L’IRS utilise une série de formulaires appelés 1099 pour déclarer divers types de revenus non perçus par le biais d’un emploi traditionnel. Ces formulaires sont essentiels pour une déclaration fiscale précise, et comprendre lesquels s’appliquent à vous peut simplifier le processus.

 

Que sont les formulaires 1099?

Les formulaires 1099 servent de rapports d’information documentant les revenus perçus par un contribuable. Les entreprises qui paient des personnes qui ne sont pas considérées comme des employés (pigistes, entrepreneurs) sont tenues de délivrer des 1099. De plus, diverses institutions telles que les banques, les sociétés d’investissement et les agences gouvernementales utilisent les 1099 pour déclarer les revenus versés aux particuliers.

 

Pourquoi les formulaires 1099 sont-ils importants?

Les 1099 sont essentiels pour les contribuables car ils:

• Déclarent les revenus: ils documentent les revenus provenant du travail indépendant, des investissements, des loyers et d’autres sources non liées à l’emploi.
• Assurez-vous d’une déclaration fiscale précise: en comparant les revenus déclarés sur les formulaires 1099 avec leurs dossiers, les contribuables peuvent s’assurer que tous les revenus sont déclarés à des fins fiscales.
• Aidez à déterminer l’impôt à payer: selon le type de revenu déclaré sur un formulaire 1099, le contribuable peut être soumis à différents taux d’imposition ou déductions.

L’IRS répertorie 21 formulaires 1099 différents:

 

Formulaire 1099-A – Acquisition ou abandon de biens garantis

Si un bien ou une part de bien est reçu en paiement d’une dette impayée.

 

Formulaire 1099-B – Produit des transactions de courtage et de troc

Si des actions, des matières premières ou d’autres actifs admissibles sont achetés, vendus ou échangés à l’aide d’un système de courtage ou de troc, le profit ou la perte qui en résulte est documenté sur un formulaire 1099-B. Ce formulaire doit être rempli, qu’il y ait un gain ou une perte, car il peut potentiellement compenser les obligations fiscales futures.

 

Formulaire 1099-C – Annulation de dette

Si un créancier annule une dette supérieure à 600 $, le bénéficiaire peut être tenu de déclarer le montant annulé sur le formulaire 1099-C. Cela s’applique à des situations telles que les saisies ou les radiations de cartes de crédit, mais pas à la plupart des dettes radiées en cas de faillite.

 

Formulaire 1099-CAP – Changements dans le contrôle de l’entreprise et la structure du capital

Lorsqu’un actionnaire d’une entreprise subit un changement de contrôle ou de structure du capital.

 

Formulaire 1099-DIV – Dividendes et distributions

Ce formulaire documente les revenus tirés des dividendes et des distributions d’investissement. Les revenus de dividendes sont généralement considérés comme imposables, sauf s’ils proviennent de comptes de retraite à l’abri de l’impôt, comme les 401(k) ou les IRA.

 

Formulaire 1099-G – Certains paiements gouvernementaux

Si des paiements du gouvernement fédéral, de l’État et local ont été reçus, notamment:

• Assurance chômage
• Certains remboursements, crédits ou compensations d’impôt
• Aide à l’adaptation au commerce de réemploi (RTAA)
• Subventions imposables
• Subventions agricoles

Ou, si vous avez effectué des paiements sur un prêt de la Commodity Credit Corporation (CCC).

 

Formulaire 1099-H – Avances de crédit d’impôt pour la couverture santé (HCTC)

Le formulaire 1099-H est utilisé pour déclarer les avances reçues dans le cadre du programme de crédit d’impôt pour la couverture santé (HCTC). Ce programme a fourni une aide financière aux personnes et aux familles admissibles pour les aider à couvrir le coût des primes d’assurance maladie.

Les personnes qui ont reçu des prestations d’aide à l’ajustement commercial (TAA), de réemploi TAA ou de Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) étaient éligibles aux avances de HCTC.

 

Formulaire 1099-INT – Revenus d’intérêts

Il s’agit d’un formulaire IRS utilisé pour déclarer les revenus d’intérêts perçus par les particuliers. Ce formulaire est essentiel pour toute personne ayant perçu des intérêts provenant de diverses sources financières, telles que des banques, des comptes d’épargne, des obligations ou des certificats de dépôt (CD).

Si vous avez reçu plus de $10 de revenus d’intérêts au cours de l’année, vous recevez généralement un formulaire 1099-INT.

 

Formulaire 1099-K – Transactions par carte de paiement et par réseau tiers

Si $20.000 ou plus ont été reçus d’entités de règlement de paiement (PSE) comme PayPal, Apple Pay, Venmo ou Zelle.

 

Formulaire 1099-LS – Vente d’assurance-vie à déclarer

Les entreprises et les particuliers recevront le formulaire 1099-LS s’ils ont acquis un contrat d’assurance-vie ou une participation dans un contrat. Par exemple, si une entreprise a acquis une autre entreprise et qu’une partie des actifs de cette entreprise comprenait des avoirs d’assurance-vie, la vente de la police doit être déclarée.

 

Formulaire 1099-LTC – Soins de longue durée et prestations de décès accélérées

Le formulaire 1099-LTC est un formulaire de l’IRS utilisé pour déclarer certains paiements liés aux polices d’assurance soins de longue durée. Il couvre deux principaux types de paiements:

• Prestations de soins de longue durée: il s’agit de paiements reçus pour aider à couvrir le coût des services de soins de longue durée, tels que les soins en maison de retraite ou l’assistance à domicile.
• Prestations de décès accélérées: il s’agit de paiements reçus d’une police d’assurance-vie alors que l’assuré est encore en vie, à condition qu’il soit en phase terminale.

 

Formulaire 1099-MISC – Revenus divers

Le formulaire 1099-MISC est un formulaire IRS polyvalent utilisé pour déclarer divers types de revenus divers qui ne rentrent pas dans d’autres catégories. Il s’agit d’une forme fourre-tout pour un large éventail de sources de revenus, notamment:

• Redevances: revenus provenant de droits d’auteur, de brevets ou d’autres droits de propriété intellectuelle
• Paiements de courtier: honoraires ou commissions perçus d’un courtier pour des services tels que le négoce de titres
• Revenus locatifs: revenus provenant de la location d’un bien (si vous avez reçu moins de 24 000 $ de loyer)
• Prix et récompenses: gains de concours, de loteries ou de récompenses
• Paiements médicaux et de soins de santé: certains paiements provenant de compagnies d’assurance ou d’autres sources pour des frais médicaux ou de soins de santé
• Produits d’assurance des récoltes: paiements reçus en raison de dommages ou de pertes de récoltes
• Paiements en espèces pour la vie aquatique: revenus provenant de la vente ou de la location de la vie aquatique
• Paiements de contrats en principal notionnel: paiements liés à certains instruments financiers
• Paiements d’avocats: honoraires perçus par les avocats pour des services
• Produits des bateaux de pêche: revenus provenant des opérations des bateaux de pêche

 

Formulaire 1099-NEC – Rémunération des non-salariés

Le formulaire 1099-NEC est un formulaire de l’IRS utilisé pour déclarer la rémunération des non-salariés. Ce formulaire est spécialement conçu pour les entreprises qui paient des personnes qui ne sont pas considérées comme des employés, comme les pigistes, les entrepreneurs ou les entrepreneurs indépendants.

La rémunération des non-salariés était généralement déclarée sur le formulaire 1099-MISC. Cependant, à partir de 2020, l’IRS a introduit le formulaire 1099-NEC pour déclarer spécifiquement ce type de revenu.

 

Formulaire 1099-OID – Rabais d’émission d’origine

Le formulaire 1099-OID est généralement utilisé pour les instruments de dette tels que les obligations, les billets et certains autres titres de créance. L’OID est un type de revenu d’intérêt qui est gagné sur la durée de vie d’un instrument de dette, même s’il ne peut pas être versé en espèces avant l’échéance.

L’OID est la différence entre le prix de rachat déclaré d’un instrument de dette et son prix d’émission d’origine.

L’OID est considéré comme un intérêt couru et est généralement imposable comme un revenu ordinaire.

Les revenus OID doivent être déclarés sur votre déclaration de revenus, même si vous n’avez reçu aucun paiement en espèces.

Le formulaire indiquera le montant de l’OID accumulé au cours de l’année, les détails sur l’émetteur de l’instrument de dette, la date de l’instrument de dette.

 

Formulaire 1099-PATR – Distributions imposables reçues des coopératives

Formulaire 1099-PATR  utilisé pour déclarer les distributions imposables reçues des coopératives. Les coopératives sont des organisations détenues et exploitées par leurs membres.

Le formulaire détaillera le montant des dividendes de patronage ou autres distributions reçues.

Le formulaire peut indiquer quelles parties des distributions sont imposables et lesquelles ne le sont pas.

 

Formulaire 1099-Q – Paiements provenant de programmes d’éducation qualifiés (en vertu des articles 529 et 530)

Utilisé pour déclarer les distributions provenant de programmes d’épargne-études qualifiés. Ces programmes, principalement les plans 529 et les comptes d’épargne-études Coverdell (ESA), sont conçus pour aider à épargner pour les dépenses d’éducation qualifiées.

Ce formulaire s’applique aux distributions des plans 529 et des ESA Coverdell, qui sont des comptes d’épargne fiscalement avantageux utilisés pour les dépenses d’études.

En général, les distributions de ces comptes sont exonérées d’impôt si elles sont utilisées pour des dépenses d’études admissibles. Cependant, si les fonds sont utilisés à des fins non admissibles, les distributions peuvent être soumises à l’impôt sur le revenu et à une pénalité de 10%.

 

Formulaire 1099-QA – Distributions des comptes ABLE

Si l’argent a été reçu d’un compte ABLE (un programme d’épargne au profit des personnes handicapées admissibles). Les comptes ABLE ont été créés pour aider les contribuables et leurs proches à contribuer à un compte d’épargne qui peut aider à payer les dépenses liées à un handicap, et cette richesse n’est pas prise en compte lors de la détermination de l’éligibilité au SSI ou à d’autres programmes.

Les contributions à un compte ABLE sont après impôt et tout intérêt accumulé sur ces comptes sera exonéré d’impôt. Toutes les distributions de ces comptes seront documentées sur le formulaire 1099-QA.

Formulaire 1099-R – Distributions provenant de pensions, rentes, régimes de retraite ou de partage des bénéfices, IRA, contrats d’assurance, etc.

Si $10 ou plus ont été reçus de régimes de partage des bénéfices ou de retraite, d’accords de retraite individuels (IRA), de rentes, de pensions, de contrats d’assurance, de régimes de prestations de revenu de survivant, de paiements d’invalidité admissibles, de rentes de bienfaisance, etc.

 

Formulaire 1099-S – Produit des transactions immobilières

Lorsque quelqu’un a déclaré la vente ou l’échange d’un bien immobilier. La loi Taxpayer Relief Act de 1997 accorde à de nombreux propriétaires un allègement fiscal de cette obligation fiscale. Si une résidence principale est vendue et que le vendeur y a vécu pendant au moins 24 mois, les premiers 250 000 $ du gain (500 000 $ si marié et déclarant conjointement) sont exonérés d’impôt. Cette exonération ne peut être appliquée que tous les deux ans.

 

Formulaire 1099-SA – Distributions d’un HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA

Si les fonds ont été reçus d’un compte d’épargne santé (HSA), d’un compte d’épargne médicale Archer (Archer MSA) ou d’un compte d’épargne médicale Medicare Advantage (MA MSA). Les HSA offrent des économies d’impôt triples.

 

Formulaire 1099-SB – Investissement du vendeur dans un contrat d’assurance-vie

Lorsque quelqu’un a vendu une police d’assurance-vie ou a transféré une police à un citoyen non américain. Il existe des règles et réglementations importantes pour les ventes de polices déclarables, et ces règles sont assez récentes. Envisagez de travailler avec un fiscaliste si vous êtes une entreprise ou un particulier travaillant avec les formulaires 1099-LS et 1099-SB.

 

Formulaire SSA-1099 – Le SSA-1099 documente les revenus des prestations de sécurité sociale.

Les non-citoyens qui vivent en dehors des États-Unis reçoivent une version de ce formulaire appelée SSA-1042S. Les formulaires SSA-1099 et SSA-1042S ne sont pas distribués aux personnes qui perçoivent actuellement un revenu de sécurité supplémentaire (SSI).

Les revenus de la sécurité sociale sont imposés, mais le montant des revenus imposés varie en fonction de plusieurs facteurs.

 

Que faire de vos formulaires 1099:

• Vérifiez l’exactitude: comparez les revenus déclarés sur vos formulaires 1099 avec les registres que vous conservez.
• Déclarez vos impôts: utilisez les informations figurant sur vos formulaires 1099 pour déclarer avec précision vos revenus dans votre déclaration de revenus.
• Demandez l’aide d’un professionnel: les personnes confrontées à des situations fiscales complexes impliquant plusieurs formulaires 1099 devraient envisager de demander conseil à un professionnel de la fiscalité.

Conseils supplémentaires:

• Les contribuables doivent conserver tous les formulaires 1099 pendant plusieurs années, car l’IRS peut les demander à des fins de vérification.
• Comprenez les implications fiscales spécifiques associées à chaque type de revenu déclaré sur vos formulaires 1099.
• Une déclaration fiscale en temps opportun est essentielle pour éviter les pénalités et les intérêts.

Connaître la relation entre les formulaires 1099 et les revenus peut contribuer à garantir un processus de déclaration fiscale fluide.

 

Exemples réels du formulaire 1099

1099-NEC (Rémunération des non-employés):

• Rédacteurs indépendants: Si vous engagez un rédacteur indépendant pour créer du contenu pour votre site Web, vous devez déclarer les paiements effectués au rédacteur sur le formulaire 1099-NEC.
• Consultants: Si vous engagez un consultant pour fournir des conseils d’expert, vous devez déclarer les paiements effectués au consultant sur le formulaire 1099-NEC.
• Travailleurs indépendants (gig): Si vous embauchez des travailleurs via une plateforme de travail indépendant (par exemple, Uber, Lyft), vous devez déclarer les paiements effectués à ces travailleurs sur le formulaire 1099-NEC.

 

1099-MISC (Revenus divers):

• Locataires: Si vous louez une propriété et recevez des revenus locatifs, vous devez déclarer ces revenus sur le formulaire 1099-MISC.
• Revenus de royalties: Si vous recevez des royalties d’un livre, d’une chanson ou d’une autre œuvre créative, vous devez déclarer ces revenus sur le formulaire 1099-MISC.
• Prix et récompenses: Si vous gagnez un prix ou une récompense, vous devrez peut-être le déclarer sur le formulaire 1099-MISC.
• Frais d’avocat: Si vous payez un avocat pour des services juridiques, vous devez déclarer ces paiements sur le formulaire 1099-MISC.

 

1099-INT (Revenus d’intérêts):

• Banques et caisses de crédit: Si vous recevez des intérêts de vos comptes bancaires ou de caisse de crédit, vous recevrez généralement un formulaire 1099-INT.
• Obligations: Si vous possédez des obligations et recevez des paiements d’intérêts, vous devez déclarer ces revenus sur le formulaire 1099-INT.

 

1099-DIV (Revenus de dividendes):

• Actions: Si vous possédez des actions et recevez des dividendes, vous devez déclarer ces revenus sur le formulaire 1099-DIV.
• Fonds communs de placement: Si vous possédez des fonds communs de placement et recevez des dividendes, vous devez déclarer ces revenus sur le formulaire 1099-DIV.

 

1099-S (Produits de transactions immobilières):

• Vendeurs de biens immobiliers: Si vous vendez une propriété immobilière, vous devez déclarer les produits de la vente sur le formulaire 1099-S.

1099-K (Transactions par carte de paiement et réseau tiers):

• Marchés en ligne : Si vous vendez des biens ou services via des marchés en ligne (par exemple, Amazon, eBay), vous pouvez recevoir un formulaire 1099-K si vous dépassez certains seuils de paiement.