澳大利亚
消費稅標準稅率
澳大利亞 2024 年的標準增值稅稅率為 10%。
商品及服務稅優惠稅率
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免消費稅的產品和服務
大多數基本食品、一些教育課程以及一些醫療、健康和護理項目和服務免徵商品及服務稅。
自2018年7月1日起生效。
根据税务及退休金法修正案（2016年评估第1条）条例2016，由非澳大利亚居民提供的电子服务增值税税率降至10%。
增值稅標準稅率
2024澳大利亚的增值税标准税率是 10%。
降價增值稅率
不存在。
增值税计算的特殊性
增值稅＝总收益x10/110。
臨界點
如果外國實體與澳大利亞相關的銷售營業額達到或超過 75,000 澳元（約合 45,000 歐元）的註冊營業額門檻，則該外國實體必須註冊 GST。 “關聯”是指在澳大利亞境內供應的商品或與澳大利亞商品相關的服務，或在澳大利亞開展的服務。
低價值商品
從海外向澳大利亞客戶提供的海關價值為 1,000 澳元（約合 615 歐元）或以下的商品（稱為低價值商品）可能包含將在銷售點適用的商品及服務稅。 但是，並非所有銷售都包含 GST。 如果一家公司每年向澳大利亞消費者銷售的低價值商品（或其他需繳納 GST 的供應品）少於 75,000 澳元，則無需徵收 GST。 但是，如果該公司每年通過網站或呼叫中心等方式向澳大利亞客戶銷售價值 75,000 澳元或更多的低價值商品（或其他需繳納 GST 的供應品），則需要在 那些銷售。 作為澳大利亞正常邊境清關流程的一部分，價值超過 1,000 澳元的商品將繼續徵收商品及服務稅。
在線市場
在線市場交易商和再送貨服務供應商被視為供應商，並面臨相同的註冊、收取和支付商品及服務稅的要求。 例如，對於零售商在 amazon.com.au 上銷售的從澳大利亞境外運往澳大利亞境內客戶的低價值商品，亞馬遜要求計算、代收並支付 10% 的 GST。 但是，如果該公司通過亞馬遜 FBA 進行銷售——在使用 FBA 服務向澳大利亞消費者銷售商品時，該公司將承擔其 GST 義務。 如果其營業額每年超過 75,000 澳元，則有必要為銷售應稅產品註冊一個 GST 帳戶。
稅務代表
澳大利亞沒有代表義務。
消費稅註冊程序
需要註冊澳大利亞 GST 的公司可以選擇簡化 GST 註冊或標準 GST 註冊。 與標準 GST 註冊相比，簡化 GST 註冊的行政負擔更少。 但是，公司不能根據此註冊申請任何 GST 抵免。 在這兩種情況下，公司都需要通過澳大利亞稅務局的網站填寫並提交增值稅登記表。 配套文件如下：
- 公司註冊證書；
- 貿易登記摘錄；
- 增值稅證明；
- 如果公司要任命當地稅務顧問或財務代理人，則需要授權書或授權書。
*所有文檔應翻譯成英文。
消費稅支付和申請日期
GST 退稅和付款按月和按季度支付，具體取決於營業額：
- 每月——如果每年的營業額超過 2000 萬澳元，則在 GST 期結束的 21 日
- 每季度——如果每年的營業額低於 2000 萬澳元，則在 GST 期結束的 28 日。
公司還可以在 LOVAT 門戶網站上跟踪截止日期。
门槛
當年度向澳大利亚应课税用品達到澳幣75,000，必須註冊增值稅。
证据
以下列出一些能帮助您确认买家是否为澳大利亚居民的信息：
- 购买者;
- 帐单或邮寄地址;
- 銀行信息，包含銀行所在地;
- 信用卡信息，包含信用卡发行机构;
- 来自第三方支付中介的位置数据;
- 手机sim卡国家代码;
- 电话号码国家代码;
- 他们的国家选择;
- 跟踪/地理定位软件;
- IP地址;
- 注册成立或买方成立的地点（对于企业买方）;
- 买方提供的代表和保证;
- 通讯地址;
- 需要购买者实际身分的位置，例如wifi点 。
电子服务清单
澳大利亚商品和服务税（GST）适用于澳大利亚境外供应商向购买进口商品的澳大利亚消费者的销售：
- 服务;
- 数位服务;
- 数位产品 。
进口服务和数位产品也称为入境无形消费品。我们在许多指导和裁决文件中都使用了该术语。
进口服务和数字产品的示例包括：
- 提供数位内容，例如电子书，电影，电视节目，音乐和在线报纸订阅;
- 提供在线游戏，应用程序，软件和软件维护;
- 网络研讨会或远程学习课程;
- 保险服务;
- 赌博服务;
- 网上约会服务;
- 澳大利亚境内活动或地点的预订服务（例如酒店住宿或体育赛事）;
- 网站设计或出版服务;
- 专业协会服务（即会员费）;
- 法律，会计，建筑或咨询服务该法律确保向澳大利亚消费者提供的这些类型的商品，无论是由海外卖家还是澳大利亚卖家提供，都必须缴纳商品及服务（GST）。
注册程序
澳大利亚为非澳大利亚企业提供两种类型的税务注册：简化版和标准版。
简化的GST
简化版的税务登记专为希望在澳大利亚销售的外国企业而设计。该系统允许在线注册，报告和支付澳大利亚商品及服务税。但实际上，简化的GST不允许要求进项税抵免。想要注册简化GST，商家必须先设置AUSid帐户，然后登录ATO专為非居民的在线服务。
标准GST系统
标准商品及服务税（GST）系统与澳大利亚企业使用的税务注册相同。它允许要求进项税税额抵免。
增值税申报日期
澳大利亚纳税申报表每季度提交一次。
罚则
如果非居民供应商未注册GST或未将其GST转加者，则税务机关将：
- 注册非居民供应商;
- 评估应缴纳的商品及服务税的金额并施加罚款。
如果卖家在收到所有通知后仍未与税务机关联系，他们可以：
- 从法律生效之日（2017年7月1日）计算商业责任（使用第三方信息，例如银行信息) ;
- 将一般利息费用（GIC）应用于较早期间的未清金额;
- 提出并签发违约评估，并加收75％的行政罚款;
- 与卖家所在国家的税务机关合作以收集债务。
保留记录
非居民供应商必须保留与澳大利亚消费者进行的所有交易的记录，为期五年。
实物商品的GST
LVIG是海关价值为1,000澳元或以下的实物商品（不包括烟草，烟草制品或酒精饮料）。海关价值超过1,000澳元的商品需在边境缴纳GST。