Esta guía es para empresas de comercio en línea que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace a clientes belgas.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Bélgica en 2023 es del 21%.
Tasa reducida de IVA en Bélgica
12%
- Restaurantes y servicios de banquetería, excluyendo las bebidas;
- Productos fitofarmacéuticos;
- Tubos internos;
- Cierto material combustible.
6%
- Obras sobre bienes inmuebles (limitadas en el tiempo y con estrictas condiciones);
- Necesidades básicas, tales como comida y productos farmacéuticos;
- Algunos materiales impresos;
- Distribución de agua a través de tuberías;
- Servicios de transporte de personas;
- Hoteles y camping;
- Admisión a lugares culturales, deportivos y de entretenimiento.
Consulte el resumen de los tipos de IVA de la UE.
Umbral de registro del IVA en Bélgica
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de €10,000 para todos los miembros de la UE.
En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los €10,000 deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente.
IVA deducible en Bélgica
Si se utilizaran bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Bélgica, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:
- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores de Bélgica.
Procedimiento de registro del IVA en Bélgica
Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar un formulario de registro de IVA por correo, junto con la documentación de respaldo:
- Certificado de incorporación en el registro mercantil;
- Registro comercial;
- Numero o certificado de contribuyente o IVA;
- Una explicación de las actividades económicas de la empresa en Bélgica;
- Si la empresa va a nombrar un agente tributario o representante fiscal, entonces una carta de autoridad o poder notarial.
El número de IVA intracomunitario debe recibirse en una solicitud por separado. La empresa también debería emitir una garantía bancaria.
Representante fiscal en Bélgica
Las empresas de afuera de la UE deben designar un representante fiscal belga al registrarse para fines tributarios en Bélgica.
Mantenimiento de registros
Los registros de las transacciones realizadas deben mantenerse para verificar la exactitud de las declaraciones y pagos de impuestos. El periodo de retención de los registros es de diez años.
Fecha de pago de IVA en Bélgica
El IVA adeudado debe pagarse antes del día 20 del mes siguiente al periodo.
Presentación de declaraciones de IVA en Bélgica
Las declaraciones de IVA en Bélgica vencen el día 20 del mes siguiente al periodo del informe.
El periodo de informe estándar es de un mes. Se permiten declaraciones trimestrales si se cumplen las siguientes condiciones:
- Importe total de suministros de bienes de la UE por debajo de €50,000 en el trimestre actual o en cualquiera de los cuatro trimestres anteriores;
- Facturación anual inferior a €2500,000. Este umbral se reduce a €250,000 para las empresas que comercian productos energéticos, vehículos terrestres, teléfonos móviles, ordenadores y sus accesorios y componentes informáticos.