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Productos

Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace a clientes irlandeses.

 

Web: Agencia Tributaria de Irlanda

 

Tasa estándar de IVA

21%

 

Tasa reducida de IVA

13.5%

  • Ciertos combustibles
  • Ciertos servicios de construcción
  • Servicios de reparación
  • Servicios de limpieza y mantenimiento (generalmente)
  • Ciertos suministros fotográficos
  • La importación de ciertas obras de arte y antigüedades
  • El suministro de comida y bebida (excluyendo alcohol, refrescos y agua embotellada)
  • El suministro, a través de máquinas expendedora, de comida y bebida
  • Comida para llevar, té y café calientes
  • Alquiler de hoteles, por ejemplo, casas de huéspedes, parques de caravanas o campings
  • Admisiones a cines, teatros, ciertas representaciones musicales, museos, galerías de arte o exhibiciones
  • Servicios de esparcimiento del tipo que se prestan normalmente en recintos feriales o de parques de atracciones
  • Servicios de peluquería
  • El suministro de caballos vivos, distintos de los destinados normalmente a su uso en la preparación de productos alimenticios o en producción agrícola
  • Alquiler de caballos
  • El suministro de galgos
  • Ciertos materiales impresos, como folletos, volantes, catálogos o música impresa
  • (tarifas diferentes pueden aplicar a libros y periódicos)

9%

La segunda tasa reducida de Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplica solo a ciertos productos y servicios incluyendo:

  • Periódicos
  • Ciertos libros electrónicos y periódicos en línea (excluyendo aquellos que se dedican predominantemente a la publicidad, o consisten total o predominantemente en contenido de audio o video)
  • El suministro, por una persona que no sea organización sin animo de lucro, de instalaciones para la práctica de deportes

Umbrales

€35.000– Umbral de ventas a distancia

Cuando las ventas a distancia de una empresa alcanzan el umbral, la empresa debe registrarse para el IVA.

€0:

  • Si un vendedor usa una bodega local (por ejemplo, Amazon FBA)
  • Si un comerciante vende productos de consumo, como tabaco o alcohol

IVA deducible

Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Irlanda, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:

  • IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI
  • IVA pagado a proveedores irlandeses

Proceso de registro

Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar el formulario de registro de IVA en línea a los Servicios de Ingresos en Línea (ROS, por sus siglas en ingles), junto con los siguientes documentos:

  • Extracto de registro comercial o registro mercantil
  • Certificado de IVA
  • Si la empresa esta designando un agente tributario local o representante fiscal, es necesario una carta de autoridad o poder notarial

Representante fiscal

No es necesario nombrar a un representante fiscal para realizar todos los tramites relacionados con el registro y declaración de impuestos.

Mantenimiento de registros

Los registros de las transacciones realizadas deben mantenerse para verificar la precisión en las declaraciones y pagos de impuestos. El periodo de retención para los registros es de diez años.

Fecha de pago de IVA

Usted debe pagar el IVA antes del día 19 del mes siguiente al final de cada periodo.

Presentación de declaraciones de IVA

Su empresa debe informar su posición en relación con el IVA presentando declaraciones de IVA periódicas cada dos meses antes del día 19 del mes siguiente. Otros periodos fiscales también están disponibles bajo condiciones específicas.

Servicios digitales

En vigor desde enero 1 de 2015.

La Ley de Finanzas (23 de diciembre de 2014) traslada el lugar de prestación de servicios a Irlanda cuando el cliente es una persona no sujeta a impuestos establecida o domiciliada en Irlanda, el proveedor se encuentra fuera de la UE y el servicio se utiliza y disfruta de forma efectiva en Irlanda.

 

Web: Agencia Tributaria de Irlanda

 

Tasa estándar de IVA

23%

Tasa reducida de IVA

13,5% libros, alojamiento
9% periódicos
4,8%  ganado

 

Peculiaridad del cálculo del IVA

La declaración de IVA debe cumplimentarse en EURO independientemente de la moneda que se aplicó al realizar el suministro. Si utiliza una moneda distinta al euro al realizar los suministros, el tipo de cambio que debe utilizar es el tipo del Banco Central Europeo aplicable el último día del trimestre calendario al que se refiere la declaración. Ese tipo de cambio también debe aplicarse cuando se realicen modificaciones a la declaración original.

Sin embargo, si durante el trimestre calendario, por motivos de contabilidad u otras razones comerciales, usted convierte la moneda extranjera en EURO utilizando una tasa diaria acordada u otra tasa periódica y registra estos importes en EURO en sus cuentas comerciales, puede utilizar estas cifras para completar su declaración de IVA trimestral.

Umbral

Un umbral de volumen de negocios anual de 10 000 EUR hasta el cual el lugar de suministro de los suministros pertinentes de los servicios TBE transfronterizos permanece en el Estado miembro en el que está establecido el proveedor.

Este umbral solo es aplicable si un proveedor está establecido dentro de la UE.

Piezas de evidencia

Para identificar la ubicación del cliente, el comerciante debe recopilar al menos dos artículos de evidencia no contradictoria. Y si dos de ellos están en Irlanda, el cliente puede determinarse como irlandés:

  • Dirección permanente del cliente
  • Dirección de facturación (Bancaria u operador de pago electrónico)
  • Dirección IP
  • Número de teléfono
  • La ubicación de la línea fija del cliente a través de la cual se le presta el servicio
  • Otra información comercialmente relevante

Lista de servicios electrónicos

Un producto digital es cualquier producto que es almacenado, entregado y utilizado en un formato electrónico. Estos son productos o servicios que el cliente recibe a través de correo electrónico, descargándolos de internet, o a través del inicio de sesión en un sitio web, en particular:

  • Libros electrónicos, imágenes y videos, ya sea comprando una copia desde Shopify o utilizando un servicio como Netflix. En términos fiscales, estos productos están en una categoría normalmente llamada: “productos de audio, video o audiovisuales”
  • Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando un servicio como SoundCloud o Spotify. Por supuesto estos productos también entran en la categoría de audio
  • Productos basados en la Nube tales como Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS), and Infrastructure-as-a-Service (IaaS)
  • Sitios web, sitios de servicio de alojamiento y proveedores de servicio de internet
  • Anuncios en línea y mercadeo de afiliados
  • Subastas en línea

Proceso de registro

El registro del IVA entra en vigor a partir de la fecha acordada entre su distrito tributario local y usted, después de que la autoridad fiscal haya recibido su solicitud completa. La fecha de vigencia no será anterior al inicio del periodo contributivo durante el cual se realizó la solicitud.

Los solicitantes cuyas empresas no están establecidas en el Estado, deberán enviar una versión física de los siguientes formularios:

  • TR1(FT) formulario de registro para personas
  • TR2(FT) formulario de registro para empresas limitadas

Como regla general, los siguientes documentos serán solicitados, pero dependiendo de la empresa en particular y su activad puede haber preguntas de seguimiento o solicitudes de documentos adicionales:

  • Copia el extracto de registro mercantil nacional de su país (menos de 3 meses)
  • Documento que sirve como prueba de los datos de la cuenta bancaria de su empresa en el extranjero

Mantenimiento de registros

Una empresa debe retener la siguiente información:

  • El estado miembro de consumo al cual los servicios son suministrados
  • El tipo de servicios suministrados
  • La fecha del suministro
  • Cualquier incremento o reducción subsecuente del monto gravable
  • Las tasas de Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplicadas
  • El monto de IVA pagable indicando la moneda utilizada
  • Cualquier pago en la cuenta recibida antes del suministro del servicio
  • Cuando se emite una factura, la información contenida en ella
  • Nombres del cliente, si se conocen
  • La información utilizada para determinar el lugar donde se establece el cliente tiene su domicilio permanente o su domicilio habitual.

La información debe registrarse de tal manera que pueda estar disponible rápida y fácilmente por medios electrónicos. Los registros deben conservarse durante un período de diez años a partir del final del año en que se realizó el suministro.

Fecha de pago de IVA

El IVA trimestral para una empresa no residente vence el día 20 del mes siguiente al período.

Presentación de declaraciones de impuestos

Las declaraciones de IVA vencen trimestralmente. Al final de cada trimestre, tiene 20 días para presentar y pagar lo que adeude:

  • 20 de abril – para el primer trimestre que termina el 31 de marzo
  • 20 de julio – para el segundo trimestre que termina el 30 de junio
  • 20 de octubre – para el tercer trimestre que termina el 30 de septiembre
  • 20 de enero – para el cuatro trimestre que termina el 31 de diciembre