Tarifa estándar
La tasa de IVA estándar en los Emiratos Árabes Unidos en 2023 es 5%.
Tasa cero
- Ciertos servicios de educación para guarderías, preescolares, escuelas e instituciones de educación superior gubernamentales de propiedad;
- Servicios de atención médica y medicamentos y equipos médicos relacionados;
- Medios de transporte aéreo, marítimo y terrestre, p. barcos, aviones;
- Transporte internacional;
- Primera venta de propiedad residencial nueva (dentro de los 3 años de la construcción);
- Petróleo crudo y gas natural;
- Exportaciones fuera de los estados del CCG*;
- Inversión en metales preciosos (oro, plata y platino);
- Inversión en metales preciosos (oro, plata y platino).
* Consejo de Cooperación del Golfo
Umbrales
Los umbrales de 375,000 dirhams AED pueden aplicarse únicamente a empresas residentes. El vendedor extranjero que utiliza un almacén local o un centro logístico debe registrarse desde la primera venta. Los vendedores remotos que envían productos desde el extranjero a clientes B2C no necesitan registrarse para el IVA en los EAU, independientemente del volumen de sus ventas.
Procedimiento de registro
Para registrarse, debe crear una cuenta en el portal de la autoridad fiscal y enviar un cuestionario con información sobre el director de la empresa, descripción comercial e información de contacto.
Documentos a adjuntar a la solicitud:
- Licencia comercial o comercial (artículos de incorporación);
- DNI o pasaporte del Gerente/Propietario;
- Copia del DNI o pasaporte del firmante autorizado (si es diferente al Gerente);
- Prueba del gerente que autoriza/signatario autorizado (por ejemplo, estatutos, poder notarial).
IVA deducible
Cuando su impuesto de entrada es mayor que el impuesto de salida en una declaración de IVA, el contribuyente puede solicitar un reembolso de IVA después de presentar su declaración de IVA. La solicitud de reembolso debe enviarse a través del portal de servicios electrónicos de FTA.
Representante fiscal
El nombramiento de un representante no es un requisito previo para el registro. Sin embargo, los sistemas fiscales de todos los países difieren y para evitar “escollos” puede contratar a un consultor. Lovat puede ayudarlo con esto.
Fecha de presentación de declaraciones de IVA
- Si el volumen de negocios es inferior a AED 150 millones, entonces, como regla general, se asigna la presentación trimestral de declaraciones de IVA;
- Si la facturación es mayor, entonces se aplica un período mensual.
La Agencia Tributaria podrá, discrecionalmente, asignar un período impositivo diferente para un determinado tipo de negocio.
Fecha de pago del IVA
La fecha límite para el pago de impuestos coincide con el último día de presentación de una declaración de impuestos.
Sanciones
- 1,000 AED por primera vez;
- 2,000 AED en caso de repetición en 2 años.