Ab dem 1. Januar 2025 führt die Europäische Union ein neues Mehrwertsteuersystem für Kleinunternehmen ein. Dieses System soll die Steuerkonformität für Kleinunternehmen vereinfachen und das Wachstum fördern. Hier erfahren Sie, was es bedeutet und wie es funktioniert:

1. Was ist das Mehrwertsteuersystem für Kleinunternehmen?

Das neue Mehrwertsteuersystem ermöglicht es Kleinunternehmen, auf ihre Verkäufe von Waren und Dienstleistungen keine Mehrwertsteuer zu erheben. Dies reduziert den Papierkram und erleichtert die Einhaltung der Vorschriften.

Wichtige Punkte:

• Unternehmen erheben keine Mehrwertsteuer von Kunden.
• Sie können keine Mehrwertsteuerrückerstattungen für ihre eigenen Ausgaben beantragen.
• Es ist optional – Kleinunternehmen können wählen, ob sie dieses System nutzen oder sich an die regulären Mehrwertsteuerregeln halten.

2. Wer kann dieses Programm nutzen?

Zulassungskriterien:

1. Ihr Unternehmen muss in der EU ansässig sein.
2. Ihr Gesamtjahresumsatz in der EU darf €100.000 nicht überschreiten.
3. Sie müssen außerdem in jedem Land, in dem Sie dieses Programm anwenden möchten, unter den nationalen Umsatzschwellenwerten bleiben. Diese Schwellenwerte können variieren, dürfen jedoch 85.000 € nicht überschreiten.

3. Wie funktioniert es?

Inländische Anwendung:

Wenn Sie Waren/Dienstleistungen nur in Ihrem Heimatland verkaufen:

• Sie können die Mehrwertsteuerbefreiung im Inland anwenden.

Grenzüberschreitende Anwendung:

Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen an Kunden in anderen EU-Ländern verkaufen:

1. Sie müssen eine einzige Meldung an die Steuerbehörde Ihres Heimatlandes senden.
2. Wenn dies genehmigt wird, erhalten Sie eine „EX“-Identifikationsnummer.
3. Sie können diese Nummer verwenden, um eine Mehrwertsteuerregistrierung in anderen EU-Ländern, in denen Sie verkaufen, zu vermeiden, solange Sie die dortigen Umsatzschwellen einhalten.

4. Was sind die Vorteile?

• Weniger Papierkram: Vereinfachte Rechnungsstellung, Berichterstattung und Registrierung.
• Kosteneinsparungen: Sie müssen keine Mehrwertsteuer nachverfolgen oder zahlen, was Zeit und Geld spart.
• Einfachere grenzüberschreitende Verkäufe: Kleine Unternehmen, die in anderen EU-Ländern verkaufen, können davon profitieren, ohne mehrere Mehrwertsteuerregistrierungen zu benötigen.

5. Was sind die Nachteile?

Wenn Sie Waren von einem Lager in ein anderes EU-Land versenden oder Waren in einem anderen EU-Land kaufen, ist dieses System möglicherweise nicht vorteilhaft für Sie, und hier ist der Grund. Eine EX-Nummer im Rahmen des neuen KMU-Mehrwertsteuersystems befreit Sie nicht von der Zahlung der Reverse-Charge-Mehrwertsteuer auf Waren, die Sie von Lieferanten in einem anderen EU-Land gekauft haben.

Hier ist der Grund:

1 Reverse-Charge-Mechanismus:

• Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen aus einem anderen EU-Land kaufen, gilt weiterhin die Reverse-Charge-Mehrwertsteuer. Dies bedeutet:
  • Sie müssen die Mehrwertsteuer in Ihrem Land so abrechnen, als wären Sie der Lieferant.
  • Sie berechnen Ihren Kunden keine Mehrwertsteuer (aufgrund des KMU-Systems), können aber auch die Vorsteuer auf Ihre Einkäufe nicht abziehen.

2 Einschränkungen des KMU-Mehrwertsteuersystems:

• Das KMU-Mehrwertsteuersystem gilt nur für Ihre Verkäufe (ausgehende Lieferungen von Waren und Dienstleistungen) und bietet eine Mehrwertsteuerbefreiung für diese Transaktionen.
• Es befreit Sie nicht von der Zahlung der Mehrwertsteuer auf:
  • Innerhalb der EU getätigte Warenkäufe.
  • Reverse-Charge-Transaktionen (Käufe aus anderen EU-Ländern, bei denen der Lieferant keine Mehrwertsteuer berechnet).

3 Praktische Auswirkungen:

• Sie müssen weiterhin Mehrwertsteuer auf Waren deklarieren und zahlen, die Sie über das Reverse-Charge-Verfahren von EU-Lieferanten kaufen.
• Da Sie im Rahmen des KMU-Systems von der Mehrwertsteuer befreit sind, können Sie diese Vorsteuer nicht zurückfordern.

Beispiel:

• Sie kaufen Waren im Wert von €1.000 von einem EU-Lieferanten.
• Der Lieferant stellt eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer aus (da es sich um eine innergemeinschaftliche Lieferung handelt).
• Gemäß den Reverse-Charge-Regeln:
  • Sie müssen die Mehrwertsteuer auf den Kauf in Ihrem Land deklarieren und zahlen.
  • Sie können diese Mehrwertsteuer nicht abziehen, da Sie im Rahmen des KMU-Systems von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Eine EX-Nummer im Rahmen des KMU-Mehrwertsteuersystems befreit Sie nicht von der Zahlung der Reverse-Charge-Mehrwertsteuer auf Waren, die in einem anderen EU-Land gekauft wurden. Sie müssen die Mehrwertsteuer weiterhin deklarieren und zahlen, können sie jedoch nicht als Vorsteuer zurückfordern.

6. Was passiert, wenn Sie den Schwellenwert überschreiten?

Wenn Ihr Gesamtjahresumsatz in der gesamten EU €100.000 übersteigt:

• Sie haben keinen Anspruch mehr auf die grenzüberschreitende Mehrwertsteuerbefreiung.
• Sie müssen die regulären Mehrwertsteuervorschriften einhalten und sich möglicherweise in anderen EU-Ländern für die Mehrwertsteuer registrieren.

7 Was sollten Sie als Nächstes tun?

• Prüfen Sie Ihre Berechtigung: Sehen Sie sich Ihren Jahresumsatz an.
• Planen Sie voraus: Entscheiden Sie, ob das Programm Ihrem Unternehmen zugute kommt.
• Wenden Sie sich an unser Steuerteam, wenn Sie hierzu Beratung benötigen.