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Productos

Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace.

 

Web: Agencia Tributaria de Francia

 

Tasa estándar de IVA

20 %

 

Tasa reducida de IVA

10%

Ciertos productos y servicios son elegibles para la tasa reducida de IVA, incluyendo comida, productos farmacéuticos, hospedaje en hoteles, TV por cable paga.

5.5%

Ciertos productos y servicios son elegibles para la tasa reducida de IVA, incluyendo libros, bebidas no alcohólicas, admisión a eventos deportivos

2.1%

Ciertos productos y servicios son elegibles para la tasa reducida de IVA, incluyendo periódicos y publicaciones periódicas, derechos de licencia de televisión y admisión a eventos culturales.

Umbrales

€35.000 – Umbral de ventas a distancia

Cuando las ventas a distancia de una empresa alcanzan el umbral, la empresa debe registrarse para el IVA. Un comerciante puede registrarse a efectos del IVA en Francia antes de alcanzar el umbral.

€0:

  • Si un vendedor usa una bodega local (por ejemplo, Amazon FBA)
  • Si un comerciante vende productos de consumo, como tabaco o alcohol

IVA deducible

Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Francia, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:

  • IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI
  • IVA pagado a proveedores franceses

Proceso de registro

Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar el formulario de registro de IVA, junto con los siguientes documentos:

  • Certificado de incorporación (junto con la respectiva traducción a francés)
  • Extracto de registro comercial o registro mercantil (junto con la respectiva traducción a francés)
  • Estatutos de la empresa (junto con la respectiva traducción a francés de las principales disposiciones)
  • Si la empresa esta designando un agente tributario local o representante fiscal, es necesario una carta de autoridad o poder notarial

Representante fiscal

Las empresas sujetas a impuestos establecidas afuera de la Unión Europea están obligadas a nombrar un representante fiscal para realizar todos los tramites relacionados con el registro y cumplimiento del IVA excepto para los siguientes países:

  • Australia
  • Azerbaiyán
  • Georgia
  • India
  • Islandia
  • México
  • Moldavia
  • Noruega
  • Corea del sur
  • San Bartolomé
  • Sudáfrica
  • Aruba
  • Curasao
  • Ghana
  • Groenlandia
  • Islas Feroe
  • Mauricio
  • Japón
  • Nueva Zelanda
  • Polinesia Francesa
  • San Martin (Francia)
  • San Martín (Holanda)
  • Túnez
  • Ucrania

Mantenimiento de registros

Los registros deben mantenerse por la persona que esta sujeta a impuestos o por el responsable de las cuentas.

El uso de las facturas electrónicas se impuso de manera escalonada a partir de 2017. Sin embargo, se espera que la facturación electrónica obligatoria se aplique en 2023.

Si bien la obligación legal estipula la conservación de las facturas durante 6 años, es practica habitual que emisor y destinatario conserven los documentos originales durante al menos 10 años debido a las diferentes interpretaciones que se pueden extraer de las especificaciones establecidas en los diferentes códigos franceses.

Fecha de pago de IVA

Los pagos periódicos de IVA vencen de forma mensual o trimestral. El pago de IVA debe presentarse antes del día 19 del siguiente mes.

Presentación de declaraciones de IVA

Un contribuyente debe transmitir las declaraciones de impuestos a Service des impôts des entreprises étrangères (SIEE) a través de medios electrónicos. La plataforma de Lovat admite la presentación digital.

El periodo impositivo es de un mes o un trimestre. Las declaraciones de IVA deben presentarse por medios electrónicos antes del día 19 del mes siguiente al periodo.

No es posible aplicar a declaración anual de IVA.

Las empresas también pueden estar al tanto de las fechas de vencimiento en el portal de LOVAT.

Servicios digitales

En vigor desde enero 1 de 2015

La ley (articulo 259 C del código tributario francés) establece el lugar de suministro de servicios a Francia cuando el cliente es una persona que no está sujeta a impuestos y esta establecida o vive en Francia, el proveedor esta afuera de la UE y el servicio es efectivamente utilizado en Francia.

 

Web: Agencia Tributaria de Francia

 

Tasa estándar de IVA
20%

Tasa reducida de IVA
5,5% libros electrónicos
2,1% periódicos electrónicos
10% ofertas solo TV

 

Peculiaridad en el cálculo del IVA
IVA = Ingreso total * 20/120

Umbral

El umbral tributario es 0€ para servicios digitales.

Piezas de evidencia

Para identifica la ubicación del cliente, el comerciante debe recopilar al menos dos elementos de evidencia no contradictoria. Y si dos de ellos están en Francia, el cliente puede ser determinado como francés:

  • Dirección permanente del cliente
  • Dirección de facturación (bancaria u operador de pago electrónico)
  • Dirección IP
  • Número telefónico
  • La ubicación de la línea fija del cliente a través de la cual se le proporciona el servicio.
  • Otra información comercialmente relevante

Lista de servicios en línea

Un producto digital es cualquier producto que es almacenado, entregado y utilizado en formato electrónico. Estos son bienes o servicios que el cliente recibe a través de correo electrónico, descarga de internet o través del inicio de sesión en un sitio web, más específicamente:

  • Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia desde Shopify o utilizando un servicio como Netflix. En términos fiscales, estos productos están en una categoría usualmente llamada “productos de audio, video o audiovisuales”
  • Descarga y transmisión de música, ya sea comprando un MP3 o usando un servicio como SoundCloud o Spotify. Por supuesto, estos productos también entran en la categoría de audio.
  • Software basado en servicios relacionados con la nube
  • Sitios web, sitios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de internet
  • Publicidad en línea y marketing de afiliación
  • Subastas en línea

Proceso de registro

El registro se hace efectivo desde el primer día del semestre siguiente a la solicitud de registro del solicitante.

  1. Aplicar para el registro. Por lo tanto, hay un formulario No. 3563 en francés e ingles que debe completar primero.
  2. Como regla general, los siguientes documentos son necesarios, pero depende individualmente de cada empresa y su actividad puede haber preguntas de seguimiento o solicitudes de documentos adicionales:
  • Copia del extracto del registro nacional de comercio en su país (menos de 3 meses)
  • Escaneo de los estatutos originales – Traducción gratuita no certificada de los estatutos al francés
  • Documento que sirve como prueba de los detalles bancarios de sus empresas en el extranjero

Mantenimiento de registros

Los registros sobre las transacciones realizadas deben mantenerse para poder verificar la exactitud de las declaraciones de impuestos y los pagos. Estos registros deben ponerse a disposición de la Dirección general de Finanzas Publicas (DGFiP por sus siglas en francés) o la autoridad central responsable por los otros Estados Miembro de la UE por medios electrónicos con solicitud previa. El periodo de retención para los registros de diez años.

Fecha de pago de IVA

El IVA trimestral francés para una empresa no residente vence el día 20 del mes siguiente al periodo.

La fecha del valor de pago por transferencia es la fecha en que el monto de la transferencia se acreditó a la cuenta “Banque de France” del contador a cargo de la recuperación. Usted debe verificar con su banco, si es necesario, la fecha de vencimiento de la transferencia de fondos y, por lo tanto, anticipar su transferencia para evitar sanciones por pagos atrasados.

Completando declaraciones de IVA

Las declaraciones de IVA en la UE deben presentarse trimestralmente. Al final de cada trimestre, usted tiene 20 días para completar y pagar lo que deba:

  • Abril 20, para el primer trimestre que finaliza el 31 de marzo
  • Julio 20, para el segundo trimestre que finaliza el 30 de junio
  • Octubre 20, para el tercer trimestre que finaliza el 30 de septiembre
  • Enero 20, para el cuarto trimestre que finaliza el 31 de diciembre