泰国
泰国的增值税是一种间接税，征收于商品生产和分销各个阶段的增值部分。增值税于1992年实施，取代了商业税（BT）。需要注意的是，一些不适用增值税的企业需缴纳特定商业税（SBT）。
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增值税标准税率
泰国的增值税标准税率为 7%。 泰国政府打算在 2023 年 9 月 30 日将增值税税率提高到 10%。增值税零税率
增值税零税率类别包括以下内容： • 货物出口：当货物出口到泰国境外时，通常免征增值税。 • 根据对外援助计划向政府机构或国有企业提供商品和服务：作为对外援助计划的一部分，涉及向政府机构或国有企业提供商品和服务的交易通常适用零税率增值税 . • 向联合国及其机构以及大使馆、总领事馆和领事馆供应货物和服务：涉及向联合国及其机构、大使馆、总领事馆和领事馆供应货物和服务的交易 增值税通常为零税率。 • 位于出口加工区(EPZ) 的保税仓库或企业之间的货物和服务供应：涉及保税仓库或位于出口加工区(EPZ) 的企业之间的货物和服务交易通常适用零税率增值税。免增值税商品
免征增值税的商品包括： • 农产品及与之相关的商品（例如化肥、杀虫剂、动物饲料等）； • 报纸、杂志和教科书； • 进口到出口加工区 (EPZ) 的工业区法和关税法第 4 章规定免征进口关税的货物； • 受海关部门监管并打算再出口的进口货物。 这些商品可能有资格获得进口关税退款。本指南仅涵盖数字服务的税收。如果您销售商品，则本指南不适用。
增值稅標準稅率
泰国 2024 年的标准增值税税率为 7%。
增值税标准税率
10%
增值税优惠税率
-
门槛
180万泰铢
临界点
定期在泰国供应商品的个人或公司的年营业额为 180 万泰铢（约合 55,000 美元）。 180万泰铢为泰国进口商。 在这种情况下，增值税由海关部门征收，进口商负责向海关部门支付增值税金额。免税增值税
当纳税人的增值税进项额超过其进项税额时，可以申请退税。 退款可以作为现金退款或用作税收抵免以抵消未来的增值税负债。 在零税率交易的情况下，纳税人始终有资格获得增值税退税。 如果有任何未使用的进项税，可以在接下来的 6 个月内抵销销项税。 请务必记住，退款只能在申请日期的最后一天起 3 年内申请。 根据增值税法规，某些进项税，特别是与招待费相关的进项税，不符合抵免条件。 然而，这些不可抵免的进项税可被视为企业所得税 (CIT) 下的可扣除费用。 虽然它们不能用来抵扣增值税，但在计算企业所得税时仍可作为扣除额以减少应纳税所得额。注册程序
缴纳增值税的公司或个人必须在开始业务运营之前或不迟于其收入达到增值税起征点之日起 30 天内进行增值税登记。 增值税登记申请应提交给相应的地区税务局或地区税务分局。 如果一家公司有多个分支机构，则必须向总部所在地的税务局提交增值税申请。 在规定的时间范围内遵守增值税登记要求对于确保合法合规性非常重要。 如需更具体的指导和准确的信息，建议咨询泰国税务局或 LOVAT 税务专业人士。增值税代表
指定代表不是注册的先决条件。增值税退税
在泰国，增值税期限为一个月，公司需要每月提交增值税申报表（表格 VAT 30）。 增值税申报表必须在下个月的 15 天内提交给相应的地区税务分局。 如果纳税人有多个营业场所，则每个营业场所都必须提交单独的增值税申报表并单独付款，除非他们已获得税务局局长的合并申报批准。 应在报告期之后的下个月的 15 天内，在提交增值税申报表的同时缴纳增值税。门槛
向未在泰國註冊為增值稅納稅人的客戶提供電子服務的海外電子服務和電子平台供應商每年總收入為 180 萬泰銖，必須進行增值稅登記，提交增值稅申報並繳納增值稅。 這些規則自 2021 年 9 月 1 日起生效，即該制度實施之日。電子服務清單
- 移動應用等電子產品；
- 軟件程序；
- 數字圖像、視頻和財務數據；
- 數字音樂、電影和遊戲；
- 通過在線課程等預先錄製的媒體進行遠程教學；
- 電子數據管理，如網站供應、網絡託管、程序員的自動化和數字化維護；
- 在電子網絡上提供或支持企業或個人存在；
- 搜索引擎，例如定制的搜索引擎服務；
- 列出在網上市場或拍賣行出售商品或服務的權利的服務；
- 與內容提供商沒有交互的點播流媒體服務；
- 無形媒體平台上的廣告服務;
- 清單不完整。
證據
為了確定某項電子服務是否在泰國使用，服務提供商或電子平台可以依靠他們在正常商業活動中經常獲得的客戶信息來確定電子服務的使用地點。 此類信息可以是有關客戶的以下信息之一：- 帳單信息（例如，有關信用卡、銀行帳戶詳細信息的信息）；
- 居住信息（例如，家庭住址、賬單地址）；
- 有關訪問的信息（例如，SIM 卡的移動國家代碼、IP 地址）。
註冊程序
增值税登记表应通过税务局网站上的电子服务简化增值税系统 (SVE) 以电子方式填写和提交。增值稅登記所需文件：
公司
- 註冊證書，正式翻譯成英文，包含實體名稱、註冊日期和註冊國家。 該文件必須經過外交部、公證機構或其他根據企業註冊地國家的法律有權對文件進行公證的機構的公證;
- 註冊所在國家/地區的稅務居民身份證明（可選）。
個人
- 個人有效護照複印件（僅顯示護照持有人姓名、照片和護照號碼的第一信息頁）或個人有效國民身份證複印件;
- 個人作為稅務居民的國家的稅務居民證明（可選）。
稅務代表
指定代表不是註冊的先決條件。增值稅申報和支付
增值稅申報應在下一個納稅月的 1 日至 23 日提交。 即使電子服務提供者和電子平台在該納稅月沒有經營業務收入，也應每月進行增值稅申報。 增值稅經營者申報增值稅後發現不正確的，應當補交增值稅納稅申報表。 增值稅可以通過以下渠道之一通過 SVE 以泰銖支付：- 將錢轉入稅務局的銀行賬戶；
- 信用卡。
處罰
罪行 |
懲罰 |
| 在沒有增值稅登記的情況下開展業務 | 未遵守該規定的期間，罰款為納稅月份應繳稅款的兩倍，或每月 1,000 泰銖，以較高者為準 |
| 延遲提交增值稅申報表 | 罰款兩倍於納稅月應繳稅款 |
| 提交不正確的納稅申報表會影響應繳稅額 | 罰款受影響的稅額。 |
電子平台
符合以下條件的境外電子平台應在泰國進行增值稅登記：- 具有代表境外電子服務提供者提供服務、收取服務費用、提供服務的連續流程；
- 此類服務由未註冊增值稅的客戶在泰國使用；
- 在一個日曆年（如果是獨資企業/非法律合夥企業）或一個會計期間（公司/法律合夥企業）從此類服務中獲得的收入超過 180 萬泰銖。
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