Irlanda
Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en mercados a consumidores irlandeses.
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Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Irlanda en 2024 es del 23%.Tasa reducida de IVA
Tipo reducido (13,5%)
- Determinados combustibles;
- Determinados servicios de construcción;
- Servicios de reparación;
- Servicios generales de limpieza y mantenimiento;
- Determinados suministros fotográficos;
- Importación de determinadas obras de arte y antigüedades;
- Suministro de alimentos y bebidas en servicios de restauración (excluidos el alcohol, los refrescos y el agua embotellada);
- Alimentos y bebidas de máquinas expendedoras que de otro modo estarían sujetos a un tipo impositivo cero;
- Comida caliente para llevar y té y café calientes;
- Alquileres de hoteles (por ejemplo, pensiones, campings o zonas de acampada);
- Entradas a cines, teatros, determinadas actuaciones musicales, museos, galerías de arte o exposiciones;
- Servicios de ocio (por ejemplo, los que se prestan normalmente en recintos feriales o parques de atracciones);
- Servicios de peluquería;
- Suministro de caballos vivos (excluidos los destinados a la alimentación o a la producción agrícola);
- Alquiler de caballos;
- Suministro de galgos;
- Determinados productos impresos (por ejemplo, folletos, prospectos, catálogos o música impresa; se aplican tipos diferentes a los libros y periódicos).
Segundo tipo reducido (9%)
Durante el período comprendido entre el 1 de mayo de 2022 y el 31 de octubre de 2024, las siguientes entregas están sujetas al segundo tipo reducido del IVA:- El suministro de electricidad;
- El suministro de gas utilizado para calefacción o iluminación doméstica o industrial, ya sea en forma gaseosa o líquida, con exclusión de:
- El gas para vehículos;
- El gas licuado de petróleo para su uso como propulsor;
- El gas para soldar o cortar metales;
- El gas vendido como combustible para encendedores.
- Las publicaciones periódicas;
- Determinados libros electrónicos y publicaciones periódicas (con exclusión de los dedicados total o predominantemente a la publicidad, o que consisten total o predominantemente en contenido de audio o vídeo);
- La puesta a disposición de instalaciones para la práctica del deporte por una persona que no sea una organización sin ánimo de lucro.
0%
- Las tasas cero del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplican solo a periódicos y desfibriladores.
En vigor desde enero 1 de 2015.
La Ley de Finanzas (23 de diciembre de 2014) traslada el lugar de prestación de servicios a Irlanda cuando el cliente es una persona no sujeta a impuestos establecida o domiciliada en Irlanda, el proveedor se encuentra fuera de la UE y el servicio se utiliza y disfruta de forma efectiva en Irlanda.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Irlanda en 2024 es 23%.Tasa reducida de IVA
- 13.5% libros, alojamiento;
- 9% periódicos;
- 4.8% ganado.
Peculiaridad del cálculo del IVA
La declaración de IVA debe cumplimentarse en EURO independientemente de la moneda que se aplicó al realizar el suministro. Si utiliza una moneda distinta al euro al realizar los suministros, el tipo de cambio que debe utilizar es el tipo del Banco Central Europeo aplicable el último día del trimestre calendario al que se refiere la declaración. Ese tipo de cambio también debe aplicarse cuando se realicen modificaciones a la declaración original. Sin embargo, si durante el trimestre calendario, por motivos de contabilidad u otras razones comerciales, usted convierte la moneda extranjera en EURO utilizando una tasa diaria acordada u otra tasa periódica y registra estos importes en EURO en sus cuentas comerciales, puede utilizar estas cifras para completar su declaración de IVA trimestral.
Tasa estándar de IVA
23%
Tasa reducida de IVA
13.5%, 9%, 0%
Umbrales
€10,000
Umbrales
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de 10 000 EUR para todos los miembros de la UE. En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los 10 000 EUR deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente.IVA deducible
Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Irlanda, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores irlandeses.
Proceso de registro
Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar el formulario de registro de IVA en línea a los Servicios de Ingresos en Línea (ROS, por sus siglas en ingles), junto con los siguientes documentos:- Extracto de registro comercial o registro mercantil;
- Certificado de IVA.
Representante fiscal
No es necesario nombrar a un representante fiscal para realizar todos los tramites relacionados con el registro y declaración de impuestos.Mantenimiento de registros
Los registros de las transacciones realizadas deben mantenerse para verificar la precisión en las declaraciones y pagos de impuestos. El periodo de retención para los registros es de diez años.Fecha de pago de IVA
Usted debe pagar el IVA antes del día 19 del mes siguiente al final de cada periodo.Presentación de declaraciones de IVA
Su empresa debe informar su posición en relación con el IVA presentando declaraciones de IVA periódicas cada dos meses antes del día 19 del mes siguiente. Otros periodos fiscales también están disponibles bajo condiciones específicas.Umbral
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de 10 000 EUR para todos los miembros de la UE. En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los 10 000 EUR deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente.Piezas de evidencia
Para identificar la ubicación del cliente, el comerciante debe recopilar al menos dos artículos de evidencia no contradictoria. Y si dos de ellos están en Irlanda, el cliente puede determinarse como irlandés:- Dirección permanente del cliente;
- Dirección de facturación (Bancaria u operador de pago electrónico);
- Dirección IP;
- Número de teléfono;
- La ubicación de la línea fija del cliente a través de la cual se le presta el servicio;
- Otra información comercialmente relevante.
Lista de servicios electrónicos
Un producto digital es cualquier producto que es almacenado, entregado y utilizado en un formato electrónico. Estos son productos o servicios que el cliente recibe a través de correo electrónico, descargándolos de internet, o a través del inicio de sesión en un sitio web, en particular:- Libros electrónicos, imágenes y videos, ya sea comprando una copia desde Shopify o utilizando un servicio como Netflix. En términos fiscales, estos productos están en una categoría normalmente llamada: “productos de audio, video o audiovisuales”;
- Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando un servicio como SoundCloud o Spotify. Por supuesto estos productos también entran en la categoría de audio;
- Productos basados en la Nube tales como Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS), and Infrastructure-as-a-Service (IaaS);
- Sitios web, sitios de servicio de alojamiento y proveedores de servicio de internet;
- Anuncios en línea y mercadeo de afiliados;
- Subastas en línea.
Proceso de registro
El registro del IVA entra en vigor a partir de la fecha acordada entre su distrito tributario local y usted, después de que la autoridad fiscal haya recibido su solicitud completa. La fecha de vigencia no será anterior al inicio del periodo contributivo durante el cual se realizó la solicitud. Los solicitantes cuyas empresas no están establecidas en el Estado, deberán enviar una versión física de los siguientes formularios:- TR1(FT) formulario de registro para personas;
- TR2(FT) formulario de registro para empresas limitadas.
- Copia el extracto de registro mercantil nacional de su país (menos de 3 meses);
- Documento que sirve como prueba de los datos de la cuenta bancaria de su empresa en el extranjero.
Mantenimiento de registros
Una empresa debe retener la siguiente información:- El estado miembro de consumo al cual los servicios son suministrados;
- El tipo de servicios suministrados;
- La fecha del suministro;
- Cualquier incremento o reducción subsecuente del monto gravable;
- Las tasas de Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplicadas;
- El monto de IVA pagable indicando la moneda utilizada;
- Cualquier pago en la cuenta recibida antes del suministro del servicio;
- Cuando se emite una factura, la información contenida en ella;
- Nombres del cliente, si se conocen;
- La información utilizada para determinar el lugar donde se establece el cliente tiene su domicilio permanente o su domicilio habitual.
Fecha de pago de IVA
El IVA trimestral para una empresa no residente vence el día 20 del mes siguiente al período.Presentación de declaraciones de impuestos
Las declaraciones de IVA vencen trimestralmente. Al final de cada trimestre, tiene 20 días para presentar y pagar lo que adeude:- 20 de abril – para el primer trimestre que termina el 31 de marzo;
- 20 de julio – para el segundo trimestre que termina el 30 de junio;
- 20 de octubre – para el tercer trimestre que termina el 30 de septiembre;
- 20 de enero – para el cuatro trimestre que termina el 31 de diciembre.
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