Il panorama globale dei sistemi di tassa sui servizi digitali (DST) mostra i vari approcci adottati dai governi per affrontare i divari di entrate derivanti dall’economia digitale. Mentre le nazioni sviluppate spesso guidano con quadri solidi, anche le economie emergenti come la Tanzania stanno elaborando le loro versioni di tassazione digitale per garantire la loro giusta quota di entrate fiscali. L’approccio della Tanzania fornisce un caso illuminante di come le nazioni in via di sviluppo affrontano le sfide poste dalla rapida digitalizzazione delle loro economie.

La Tanzania ha introdotto la sua DST a luglio 2022, prendendo di mira le società non residenti che forniscono servizi digitali agli utenti tanzaniani. La mossa riflette l’intenzione del governo di espandere la sua base imponibile, allinearsi alle tendenze globali e garantire contributi equi da parte delle aziende digitali multinazionali che beneficiano della sua crescente base di utenti online.

Caratteristiche principali della DST della Tanzania

Ambito di applicazione

La DST si applica a un’ampia gamma di servizi digitali, tra cui:

• Piattaforme di streaming (ad esempio, Netflix, Spotify).
  
• Pubblicità online (ad esempio, Google Ads).
  
• Piattaforme di e-commerce e marketplace online.
  
• Cloud computing e servizi software.

Aliquota fiscale

La Tanzania impone un’imposta del 2% sui ricavi lordi guadagnati dalle società non residenti dai servizi digitali forniti agli utenti tanzaniani.

Nessuna soglia di fatturato

A differenza della maggior parte dei paesi, la Tanzania non ha una soglia minima di fatturato, il che garantisce che tutte le società non residenti che forniscono servizi digitali siano soggette a imposta, indipendentemente dalle loro dimensioni.

Requisito di registrazione

Le aziende non residenti che guadagnano ricavi da clienti tanzaniani sono tenute a registrarsi presso la Tanzania Revenue Authority (TRA) ai fini DST. Questo processo viene condotto online per garantire l’accessibilità per le entità straniere.

Frequenza di presentazione

Le dichiarazioni DST devono essere presentate e pagate mensilmente entro il 7 del mese successivo.

Meccanismi di applicazione

La non conformità può comportare sanzioni o accesso limitato ai mercati tanzaniani. La TRA collabora con i fornitori di servizi locali, tra cui banche e provider di servizi Internet (ISP), per identificare e monitorare le entità imponibili.

Bilanciamento di sfide e opportunità

La tassa sui servizi digitali della Tanzania riflette un approccio sfumato per catturare entrate dall’economia digitale in rapida crescita. Come nazione in via di sviluppo, la Tanzania sfrutta la DST per affrontare sfide specifiche massimizzando al contempo le opportunità di crescita e innovazione.

Sfide

• Dinamiche del mercato digitale: con la crescente penetrazione digitale, sempre più tanzaniani accedono a servizi di streaming, mercati online e piattaforme social. Tuttavia, far rispettare la conformità tra i provider stranieri rimane un ostacolo significativo, in particolare per le entità più piccole o meno visibili.
  
• Rischio di doppia imposizione: il sistema DST unilaterale della Tanzania può creare conflitti con giurisdizioni in cui le società digitali multinazionali sono già tassate, portando a potenziali controversie.
  
• Mercato locale limitato: la DST potrebbe inavvertitamente aumentare i costi per i consumatori locali poiché i provider trasferiscono l’onere fiscale, soffocando potenzialmente l’innovazione digitale locale.

Opportunità

• Generazione di entrate: la DST fornisce un flusso di entrate affidabile per finanziare servizi pubblici e infrastrutture, affrontando i divari di bilancio.
• Posizionamento come leader regionale: l’adozione proattiva della DST da parte della Tanzania la rende un’apripista tra le nazioni africane, incoraggiando altre a seguire l’esempio.
  
• Bilanciamento dell’equità fiscale: assicurando che le multinazionali che beneficiano della crescente base di utenti della Tanzania contribuiscano equamente, la DST promuove un ecosistema digitale più equo.

La Digital Services Tax della Tanzania riflette un approccio pragmatico su misura per il suo panorama economico. Imponendo un’imposta del 2% sulle società digitali non residenti, affronta le sfide in termini di entrate promuovendo al contempo la conformità con le tendenze internazionali. Il suo sistema evidenzia le strategie uniche che le nazioni in via di sviluppo adottano per integrarsi nel quadro fiscale digitale globale.