Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace a clientes irlandeses.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Irlanda en 2024 es del 23%.
Tasa reducida de IVA
13.5%
- Ciertos combustibles;
- Ciertos servicios de construcción;
- Servicios de reparación;
- Servicios de limpieza y mantenimiento (generalmente);
- Ciertos suministros fotográficos;
- La importación de ciertas obras de arte y antigüedades;
- El suministro de comida y bebida (excluyendo alcohol, refrescos y agua embotellada);
- El suministro, a través de máquinas expendedora, de comida y bebida;
- Comida para llevar, té y café calientes;
- Alquiler de hoteles, por ejemplo, casas de huéspedes, parques de caravanas o campings;
- Admisiones a cines, teatros, ciertas representaciones musicales, museos, galerías de arte o exhibiciones;
- Servicios de esparcimiento del tipo que se prestan normalmente en recintos feriales o de parques de atracciones;
- Servicios de peluquería;
- El suministro de caballos vivos, distintos de los destinados normalmente a su uso en la preparación de productos alimenticios o en producción agrícola;
- Alquiler de caballos;
- El suministro de galgos;
- Ciertos materiales impresos, como folletos, volantes, catálogos o música impresa;
- (tarifas diferentes pueden aplicar a libros y periódicos).
9%
La segunda tasa reducida de Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplica solo a ciertos productos y servicios incluyendo:
- Periódicos;
- Ciertos libros electrónicos y periódicos en línea (excluyendo aquellos que se dedican predominantemente a la publicidad, o consisten total o predominantemente en contenido de audio o video);
- El suministro, por una persona que no sea organización sin animo de lucro, de instalaciones para la práctica de deportes;
0%
- Las tasas cero del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplican solo a periódicos y desfibriladores.
Consulte el resumen de los tipos de IVA de la UE.
Umbrales
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de 10 000 EUR para todos los miembros de la UE.
En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los 10 000 EUR deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente.
IVA deducible
Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Irlanda, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:
- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores irlandeses.
Proceso de registro
Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar el formulario de registro de IVA en línea a los Servicios de Ingresos en Línea (ROS, por sus siglas en ingles), junto con los siguientes documentos:
- Extracto de registro comercial o registro mercantil;
- Certificado de IVA.
Si la empresa esta designando un agente tributario local o representante fiscal, es necesario una carta de autoridad o poder notarial.
Representante fiscal
No es necesario nombrar a un representante fiscal para realizar todos los tramites relacionados con el registro y declaración de impuestos.
Mantenimiento de registros
Los registros de las transacciones realizadas deben mantenerse para verificar la precisión en las declaraciones y pagos de impuestos. El periodo de retención para los registros es de diez años.
Fecha de pago de IVA
Usted debe pagar el IVA antes del día 19 del mes siguiente al final de cada periodo.
Presentación de declaraciones de IVA
Su empresa debe informar su posición en relación con el IVA presentando declaraciones de IVA periódicas cada dos meses antes del día 19 del mes siguiente. Otros periodos fiscales también están disponibles bajo condiciones específicas.