Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Francia en 2024 es del 20%.
Tasa reducida de IVA
10%
- Ciertos productos y servicios son elegibles para la tasa reducida de IVA, incluyendo comida, productos farmacéuticos, hospedaje en hoteles, TV por cable paga.
5.5%
- Ciertos productos y servicios son elegibles para la tasa reducida de IVA, incluyendo libros, bebidas no alcohólicas, admisión a eventos deportivos.
2.1%
- Ciertos productos y servicios son elegibles para la tasa reducida de IVA, incluyendo periódicos y publicaciones periódicas, derechos de licencia de televisión y admisión a eventos culturales.
Ver el resumen de los tipos de IVA de la UE.
Umbrales
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de €10,000 para todos los miembros de la UE.
En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los €10,000 deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente.
IVA deducible
Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Francia, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:
- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores franceses.
Proceso de registro
Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar el formulario de registro de IVA, junto con los siguientes documentos:
- Certificado de incorporación (junto con la respectiva traducción a francés);
- Extracto de registro comercial o registro mercantil (junto con la respectiva traducción a francés);
- Estatutos de la empresa (junto con la respectiva traducción a francés de las principales disposiciones);
- Si la empresa está designando un agente tributario local o representante fiscal, es necesario una carta de autoridad o poder notarial.
Representante fiscal
Las empresas sujetas a impuestos establecidas afuera de la Unión Europea están obligadas a nombrar un representante fiscal para realizar todos los trámites relacionados con el registro y cumplimiento del IVA excepto para los siguientes países:
- Antigua y Barbuda,
- Armenia,
- Aruba,
- Australia,
- Azerbaiyán,
- Bosnia-Herzegovina,
- Cabo Verde,
- Islas Cook,
- Curazao,
- Dominica,
- Ecuador,
- Islas Feroe,
- Polinesia Francesa,
- Georgia,
- Ghana,
- Groenlandia,
- Granada,
- India,
- Islandia,
- Jamaica,
- Japón,
- Kenya,
- Kuwait,
- Mauricio,
- México,
- Moldavia,
- Nauru,
- Nueva Zelanda,
- Niue,
- Macedonia del Norte,
- Noruega,
- Pakistán,
- República de Corea,
- San Bartolomé,
- Saint-Martin,
- Sint-Maarten,
- Sudáfrica,
- Túnez,
- Reino Unido de Gran Bretaña y Irlanda del Norte,
- Ucrania,
- Vanuatu.
Mantenimiento de registros
Los registros deberán ser llevados por el sujeto pasivo o por el encargado de su contabilidad.
Si se utilizaron bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Francia, se podría acreditar el IVA en las facturas soportadas. Ejemplos incluyen:
- Si bien la obligación legal estipula la conservación de las facturas durante 6 años, es una práctica común que el emisor y el destinatario conserven los documentos originales durante al menos 10 años debido a las diferentes interpretaciones que pueden extraerse de las especificaciones establecidas en los distintos códigos franceses.
Fecha de pago de IVA
Los pagos periódicos de IVA vencen de forma mensual o trimestral. El pago de IVA debe presentarse antes del día 19 del siguiente mes.
Presentación de declaraciones de IVA
Un contribuyente debe transmitir las declaraciones de impuestos a Service des impôts des entreprises étrangères (SIEE) a través de medios electrónicos. La plataforma de Lovat admite la presentación digital.
El periodo impositivo es de un mes o un trimestre. Las declaraciones de IVA deben presentarse por medios electrónicos antes del día 19 del mes siguiente al periodo.
No es posible aplicar a declaración anual de IVA.
Las empresas también pueden estar al tanto de las fechas de vencimiento en el portal de LOVAT.