Chipre
Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en mercados.
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Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Chipre 2025 es 19%.Tasa reducida de IVA
La tasa reducida del IVA en Chipre es de 5%, 9%. Ver el resumen de los tipos de IVA de la UE.En vigor desde enero 1 de 2015.
Según el párrafo 18 del Anexo Trece de la Ley del Iva chipriota, los servicios digitales proporcionados B2C por empresas extranjeras están sujetos al IVA chipriota si la ubicación del cliente es Chipre.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Chipre en 2025 es del 19%.Peculiaridad del cálculo del IVA
VAT= Total revenue * 19/119.Tasa reducida de IVA
En Chipre, no se aplican tasas reducidas de IVA a las telecomunicaciones, radiodifusión y los servicios electrónicos prestados a personas no sujetas a impuestos.
Tasa estándar de IVA
19%
Tasa reducida de IVA
5%, 9%
Umbrales
€10,000
Umbrales
€35.000 (en ventas a distancia). Según la ley del IVA, cualquier persona que realice ventas a distancia (ventas desde una persona establecida en otro estado miembro), está obligada a registrarse a efectos del IVA en Chipre y contabilizar el IVA en Chipre, si, en el periodo que comienza el 1 de enero, el valor de las ventas a distancia supera los €35.000. El incumplimiento hace que la persona esté sujeta a una tasa de €85 por cada mes de retraso, denegación u omisión. También existe el derecho al registro voluntario cuando el umbral no es superado. Se observa que las personas que realizan suministros a tasa cero también pueden registrarse.IVA deducible
Para verificar si usted ha excedido el umbral, sume el valor total de las ventas a distancia, usted debe excluir:- Suministro intracomunitario de bienes;
- Suministros de nuevos medios de transporte o de mercancías sujetas a impuestos especiales;
- Los suministros a los que se aplica el régimen de márgenes.
Proceso de registro
Una persona que, para registrarse, está obligada a notificar al Comisionado Fiscal de su responsabilidad presentando a las oficinas locales:- Formulario de IVA 105;
- Número de IVA válido o certificado de registro como sujeto pasivo (empresario) emitido por la Oficina tributaria del Estado Miembro en el que el empresario ha establecido su empresa (original);
- Copia de los estatutos de la empresa;
- Copia del pasaporte/id del gerente;
- Copia del certificado de registro.
Representante fiscal
Si un comerciante no es residente en la República – en el caso de personas físicas, o una persona jurídica radicada en el extranjero – lleva a cabo una actividad comercial en Chipre y es responsable o tiene derecho a registrarse en la oficina de registro de IVA de la República, el funcionario del IVA puede designar a una persona residente en la República y recomendada por el comerciante, para que actúe en nombre del comerciante en materia del IVA (un representante fiscal) o exigir garantías para la protección de los ingresos públicos. Cabe resaltar que, para las personas físicas residentes en otro Estado Miembro o las personas jurídicas constituidas en otro Estado Miembro, no existe la obligación de designar un representante fiscal.Fecha de pago de IVA
Las fechas para el pago del IVA son las siguientes:- 1er trimestre antes del día 10 del segundo mes siguiente al final del trimestre (declaración de IVA trimestral).
Presentación de declaraciones de impuestos
Un contribuyente debe transmitir las declaraciones de impuestos al Departamento Tributario de Chipre por medios electrónicos. La plataforma de LOVAT admite la presentación digital. Se debe presentar una declaración de impuestos incluso si no se han realizado transacciones durante el trimestre correspondiente. Las fechas para la presentación trimestral de declaración de impuestos son las siguientes:- El primer trimestre – antes del 10 de abril;
- El segundo trimestre – antes del 10 de julio;
- Usted no está obligado a presentar ninguna declaración anual de IVA resumida en Chipre.
Umbral
El umbral de ingresos es de €0 para los servicios digitales. Chipre ha implementado reglas en su legislación nacional por las que los sujetos pasivos quedan exentos del pago del IVA cuando el monto a pagar es menor a €1.70.Piezas de evidencia
Para identificar la ubicación del cliente, el comerciante debe recopilar al menos dos artículos de evidencia no contradictoria. Y si dos de ellos están en Chipre, el cliente puede determinarse como chipriota:- Dirección permanente del cliente;
- Dirección de facturación (Bancaria u operador de pago electrónico);
- Dirección IP;
- Número de teléfono;
- La ubicación de la línea fija del cliente a través de la cual se le presta el servicio;
- Otra información comercialmente relevante.
Lista de servicios electrónicos
Un producto digital es cualquier producto que es almacenado, entregado y utilizado en un formato electrónico. Estos son productos o servicios que el cliente recibe a través de correo electrónico, descargándolos de internet, o a través del inicio de sesión en un sitio web, en particular:- Libros electrónicos, imágenes y videos, ya sea comprando una copia desde Shopify o utilizando un servicio como Netflix. En términos fiscales, estos productos están en una categoría normalmente llamada: “productos de audio, video o audiovisuales”;
- Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando un servicio como SoundCloud o Spotify. Por supuesto estos productos también entran en la categoría de audio;
- Productos basados en la Nube tales como Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS), and Infrastructure-as-a-Service (IaaS);
- Sitios web, sitios de servicio de alojamiento y proveedores de servicio de internet;
- Anuncios en línea y mercadeo de afiliados.
Exenciones
- Suministros de loterías, apuestas (incluyendo carreras de caballos o partidos de fútbol) y otras actividades de azar son suministros exentos del IVA. A efectos de neutralidad, la exención se aplica incluso si estas apuestas se suministran electrónicamente;
- Según la legislación chipriota sobre el IVA, la oferta por educación por parte de un organismo elegible (es decir, escuela, universidad o facultad) es una oferta exenta sin derecho a deducción del IVA soportado. Las mismas disposiciones se aplican a los servicios de aprendizaje electrónico.
Proceso de registro
El registro para la Mini ventanilla única con IVA (MOSS por sus siglas en inglés) se puede realizar en línea. Para el registro de IVA para las empresas no residentes pueden solicitarlo al Departamento de Impuestos (formulario T.D. 2001) y pueden enviarse a través del PSC Chipre o por correo postal o en mano a la Oficina del Departamento de Impuestos local. La solicitud debe ir acompañada por los siguientes documentos:- Una copia del certificado de incorporación, una copia de un certificado de domicilio social, una copia de un certificado de directores y secretario y copia de un certificado de accionistas;
- Una copia de un certificado de registro del nombre comercial;
- Cuestionario para el registro de las entidades comerciales internacionales (empresas registradas en la República de Chipre cuyas principales actividades comerciales se llevan a cabo en el extranjero).
Mantenimiento de registros
En Chipre, está disponible la posibilidad de emitir lotes de facturas electrónicas. Las facturas de IVA chipriota deben emitirse dentro de los seis meses posteriores a la entrega del producto o servicio. Luego, debe almacenar estas facturas electrónicamente durante diez años. Sí, eso suena excesivo, pero debe mantenerlos archivados en caso de que alguna autoridad quiera verificar su historial fiscal.Fecha de pago de IVA
Una empresa involucrada en transacciones intracomunitarias debe presentar declaraciones VIES a la oficina del IVA para cada mes calendario antes del día quince (15) del mes siguiente al mes al que se refiere.Presentación de declaraciones de impuestos
Las declaraciones de IVA de la UE vencen trimestralmente. Al final de cada trimestre, tiene 20 días para presentar y pagar lo que deba la empresa:- 20 de abril, para el primer trimestre que termina el 31 de marzo;
- 20 de julio, para el segundo trimestre que termina el 30 de junio;
- 20 de octubre, para el tercer trimestre que termina el 30 de septiembre;
- 20 de enero, para el cuarto trimestre que termina el 31 de diciembre.
Sanciones
Si hay declaraciones erróneas o cumplimentaciones tardías de las declaraciones de Chipre, las empresas extranjeras pueden estar sujetas a sanciones:- La sanción por el registro tardío es €85 por cada mes de demora;
- Las presentaciones tardías están sujetas a un cargo de €51 por declaración.
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