格鲁吉亚
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增值税标准税率
格鲁吉亚 2024 年的标准增值税税率为 18%。增值税减免率
0% 税法规定了适用零税率的情况。 例子包括：- 出口
佐治亞州稅法規定，在佐治亞州未註冊或沒有永久居留權或在佐治亞州沒有常駐代表處從事在佐治亞州提供數字服務的應稅人必須繳納增值稅 (VAT)。 該規則於 2021 年 10 月 1 日生效。
增值稅標準稅率
格鲁吉亚 2024 年增值税标准税率为 18%。
增值税标准税率
18%
增值税优惠税率
0%
门槛
100,000 GEL
临界点
格鲁吉亚商品的注册门槛为 12 个日历月 100,000 GEL。可抵扣增值税
如果商品或服务用于在格鲁吉亚生产应税用品，企业可以扣除其业务中产生的成本所支付的增值税。 例子包括：- 办公设备和家具的增值税；
- 为转售而购买的商品支付的增值税；
- 对制造中使用的原材料、材料和组件缴纳的增值税。
注册程序
纳税人必须在超过阈值之日起的 2 个工作日内缴纳增值税。 如果在过去 12 个日历月内，需缴纳增值税的交易总额超过 75,000 GEL，则可以注册为增值税纳税人。 当公司需要注册时，所有者将被要求填写并提交增值税登记表到格鲁吉亚税务机关的任何服务中心，或从用户页面发送电子申请“注册为增值税纳税人”。税务代表
如果外国公司在格鲁吉亚没有永久参与者，则格鲁吉亚要求注册增值税的外国公司需要一名税务代表。保存记录
必须保留有关已执行交易的记录，以检查纳税申报表和付款的正确性。 记录的保存期限为 6 年。增值税缴纳日期
应缴增值税必须在该期间下一个月的 15 日之前缴纳。提交增值税申报表
格鲁吉亚的增值税申报截止日期为报告期之后的下个月的 15 日。 报告期为一个月。门槛
佐治亞州的電子服務提供商沒有註冊門檻。電子服務清單
- 網站託管和網頁託管；
- 程序的自動化、在線和遠程維護；
- 遠程系統管理；
- 以電子方式存儲和檢索特定數據的在線數據倉庫；
- 在線按需提供磁盤空間；
- 訪問或下載軟件（包括採購/會計程序和防病毒軟件）以及更新；
- 阻止橫幅廣告展示的軟件，也稱為 Bannerblockers；
- 下載驅動程序，例如將計算機與外圍設備（例如打印機）連接的軟件；
- 在網站上在線自動安裝過濾器；
- 在線自動安裝防火牆；
- 訪問或下載桌面主題；
- 訪問或下載照片或圖畫圖像或屏保；
- 書籍和其他電子出版物的數字化內容；
- 訂閱在線報紙和期刊；
- 網絡日誌和網站統計；
- 在線新聞、交通信息和天氣報告；
- 由軟件根據客戶輸入的特定數據自動生成的在線信息，例如法律和財務數據（特別是實時不斷更新的股票市場數據等數據）；
- 在網站/網頁上提供廣告空間，包括橫幅廣告；
- 使用搜索引擎和互聯網目錄；
- 訪問或下載音樂到電腦和手機；
- 訪問或下載歌曲、摘錄、鈴聲或其他聲音；
- 訪問或下載電影；
- 將游戲下載到電腦和手機；
- 訪問依賴於互聯網或其他類似電子網絡的自動在線遊戲，其中玩家在地理位置上彼此相距遙遠；
- 接收通過廣播或電視網絡、互聯網或類似電子網絡分發的廣播或電視節目，用於在用戶選擇的時刻以及根據用戶選擇的節目目錄的個人請求收聽或觀看節目媒體服務提供商，例如電視或視頻點播。
證據
如果以下位置證書之一確認客戶的位置在喬治亞州，則可以確定客戶的位置：- 客戶的銀行詳細信息或支付系統;
- 買方的家庭住址;
- 客戶端的 IP 地址;
- 用於訪問服務的設備客戶端的電話國家代碼 (+ 995)。
註冊程序
要註冊，您需要在格魯吉亞稅務局的網站上填寫一份特殊的表格“外國納稅人登記表”。 要填寫表格，您需要一些有關公司的信息，例如：- 稅務目的的註冊國；
- 活動代碼和描述；
- 建立國家稅務識別號。
保存記錄
從提供服務的年度結束起保留 3 年的會計記錄，以確定納稅義務的準確性。填寫增值稅申報表
不遲於會計期間（季度）後一個月的 20 日。增值稅支付日期
不遲於會計期間（季度）後一個月的最後一天。懲罰
- 違反格魯吉亞稅法規定的向稅務機關提交納稅申報表/計算稅款的截止日期，如果延遲期限不超過 2 個月，將處以金額 5% 的罰款 以納稅申報表為基礎的應納稅額。 同時，整個滯納期的罰款總額不得超過應納稅額的30%;
- 違反格魯吉亞稅法規定的向稅務機關提交納稅申報表/計算稅款的最後期限，如果延遲期限超過 2 個月，將處以稅款 10% 的罰款 根據納稅申報表/稅款計算支付;
- 如果納稅申報表/稅款計算中的應納稅額為零，則不會對該人處以本條規定的罰款。
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