Información sobre IVA en Japón

Nombre local para CT: Impuesto al Consumo (CT, por sus siglas en inglés)

Las nuevas enmiendas entran en vigor desde el 1 de octubre de 2015 bajo la Ley de Revisión Parcial de la Ley del Impuesto sobre la Renta y otras leyes (Ley Núm. 9 de 2015). Las empresas extranjeras que se dediquen a almacenar y distribuir bienes en Japón pueden estar sujetas al impuesto al consumo.

Tasa estándar de CT

La tasa de IVA estándar en Japón en 2023 es del 10%.

Tasa reducida de CT

Ciertos productos y servicios son elegibles para la tasa reducida de IVA, incluyendo:

Comida, excepto por bebidas alcohólicas;
Periódicos emitidos dos o más veces por semana.

Umbral

Umbral del período base

Se requerirá que una empresa se registre para CT, presente declaraciones y pague CT en Japón para el período actual, donde sus ventas en el “período base” excedan los 10 millones de JPY (aproximadamente 81,000 EUR). El “período base” es el año fiscal dos años antes del año fiscal en curso. Por ejemplo, si una empresa extranjera tuvo ventas sujetas a impuestos CT superiores a JPY 10 millones en Japón en 2018, la entidad se consideraría un pagador CT obligatorio para 2020 con respecto a las ventas a partir del 1 de enero de 2020.

Umbral de período especificado

Incluso si las ventas gravables de CT en el período base (es decir, 2018) no superaron los 10 millones de JPY, la entidad aún se considerará un contribuyente de consumo obligatorio para el año fiscal actual (es decir, 2020) si las ventas gravables de CT en la primera mitad del año anterior (el “período especificado”; en el caso de 2020, el período de enero a junio de 2019) superó los 10 millones de JPY. Sabemos que suena complicado: puede vincular su tienda Amazon de Japón a la plataforma LOVAT y le informaremos cuando alcance el umbral. Este servicio es gratuito.

CT deducible

El CT sobre compras sujetas a impuestos pagadas a proveedores japoneses se puede deducir del CT sobre ventas sujetas a impuestos al calcular la cantidad de CT a pagar.

Proceso de registro

Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar el formulario de registro de CT, junto con los siguientes documentos:

Certificado de incorporación (Junto con traducción al japonés);
Extracto de registro comercial o registro mercantil (Junto con traducción al japonés);
Estatutos de la empresa (Junto con traducción al japonés);
Pasaportes de los directores y accionistas;
Poder notarial para un agente fiscal.

Representante fiscal

Las empresas extranjeras imponibles están obligadas a designar un representante fiscal para que se encargue de todos los trámites relacionados con el registro y declaración del IVA.

Mantenimiento de registros

La ley de impuestos sobre el consumo de Japón no ha adoptado actualmente un sistema de facturación CT. Sin embargo, Japón requiere que los contribuyentes mantengan libros y registros para respaldar los montos pagados y reclamados. Todas las facturas fiscales válidas deben contener los siguientes datos:

el nombre completo del proveedor;
la fecha de la transacción sujeta a impuestos;
la descripción de la transacción sujeta a impuestos;
el monto total cobrado en la transacción sujeta a impuestos;
el nombre completo de la persona a la que se suministran los bienes o servicios.

Fecha de pago y presentación de CT

Las declaraciones y pagos de CT vencen anualmente dentro de los dos meses posteriores al final del año comercial, el 28 de febrero.

Las empresas también pueden realizar un seguimiento de los plazos en el portal LOVAT.

Sanciones

Impuesto sin declaración

No presentar declaraciones de impuestos (que vencen dos meses después del fin de año) expone al no residente a las siguientes sanciones:

Multa por no presentar una declaración: 15% del CT pagadero (más un 5% adicional de la parte que exceda los 500.000 JPY);
Interés: la tasa es del 9.1% anual para el período desde la fecha de vencimiento original hasta dos meses después de la fecha de vencimiento del pago de una tasación o presentación tardía.

Impuesto por demora

Cuando se paga СЕ después de la fecha de vencimiento, la oficina de impuestos aplica el impuesto por pago tardío sobre el monto del impuesto para el período desde la fecha de vencimiento hasta la fecha en que se pagó el impuesto:

La tasa impositiva es del 7,3% durante los dos primeros meses;
La tasa impositiva es del 14,6% para el período posterior a los dos primeros meses.

Nombre local para el IVA: Impuesto de Consumo (CT por sus siglas en ingles)

Las nuevas enmiendas entran en vigor desde el 1 de octubre de 2015 bajo la Ley de Revisión Parcial de la Ley del Impuesto sobre la Renta y otras leyes (Ley Núm. 9 de 2015).

Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en Japón en 2023 es del 8%.

Tasa reducida de IVA

No hay tasa reducida establecida para comercio digital electrónico.

Umbral

Una empresa con ventas gravables que no excedan los 10 millones de yenes en el periodo base para el periodo fiscal esta exento de la obligación del impuesto al consumo.

Piezas de evidencia

Evidencia para la identificación del lugar de consumo puede incluir:

Dirección de los destinatarios del servicio;
Coincide con los detalles de la tarjeta de crédito proporcionada.

Lista de servicios electrónicos

El suministro de servicios electrónicos cubre, por ejemplo, las siguientes transacciones cuando estas transacciones implican el pago de servicios:

Libros electrónicos, imágenes, videos, periódicos digitales y software (incluyendo varias aplicaciones como juegos) a través de internet;
Servicios que permiten a los clientes utilizar software y bases de datos en la nube;
Servicios que proporcionen a los clientes espacio de almacenamiento para guardar sus datos electrónicos en la nube;
Distribución de anuncios a través de internet;
Servicios que permiten a los clientes acceder a sitios de compras y subastas en el internet (por ejemplo, cargos por publicar productos para la venta, etc.);
Servicios que permiten a los clientes acceder al sitio para vender software de juegos y otros productos en el internet;
Suministro a través de internet de reservas de sitio web para alojamiento y restaurantes (aquellos que cobran por publicar el sitio web de los negocios que operan alojamiento y restaurantes);
Clases de inglés proporcionadas a través de internet.

Los servicios electrónicos no incluyen el suministro de servicios que median en las telecomunicaciones de otras personas usando teléfonos, telégrafos y otros equipos de telecomunicaciones – en otras palabras, el uso de redes de telecomunicaciones como teléfono, FAX, y acceso a internet.

Los servicios electrónicos también excluyen servicios notificando los resultados de la transferencia de activos a través de las redes de telecomunicaciones cuando la notificación es accesoria a la transferencia de otros activos.

Proceso de registro

Un proveedor de servicios extranjero que tenga la intención de registrarse como una empresa extranjera registrada debe completar un formulario de “solicitud para registrarse como una empresa extranjera registrada” y enviar la solicitud al Comisionado de NTA a través del director de distrito de la oficina de impuestos con jurisdicción sobre el lugar para el pago de impuestos.

Un propietario único sin una dirección o domicilio en Japón y con una corporación sin oficina central o una oficina en Japón debe nombrar a un representante fiscal que se haga cargo de realizar las presentaciones de declaraciones de impuestos y documentos de notificación, y pago de impuestos.

Sanciones

La falta en la presentación de declaraciones de IVA (que vencen dos meses después del final del año) expone al no residente a las siguientes sanciones:

Sanción por no presentar una declaración – 15% de JCT pagable (mas un 5% adicional de la porción que exceda los 500.000 JPY);
Interés – para el 2015, la tasa es de 2.8% anual para el periodo desde la fecha de vencimiento original hasta dos meses después de la fecha de vencimiento del pago de una tasación o presentación tardía. Cualquier monto no pago después de esta fecha este sujeto a un cargo de interés anual del 9.1%.