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Productos

Esta guía es para empresas de comercio en línea que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace a clientes belgas.

 

Web: Agencia Tributaria de Bélgica

 

Tasa estándar de IVA

21% 

 

Tasa reducida de IVA

12%

  • Restaurantes y servicios de banquetería, excluyendo las bebidas
  • Productos fitofarmacéuticos
  • Tubos internos
  • Cierto material combustible

6%

  • Obras sobre bienes inmuebles (limitadas en el tiempo y con estrictas condiciones)
  • Necesidades básicas, tales como comida y productos farmacéuticos
  • Algunos materiales impresos
  • Distribución de agua a través de tuberías
  • Servicios de transporte de personas
  • Hoteles y camping
  • Admisión a lugares culturales, deportivos y de entretenimiento.

Umbrales

€ 35.000 – umbral de ventas a distancia

Ventas a distancia por encima de este umbral requieren un numero de IVA en Bélgica.

€ 0

  • Si un vendedor utiliza una bodega local (por ejemplo, Amazon FBA)
  • Si un vendedor vende productos sujetos a impuestos especiales, como tabaco o alcohol.

IVA deducible

Si se utilizaran bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Bélgica, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:

  • IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI
  • IVA pagado a proveedores de Bélgica

Proceso de registro

Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar un formulario de registro de IVA por correo, junto con la documentación de respaldo:

  • Certificado de incorporación en el registro mercantil
  • Registro comercial
  • Numero o certificado de contribuyente o IVA
  • Una explicación de las actividades económicas de la empresa en Bélgica
  • Si la empresa va a nombrar un agente tributario o representante fiscal, entonces una carta de autoridad o poder notarial

El número de IVA intracomunitario debe recibirse en una solicitud por separado. La empresa también debería emitir una garantía bancaria.

Representante fiscal

Las empresas de afuera de la UE deben designar un representante fiscal belga al registrarse para fines tributarios en Bélgica.

Mantenimiento de registros

Los registros de las transacciones realizadas deben mantenerse para verificar la exactitud de las declaraciones y pagos de impuestos. El periodo de retención de los registros es de diez años.

Fecha de pago de IVA

El IVA adeudado debe pagarse antes del día 20 del mes siguiente al periodo.

Presentación de declaraciones de IVA

Las declaraciones de IVA en Bélgica vencen el día 20 del mes siguiente al periodo del informe.

El periodo de informe estándar es de un mes. Se permiten declaraciones trimestrales si se cumplen las siguientes condiciones:

  • Importe total de suministros de bienes de la UE por debajo de €000 en el trimestre actual o en cualquiera de los cuatro trimestres anteriores; y
  • Facturación anual inferior a €2’500.000. Este umbral se reduce a €250.000 para las empresas que comercian productos energéticos, vehículos terrestres, teléfonos móviles, ordenadores y sus accesorios y componentes informáticos.