Esta guía es para empresas de comercio en línea que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace a clientes belgas.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Bélgica en 2023 es del 21%.
Tasa reducida de IVA en Bélgica
12%
- Restaurantes y servicios de banquetería, excluyendo las bebidas;
- Productos fitofarmacéuticos;
- Tubos internos;
- Cierto material combustible.
6%
- Obras sobre bienes inmuebles (limitadas en el tiempo y con estrictas condiciones);
- Necesidades básicas, tales como comida y productos farmacéuticos;
- Algunos materiales impresos;
- Distribución de agua a través de tuberías;
- Servicios de transporte de personas;
- Hoteles y camping;
- Admisión a lugares culturales, deportivos y de entretenimiento.
Consulte el resumen de los tipos de IVA de la UE.
Umbral de registro del IVA en Bélgica
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de €10,000 para todos los miembros de la UE.
En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los €10,000 deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente.
IVA deducible en Bélgica
Si se utilizaran bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Bélgica, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:
- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores de Bélgica.
Procedimiento de registro del IVA en Bélgica
Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar un formulario de registro de IVA por correo, junto con la documentación de respaldo:
- Certificado de incorporación en el registro mercantil;
- Registro comercial;
- Numero o certificado de contribuyente o IVA;
- Una explicación de las actividades económicas de la empresa en Bélgica;
- Si la empresa va a nombrar un agente tributario o representante fiscal, entonces una carta de autoridad o poder notarial.
El número de IVA intracomunitario debe recibirse en una solicitud por separado. La empresa también debería emitir una garantía bancaria.
Representante fiscal en Bélgica
Las empresas de afuera de la UE deben designar un representante fiscal belga al registrarse para fines tributarios en Bélgica.
Mantenimiento de registros
Los registros de las transacciones realizadas deben mantenerse para verificar la exactitud de las declaraciones y pagos de impuestos. El periodo de retención de los registros es de diez años.
Fecha de pago de IVA en Bélgica
El IVA adeudado debe pagarse antes del día 20 del mes siguiente al periodo.
Presentación de declaraciones de IVA en Bélgica
Las declaraciones de IVA en Bélgica vencen el día 20 del mes siguiente al periodo del informe.
El periodo de informe estándar es de un mes. Se permiten declaraciones trimestrales si se cumplen las siguientes condiciones:
- Importe total de suministros de bienes de la UE por debajo de €50,000 en el trimestre actual o en cualquiera de los cuatro trimestres anteriores;
- Facturación anual inferior a €2500,000. Este umbral se reduce a €250,000 para las empresas que comercian productos energéticos, vehículos terrestres, teléfonos móviles, ordenadores y sus accesorios y componentes informáticos.
Factura electrónica en Bélgica
Hitos clave en la implementación del sistema de facturación electrónica:
- El desarrollo de documentos regulatorios comenzó en 2012.
- En 2016 se introdujo oficialmente el sistema de facturación electrónica para B2G (contratación pública).
- Las empresas que trabajan con agencias gubernamentales deben utilizar este sistema.
- En 2019 se ha producido la integración con la red PEPPOL (Pan-European Public Procurement On-Line), que estandariza el intercambio electrónico de documentos a nivel europeo.
- A partir de 2020, la facturación electrónica será obligatoria para todas las empresas que trabajen con agencias gubernamentales.
- En 2024, Bélgica habrá logrado un cambio masivo hacia la facturación electrónica en las transacciones de empresa a empresa (B2B).
Pasos futuros de la facturación electrónica en Bélgica
Hay planes para una mayor introducción de la factura electrónica en Bélgica, tales como:
- Para 2025, la oficina de impuestos integrará la facturación electrónica con los sistemas ERP existentes.
- Para 2026, implementará la regulación de la facturación electrónica en todos los sectores.
- Para 2027 se publicarán protocolos de seguridad avanzados para la protección de datos.
- Para 2028, aumentará los servicios de soporte para usuarios internacionales.
Bélgica logró el cumplimiento de las normas europeas, la integración con la red PEPPOL y el uso obligatorio para las compras públicas. Otros esfuerzos se centrarán en la integración de ERP, cambios legislativos, medidas de seguridad mejoradas y un mayor apoyo internacional.