电子发票 西班牙
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更新通知 – 2025年12月
西班牙已正式将强制实施经认证的B2B电子发票软件（Verifactu系统）的要求推迟至2027年。 新的截止日期：- 2027年1月1日 – 需缴纳公司所得税的企业
- 2027年7月1日 – 个体经营者（autónomos）及个人所得税纳税人
西班牙强制电子发票实施情况
西班牙正朝着公共部门和私营部门全面强制电子发票迈进，这一进程由国家数字化政策及与欧盟标准的对齐推动：
- 2015年1月：所有向西班牙公共部门供货的企业须强制开具电子发票。企业必须使用政府批准的Facturae XML格式，并通过FACe门户（Punto General de Entrada de Facturas Electrónicas）提交发票。
- 2022年9月29日：西班牙政府批准《Crea y Crece法》，旨在促进企业发展和打击延迟付款。其关键条款之一是：所有B2B交易必须使用电子发票，适用于所有西班牙企业和自由职业者。
- 自2025年起：年营业额超过800万欧元的企业必须开具和接收结构化电子发票。
- 更新后的期限 — 强制B2B电子发票（Verifactu系统）： 根据2025年12月发布的政府法令，连接AEAT的认证发票软件（Verifactu）的强制使用被推迟至：2027年1月1日（公司所得税企业）；2027年7月1日（个体经营者和个人所得税纳税人）。已通过SII系统申报发票的企业继续豁免Verifactu要求。
谁需要在西班牙开具电子发票？
- 公共部门供应商：必须通过FACe开具电子发票。
- 大型企业：营业额超过800万欧元的企业必须遵守即将生效的B2B电子发票义务。
- 出口商：涉及跨境增值税申报的交易必须使用电子发票。
- 非居民企业：如在西班牙注册增值税，向西班牙公共机构进行交易时必须开具电子发票。
电子发票 vs. 电子账单（E-Billing）
| 项目 | 电子发票 | 电子账单（E-Billing） |
| 目的 | 符合西班牙和欧盟法规 | 非正式或内部交易 |
| 验证 | 通过FACe或SII实时验证 | 不进行验证 |
| 格式 | Facturae XML | 自由、非监管格式 |
| 存档 | 必须保存六年 | 可选 |
西班牙电子发票系统的主要特点
- 提交平台：公共部门交易需通过FACe提交，增值税申报需通过SII提交。
- 验证：平台确保必填字段、数字签名及增值税规则的合规性。
- 存档：电子发票必须按照西班牙税法保存6年。
电子发票数据集
- 买方/卖方 ID：NIF（税号）。
- 发票详情：发票编号、开具日期和付款条款。
- 商品和服务：项目描述、数量、单价和小计。
- 税费：适用的增值税税率和金额。
- 交易信息：应付款总额、货币和付款方式。
- 交付详情：确保发票的真实性和完整性。
不同交易类型的电子发票要求
B2B 交易- 即将实施的法规将使所有B2B交易必须使用电子发票。
- 与AEAT集成，实现实时增值税申报。
- 电子发票对B2C交易不是强制性的，但建议使用以提高透明度并简化税务申报。
- 对所有公共行政供应商均为强制性要求，必须通过FACe平台提交。
- 发票必须符合Facturae标准并包含数字签名。
不合规的处罚
- 罚款：未符合公共部门要求的情况下，每次违规可罚款高达10,000欧元。
- 运营延误：被拒发票可能导致付款延迟并影响客户关系。
- 法律风险：重复不合规可能导致审计及声誉损害。
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