从 2025 年 1 月 1 日起，欧盟将推出一项针对小型企业的新增值税计划。该计划旨在简化小型企业的纳税合规性并促进增长。以下是它的含义和运作方式：

1. 什么是小型企业增值税计划？

新的增值税计划允许小型企业不对其商品和服务销售征收增值税。这减少了文书工作并使合规更容易。

要点：

• 企业不会向客户收取增值税。
• 他们不能为自己的开支申请增值税退税。
• 这是可选的——小型企业可以选择使用此计划还是遵守常规增值税规则。

2.谁可以使用此计划？

资格标准：

1. 您的企业必须在欧盟成立。
2. 您在欧盟的年度总营业额不得超过 100,000 欧元。
3. 您还必须保持在每个您想要应用此计划的国家的国家营业额门槛以下。这些门槛可能有所不同，但不能超过 85,000 欧元。

3.它是如何运作的？

国内申请：

如果您仅在本国销售商品/服务：

• 您可以在国内申请增值税豁免。

跨境申请：

如果您向其他欧盟国家的客户销售商品或服务：

1. 您必须向本国税务机关提交一份通知。
2. 如果获得批准，您将收到一个“EX”识别号。
3. 您可以使用此号码避免在您销售的其他欧盟国家进行增值税登记，只要您达到那里的营业额门槛即可。

4.优点是什么？

• 减少文书工作：简化发票、报告和注册。
• 节省成本：您无需跟踪或支付增值税，从而节省时间和金钱。
• 更轻松的跨境销售：在其他欧盟国家销售的小型企业无需多次进行增值税注册即可受益。

5. 缺点是什么？

如果您将货物从一个仓库发送到另一个欧盟国家或在其他欧盟国家购买货物，此计划可能对您不利，原因如下。在新的中小企业增值税计划下拥有 EX 编号并不能免除您从另一个欧盟国家的供应商处购买的商品支付反向增值税。

原因如下：

1 反向收费机制：

• 如果您从另一个欧盟国家购买商品或服务，反向增值税仍然适用。这意味着：
  • 您必须像供应商一样在您所在的国家/地区核算增值税。
  • 您不会向客户收取增值税（因为有中小企业计划），但您也不能扣除采购的进项增值税。

2 中小企业增值税计划限制：

• 中小企业增值税计划仅适用于您的销售（商品和服务的外向供应），并对这些交易提供增值税豁免。
• 它不会免除您支付以下增值税：
  • 欧盟内部的商品采购。
  • 反向收费交易（从供应商不收取增值税的其他欧盟国家/地区购买）。

3 实际影响：

• 您仍需要通过反向收费机制申报和支付从欧盟供应商处购买的商品的增值税。
• 由于您在 SME 计划下免征增值税，因此您将无法索回此进项增值税。

示例：

• 您从欧盟供应商处购买价值 1,000 欧元的商品。
• 供应商开具不含增值税的发票（因为这是欧盟内部供应）。
• 根据反向收费规则：
  • 您必须在您的国家/地区申报并支付购买的增值税。
  • 您无法扣除此增值税，因为您在 SME 计划下免征增值税。

在 SME 增值税计划下拥有 EX 编号并不意味着您无需支付从其他欧盟国家/地区购买的商品的反向收费增值税。您仍然必须申报并支付增值税，但您不能将其作为进项增值税索回。

6.如果超过门槛会怎样？

如果您在欧盟的年度总营业额超过 100,000 欧元：

• 您将不再符合跨境增值税豁免资格。
• 您必须遵守常规增值税规则，并且可能需要在其他欧盟国家/地区注册增值税。

7 您接下来应该做什么？

• 检查您的资格：查看您的年营业额。
• 提前计划：确定该计划是否会使您的业务受益。
• 如果您需要这方面的建议，请联系我们的税务团队。