Executive Summary

Die britische Steuer auf Kunststoffverpackungen (Plastic Packaging Tax, PPT) wird im Mai 2025 geändert, um chemisch recycelten Kunststoff in die Berechnung des Recyclinganteils einzubeziehen. Diese Änderung ist ein bedeutender Schritt, der Unternehmen helfen kann, die Anforderungen an die EPR-Konformität zu erfüllen und ihre Steuerlast zu senken. Unternehmen, die Kunststoffverpackungen herstellen, importieren oder vertreiben, sollten jetzt mit der Vorbereitung beginnen, um sicherzustellen, dass ihre MwSt.-Berichterstattung und Systeme den neuen Vorschriften entsprechen.

Was ist die britische Steuer auf Kunststoffverpackungen und für wen gilt sie?

Die britische Plastic Packaging Tax wurde im April 2022 eingeführt. Sie gilt für alle Kunststoffverpackungen, die im Vereinigten Königreich hergestellt oder eingeführt werden und weniger als 30 % recycelten Kunststoff enthalten. Der aktuelle Steuersatz beträgt £217,85 pro Tonne, was für nicht konforme Unternehmen sehr kostspielig sein kann.

Ziel der Steuer ist es, Unternehmen zu ermutigen, mehr recycelten Kunststoff zu verwenden und die Umweltbelastung zu verringern. Laut HMRC brachte diese Steuer im Jahr 2023/24 etwa £276 Millionen ein – ein deutliches Zeichen für ihre Bedeutung und ein Hinweis darauf, wie Unternehmen durch Einhaltung der EPR-Vorschriften Kosten sparen können.

Update zum chemischen Recycling: Was ändert sich?

Eine der wichtigsten Neuerungen, die vom britischen Finanzministerium bestätigt wurde, ist, dass chemisch recycelter Kunststoff ab Mai 2025 in die Berechnung des Recyclinganteils einbezogen wird. Das bedeutet, dass Unternehmen zwei Möglichkeiten haben, die 30 %-Anforderung zu erfüllen:

• Mechanisches Recycling: Diese Methode ist bereits anerkannt. Sie umfasst das Sortieren, Reinigen und Umwandeln von Kunststoffabfällen in neue Materialien.
• Chemisches Recycling: Ab Mai 2025 wird auch diese Methode anerkannt. Dabei wird Kunststoff in seine chemischen Grundbausteine zerlegt, aus denen dann neuer Kunststoff hergestellt wird.

Diese Änderung bietet Unternehmen mehr Flexibilität, um ihre Ziele zur EPR-Konformität zu erreichen – insbesondere bei spezialisierten Verpackungen oder strengen Anforderungen an die Lebensmittelkennzeichnung, bei denen mechanisches Recycling nicht praktikabel ist.

Finanzielle Auswirkungen für Unternehmen im Vereinigten Königreich

Das British Retail Consortium schätzt, dass die Steuer auf Kunststoffverpackungen zusammen mit anderen regulierungsbedingten Kosten britischen Einzelhändlern etwa £2 Milliarden an Ausgaben verursachen könnte. Es gibt jedoch gute Nachrichten: Die Anerkennung von chemisch recyceltem Kunststoff kann Unternehmen auf verschiedene Weise helfen, Kosten zu senken:

• Unternehmen, die derzeit PPT zahlen, weil sie keinen mechanisch recycelten Kunststoff verwenden können, könnten nun durch chemisches Recycling EPR-Konformität erreichen.
• Mehr chemische Recyclinganlagen ermöglichen eine größere Diversifizierung und Flexibilität in der Lieferkette.
• Unternehmen können innovative Verpackungsdesigns entwickeln, die chemisch recycelte Materialien nutzen und gleichzeitig die Anforderungen an EPR und Lebensmittelkennzeichnung erfüllen.

Beispiel: Ein mittelständischer Hersteller, der 5.000 Tonnen Kunststoffverpackungen mit nur 20 % Recyclinganteil verwendet, zahlt jährlich rund £436.000 an Steuern. Wenn er auf chemisch recycelten Kunststoff umstellt und die 30 %-Anforderung erfüllt, kann er diese Kosten vollständig vermeiden.

Was ist neu bei der Meldung für MwSt. und EPR?

Die Einbeziehung von chemisch recyceltem Kunststoff hat direkte Auswirkungen auf die Berichterstattung im Rahmen der Mehrwertsteuer und EPR:

• Nachweispflichten: HMRC wird spezifische Anforderungen an die Dokumentation zur Verifizierung von chemisch recyceltem Inhalt festlegen, die Unternehmen in ihre Aufzeichnungssysteme integrieren müssen.
• Systemaktualisierungen: Die Finanzabteilungen müssen ihre EPR-Systeme und MwSt.-Berichterstattung anpassen, um verschiedene Recyclingarten genau nachzuverfolgen und zu dokumentieren.
• Lieferkettenverifizierung: Unternehmen müssen robuste Prozesse zur Lieferantenverifizierung implementieren, um sicherzustellen, dass Angaben zum chemischen Recycling den HMRC-Standards entsprechen.
• Quartalsweise Berichtsanpassungen: Die Mehrwertsteuererklärungen müssen die aktualisierten PPT-Berechnungen auf Basis der neuen Definitionen von Recyclinganteilen widerspiegeln.

Aktionsplan: Sicherstellung der Einhaltung der Verpackungsvorschriften (Mai 2025)

Ab Mai 2025 müssen Unternehmen die neuen Vorschriften zu Kunststoffverpackungen einhalten (z. B. die Anforderungen der britischen PPT). Da die Frist nun gilt, liegt der Fokus auf der Aufrechterhaltung der Konformität und der Optimierung von Prozessen. Eine umfassende Strategie beinhaltet:

Laufende Maßnahmen (Q2–Q3 2025)

• Regelmäßige Überprüfung von Kunststoffverpackungen, um sicherzustellen, dass der Recyclinganteil den gesetzlichen Schwellenwerten entspricht (z. B. 30 %).
• Enge Zusammenarbeit mit Lieferanten zur Überprüfung der chemischen Recyclingfähigkeit und zur Sicherung stabiler Lieferketten.
• Zusammenarbeit mit Steuerspezialisten zur Überwachung finanzieller Auswirkungen und Optimierung der Steuerlast auf Grundlage aktueller Recycling-Szenarien.

Kontinuierliche Verbesserung (Q3–Q4 2025)

• Anpassung der Beschaffungsrichtlinien, um Lieferanten mit konstantem Anteil an chemisch recyceltem Inhalt zu bevorzugen.
• Optimierung der Dokumentationssysteme zur Erfassung prüfbarer, HMRC-konformer Recyclingdaten.
• Überwachung und Aktualisierung von Systemen zur Erfassung chemischer Recyclinganteile, um eine nahtlose Integration in die Mehrwertsteuerberichterstattung sicherzustellen.

Expertenmeinung

Laut Sarah Johnson, Leiterin der Abteilung für Nachhaltigkeitskonformität bei der Environmental Packaging Association:
„Die Aufnahme von chemischem Recycling in das PPT-System stellt eine bedeutende Chance für Unternehmen dar, die mit herkömmlichen mechanischen Methoden Schwierigkeiten haben. Unternehmen müssen jedoch besonders sorgfältig bei der Einhaltung der Nachweisstandards sein, um Greenwashing oder falsche Angaben zu vermeiden.“

Fazit

Die Änderungen an der britischen Steuer auf Kunststoffverpackungen ab Mai 2025 bieten sowohl Chancen als auch Herausforderungen für Unternehmen entlang der Lieferkette in Bezug auf die EPR-Konformität. Wer sich proaktiv vorbereitet, kann die Steuerlast senken und gleichzeitig zur Kreislaufwirtschaft für Verpackungen beitragen.

Für eine individuelle Beratung zur Optimierung Ihrer PPT-Konformitätsstrategie und zur korrekten EPR- und MwSt.-Registrierung im neuen Rahmen kontaktieren Sie unsere Steuerexpert:innen bei Lovat Compliance.