柬埔寨
增值税标准税率
2024柬埔寨年的增值税税率为 10%。
零利率
- 水稻内部供应;
- 承包商向大米出口商提供的国内精米供应或精米制造服务;
- 某些农产品的国内运输，包括所有类型的肥料、植物种子、兽药、宠物食品、动物物种以及农业机械和工具。
增值税标准税率
柬埔寨 2024 年的增值税税率为 10%。
门槛
日期为 2021 年 9 月 8 日的 Prakas 已在税务监察局的网站上发布。此后，为柬埔寨客户提供数字商品/服务或从事电子商务并预计到 2021 年底销售额为 15,000$ 的非居民法人实体必须在 30 天内注册。
从2022年开始，注册门槛为每年2.5亿高棉瑞尔（约合6.25万美元）。
免税
如果应纳税人已向税务总局支付了反向增值税，则应纳税人有权就从非居民电子供应商处收到的供应申请增值税抵免。
根据法律规定，免赔额也可以在没有注册的情况下进行。
注册程序
要注册，您必须向税务局提交以下文件：
- 增值税号请求;
- 非居民纳税人的登记文件。 通常，这些文件是公司注册证书和住所国签发的税务证明;
- 持有人或授权代表的有效身份证明文件（DNI 或护照）;
- 两张最近的 35×45 毫米护照照片，不超过委托人或代理人 3 个月;
- 在银行发行或印制的外国公司银行账户的详细信息。
注册为增值税纳税人的费用为 400,000 高棉瑞尔（约合 100$）。 如果需要更新信息，此类更新的费用为 200,000 高棉（约 50$）。
税务代表
目前还没有关于在柬埔寨指定税务代理人进行增值税登记的明确声明。
提交增值税申报单和增值税支付日期
报税和缴纳增值税的截止日期为报告期次月的 20 日。 柬埔寨的纳税期限为一个月。
违约金
如果向柬埔寨提供数字商品/服务或从事电子商务的外国法人实体未注册增值税，税务机关可自行决定对该外国电子供应商进行注册，并对其所缴纳的税款进行重新评估。注册… 我认为他们没有得到报酬——包括罚款和利息。 妨碍税法包括未在税务机关登记，妨碍执行税法的公司将被罚款 5,000,000 高棉瑞尔（约 1,250$）至 10,000,000 高棉瑞尔（约 500$）和/或监禁 1月至 1 年。
门槛
小型供应商无需注册为增值税纳税人。 截至 2022 年，小额纳税人是指在过去 12 个月内以不超过 2.5 亿高棉销售商品或服务的公司。
证据
- 以下标准是确定电子服务交付地点客户地址的标准;
- 发票将发送到的地址;
- 电话代码（柬埔寨+855）;
- 买方的 Internet 协议地址;
- 客户固定线路连接的位置;
- 提供服务。
此列表不完整。 可以使用附加标准。
电子服务清单
“数字服务”——通过电子系统提供的服务。 柬埔寨税法中提到的电子服务的确切清单仍不清楚。
但是，此类服务可能包括：
- 电信;
- 音频、视频、视听内容;
- 电子学习;
- 数据存储和处理;
- 电子书;
- 基于云的软件和产品即服务（SaaS、PaaS、IaaS）。
注册程序
增值税登记申请可以通过税务机关网站上的电子表格以高棉语或英语填写，也可以向税务机关提交。
为此，您需要提供一套标准文件，包括护照、注册证书和注册申请。
提交增值税申报单和增值税支付日期
增值税申报和付款必须在发票上报告增值税的月份的次月 20 日之前发送至一般税收部并支付。