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增值税标准税率
2023年黑山共和国增值税标准税率为21%，适用于货物销售和进口。增值税减免税率
黑山的增值税减免率为 7%。 它适用于一些产品，如基本产品、书籍、药品和医疗器械、计算机设备等。 出口货物的税率为0%。增值税标准税率
2023年黑山共和国增值税标准税率为21%。
增值税标准税率
21%
增值税优惠税率
7%, 0%
门槛
€30,000
增值税登记门槛
如果企业在过去 12 个月内的收入超过 30,000 欧元，则必须在黑山注册增值税。可抵扣增值税
企业可以通过从销项税额中扣除进项税额来退还进项税额。 进项税包括向黑山供应的货物征收的增值税和进口时缴纳的增值税。 允许退款的期限为 5 年。注册程序
企业必须在超出黑山增值税起征点的次月的 20 天内填写黑山增值税登记表。保存记录
在黑山保存记录的期限必须至少五年。增值税申报表提交和付款日期
黑山的增值税申报表按月提交。 提交和付款的截止日期是报告期后下个月的 15 日。处罚
- 黑山增值税逾期登记的罚款为 3,000 欧元至 10,000 欧元。
- 逾期付款和提交增值税申报表的罚款——从 6,000 欧元到 20,000 欧元。
- 增值税申报错误的处罚——从 6,000 欧元到 20,000 欧元。
- 不足的处罚——判处 1 至 10 年监禁。
增值税登记门槛
如果企业在过去 12 个月内的收入超过 30,000 欧元，则必须在黑山注册增值税。证据
增值税需在供应地缴纳。 黑山境内被视为单一服务供应地。 开具发票时，视为已在黑山提供服务，并可扣除增值税。电子服务清单
黑山的在线市场没有特殊规则。 与 B2B 不同，B2C 服务的非居民电子服务提供商需要在黑山注册增值税。 在这种情况下，买方必须自行申报增值税。注册程序
企业必须在超出黑山增值税起征点的次月的 20 天内填写黑山增值税登记表。保存记录
在黑山保存记录的期限必须至少五年。增值税申报表提交和付款日期
黑山的增值税申报表按月提交。 提交和付款的截止日期是报告期后下个月的 15 日。
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