孟加拉国
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增值税标准税率
2024年孟加拉国增值税标准税率为15%，适用于孟加拉国境内的货物供应和进口。 向孟加拉国供应基本必需品无需缴纳增值税。 出口实行零税率。增值税标准税率
孟加拉国数字服务的标准增值税税率为 15%。增值税零税率
某些服务在特定条件下可能符合零税率增值税的条件。这通常包括出口到孟加拉国境外的服务，例如：- 在孟加拉国境外提供服务；
- 为国际运输提供服务；
- 为临时进口货物的维修、改造、维护、改造工作等提供服务；
- 为有维修或更换保修的货物提供服务；
- 如果任何个人进口任何有保修的货物，在这种情况下，如果在保修期内将其送往出口国进行维修或更换，则所有相关服务应为零税率。
增值税标准税率
15%
增值税优惠税率
-
门槛
EUR 67,000
增值税登记门槛
如果企业年收入超过 800 万孟加拉塔卡（约 67,000 欧元），则必须在孟加拉国进行增值税登记。税务代表
非居民企业必须指定合法的增值税代理人，负责在孟加拉国的注册、增值税申报和付款。注册程序
企业必须向孟加拉国国家税务局提交增值税申请登记表 VAT 2.1，以便在义务发生之日起 15 天内获得企业识别号。 申请将在 3（三）个工作日内得到处理，之后将在增值税 2.3 表格上发放企业识别号。 注册证书可以在线获取。可抵扣增值税
企业可以通过从销项税中扣除进项税来退还进项税。 与业务无关的费用不能申请扣除。 未在孟加拉国注册增值税的企业不可退还进项税。保存记录
在孟加拉国保存记录的期限必须至少五年。增值税申报表提交和付款日期
在孟加拉国，企业必须每月以电子方式提交申报表并缴纳增值税。 截止日期为报告期后下个月的 15 日。孟加拉国的处罚
- 未提交增值税申报表的处罚 – 罚款 10,000 BDT（约 83 欧元）。
- 逾期付款罚款——每月 1% 的利息。
- 虚假处罚——相当于应税金额的罚款或/和监禁。
- 欺诈处罚 – 罚款 10,000 孟加拉塔卡至 200,000 孟加拉塔卡（约 83 欧元 – 1,665 欧元）或/和监禁。
门槛
新增值税程序下的注册门槛为 800 万塔卡，登记门槛为 300 万塔卡。 对于提供数字服务的企业，如果其年营业额超过 300 万孟加拉塔卡，则必须进行增值税注册。低于此门槛，注册是可选的，但企业可以选择自愿注册以享受增值税进项抵免优惠。证据
为了确定孟加拉国是否提供了数字服务，国家税务局 (NBR) 使用某些标准和证据来确认孟加拉国是否提供了数字服务：- 客户位置（IP 地址；帐单地址）；
- 付款信息（信用卡/借记卡详细信息；银行账户详细信息；移动支付服务）；
- 合同协议（服务协议；服务条款）；
- 通信记录（电子邮件和通信；支持请求）；
- 使用模式（访问日志；用户注册信息）；
- 监管合规性（许可证和许可；合规文件）；
- 实体存在（当地办事处或分支机构；当地代表）。
电子服务列表
在孟加拉国，国家税务局 (NBR) 将各种数字服务纳入增值税监管范围，包括：- 软件开发、
- 数字广告、
- 云计算、
- 在线流媒体服务、
- IT 支持服务（如数据处理和网络托管）。
注册程序
如果过去 12 个月的经济活动营业额超过 800 万孟加拉塔卡，则需要注册。需要在需要注册之日起 15 天内注册。 服务提供商可以通过 NBR 官方网站上的增值税在线系统 (VOS) 在线注册增值税，或向税务局提交文件。注册需要提供企业识别号 (BIN)、贸易许可证和相关业务信息。提交申请后，NBR 会对其进行审核，并在批准后颁发增值税登记证书。税务代表
在孟加拉国没有实体存在的外国数字服务提供商必须任命当地税务代表。该代表负责增值税合规工作，包括注册、提交申报表和保存记录。保存记录
企业必须保存所有交易（包括销售和购买）的全面记录至少 6 年。这些记录必须可供审计使用，并应按照 NBR 规定的方式保存。提交增值税申报表和付款日期
增值税申报表必须在下个月 15 日之前每月提交。例如，6 月份的增值税申报表必须在 7 月 15 日之前提交。增值税申报表可以通过 NBR 门户网站或在 NBR 办事处之一以电子方式提交。
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