Die globale Landschaft der Digital Services Tax (DST)-Systeme zeigt die unterschiedlichen Ansätze, die Regierungen verfolgt haben, um Einnahmelücken zu schließen, die sich aus der digitalen Wirtschaft ergeben. Während Industrieländer oft mit robusten Rahmenbedingungen führend sind, entwickeln Schwellenländer wie Tansania auch ihre Versionen der digitalen Besteuerung, um ihren gerechten Anteil an den Steuereinnahmen zu sichern. Tansanias Ansatz bietet ein aufschlussreiches Beispiel dafür, wie Entwicklungsländer die Herausforderungen bewältigen, die sich durch die rasche Digitalisierung ihrer Volkswirtschaften ergeben.

Tansania führte seine DST im Juli 2022 ein und zielte auf nicht ansässige Unternehmen ab, die tansanischen Nutzern digitale Dienste anbieten. Der Schritt spiegelt die Absicht der Regierung wider, ihre Steuerbasis zu erweitern, sich an globale Trends anzupassen und gerechte Beiträge multinationaler digitaler Unternehmen sicherzustellen, die von ihrer wachsenden Online-Nutzerbasis profitieren.

Hauptmerkmale der tansanischen DST

Anwendungsbereich

Die DST gilt für eine breite Palette digitaler Dienste, darunter:

• Streaming-Plattformen (z. B. Netflix, Spotify).
  
• Online-Werbung (z. B. Google Ads).
  
• E-Commerce-Plattformen und Online-Marktplätze.
  
• Cloud-Computing und Softwaredienste.

Steuersatz

Tansania erhebt eine Steuer von 2% auf den Bruttoumsatz von nichtansässigen Unternehmen aus digitalen Diensten für tansanische Nutzer.

Keine Umsatzschwellen

Im Gegensatz zu den meisten Ländern gibt es in Tansania keine Mindestumsatzschwelle, sodass alle nichtansässigen Unternehmen, die digitale Dienste anbieten, unabhängig von ihrer Größe steuerpflichtig sind.

Registrierungspflicht

Nichtansässige Unternehmen, die Umsätze mit tansanischen Kunden erzielen, müssen sich für DST-Zwecke bei der Tanzania Revenue Authority (TRA) registrieren. Dieser Vorgang wird online durchgeführt, um die Zugänglichkeit für ausländische Unternehmen zu gewährleisten.

Einreichungshäufigkeit

DST-Erklärungen müssen monatlich bis zum 7. des Folgemonats eingereicht und bezahlt werden.

Durchsetzungsmechanismen

Nichteinhaltung kann zu Strafen oder eingeschränktem Zugang zu tansanischen Märkten führen. Die TRA arbeitet mit lokalen Dienstleistern, darunter Banken und Internetdienstanbietern (ISPs), zusammen, um steuerpflichtige Unternehmen zu identifizieren und zu überwachen.

Herausforderungen und Chancen ausbalancieren

Tansanias Digitalsteuer spiegelt einen differenzierten Ansatz zur Erzielung von Einnahmen aus der schnell wachsenden digitalen Wirtschaft wider. Als Entwicklungsland nutzt Tansania die Digitalsteuer, um bestimmte Herausforderungen anzugehen und gleichzeitig die Chancen für Wachstum und Innovation zu maximieren.

Herausforderungen

• Dynamik des digitalen Marktes: Mit zunehmender digitaler Durchdringung greifen immer mehr Tansanier auf Streaming-Dienste, Online-Marktplätze und soziale Plattformen zu. Die Durchsetzung der Einhaltung durch ausländische Anbieter bleibt jedoch eine erhebliche Hürde, insbesondere für kleinere oder weniger sichtbare Unternehmen.

   

• Doppelbesteuerungsrisiko: Tansanias einseitiges Digitalsteuersystem kann zu Konflikten mit Gerichtsbarkeiten führen, in denen multinationale digitale Unternehmen bereits besteuert werden, was zu potenziellen Streitigkeiten führen kann.

   

• Eingeschränkter lokaler Markt: Die Digitalsteuer könnte unbeabsichtigt die Kosten für lokale Verbraucher erhöhen, da die Anbieter die Steuerlast weitergeben, was möglicherweise die lokale digitale Innovation hemmt.

Chancen

• Einnahmengenerierung: Die Digitalsteuer bietet eine zuverlässige Einnahmequelle zur Finanzierung öffentlicher Dienste und Infrastruktur und schließt Haushaltslücken.

   

• Positionierung als regionaler Vorreiter: Die proaktive Einführung der Digitalsteuer macht Tansania zu einem Vorreiter unter den afrikanischen Ländern und ermutigt andere, diesem Beispiel zu folgen.

   

• Ausgleich der Steuergerechtigkeit: Indem die Digitalsteuer sicherstellt, dass multinationale Unternehmen, die von Tansanias wachsender Nutzerbasis profitieren, einen fairen Beitrag leisten, fördert sie ein gerechteres digitales Ökosystem.

Tansanias Digitalsteuer spiegelt einen pragmatischen Ansatz wider, der auf die Wirtschaftslandschaft des Landes zugeschnitten ist. Durch die Erhebung einer 2-prozentigen Abgabe auf nicht ansässige digitale Unternehmen begegnet sie Einnahmeherausforderungen und fördert gleichzeitig die Einhaltung internationaler Trends. Ihr System unterstreicht die einzigartigen Strategien, die Entwicklungsländer anwenden, um sich in den globalen Rahmen der Digitalsteuer zu integrieren.