确保B2B交易的透明性与可审计性。
  • 未来发展计划:越南计划进一步扩大电子发票系统,将所有B2B与B2G交易整合至国家税务平台,最终完全取代非结构化格式(PDF、纸质),构建全国统一、数字化、标准化的开票环境。

谁在越南需要使用电子发票?

  • 本地企业:所有增值税注册企业必须为本地交易开具电子发票。
  • 出口企业:跨境交易必须使用电子发票,以确保税务申报合规。
  • 非居民企业:在越南注册增值税的实体,必须为本地交易开具电子发票。
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电子发票 vs. 电子账单

对比项 电子发票 电子账单
目的 通过GDT系统实时处理 不经过验证
格式 基于XML的格式 灵活、无强制规范
存档 强制保存10年 可选

越南电子发票系统的主要特性

  • 提交平台:企业必须通过GDT平台以XML格式提交发票。
  • 验证:GDT会对发票进行合规性审核,并分配唯一发票编码。
  • 存档:根据越南税法规定,电子发票必须至少保存10年。

电子发票数据集内容

  • 买卖双方ID:纳税人识别号(TIN)。
  • 发票详情:发票号码、开具日期与付款条款。
  • 商品与服务:明细、数量、单价与小计。
  • 税费:适用的增值税率与税额。
  • 交易信息:总金额、币种与付款方式。
  • 电子签名:保障发票的真实性与完整性。

不同交易类型下的电子发票要求

B2B交易
  • 电子发票强制实施确保税务合规,并加快本地与跨境交易的增值税退税流程。
  • 电子发票有助于简化记录保存和审计流程。
B2C交易
  • 零售和服务行业等所有B2C交易必须开具电子发票。
  • 小额交易可使用简化电子发票。
B2G交易
  • 政府供应商必须通过GDT平台提交发票,确保透明与合规。

未遵守规定的处罚

  • 罚款:每次违规可处以1,000万–5,000万越南盾(约400–2,000欧元)。
  • 运营问题:被拒绝的发票可能导致付款延误和业务中断。
  • 法律风险:频繁违规将面临更多审计与声誉损害。
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16 6 月, 2025 331
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