Cambios en los procedimientos fiscales y de importación en Noruega
A partir del 1 de enero de 2024, se eliminará la exención temporal de la declaración en aduana para mercancías con un valor inferior a 350 NOK. Todas las mercancías sin un número VOEC serán detenidas para el despacho de aduana al importarlas a Noruega para pagar los derechos. A partir del 1 de enero de 2024, las empresas también deberán proporcionar digitalmente su número VOEC único a quien sea responsable del transporte de las mercancías.
Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en mercados para clientes de Noruega.
El sistema fiscal de Noruega tiene un esquema de IVA simplificado VOEC (VAT on eCommerce). El esquema VOEC solo puede ser utilizado por proveedores sin domicilio social o lugar de residencia en Noruega. El esquema se aplica solo a bienes por valor de menos de NOK 3.000. El esquema VOEC no está disponible para productos alimenticios, bienes sujetos a impuestos especiales y bienes prohibidos o ilegales.
Desde el 1 de enero de 2023, el esquema VOEC de Noruega también se aplica a todos los servicios que se pueden proporcionar de forma remota, como servicios legales y servicios de consultoría.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Noruega en 2023 es del 25%.
IVA Tarifas reducidas
15%
- Ciertos productos y servicios, incluidos los alimentos, tienen derecho a una tarifa reducida especial.
12%
- Ciertos productos y servicios son elegibles para la tarifa reducida especial, incluyendo comida, transporte de pasajeros, alojamiento, radiodifusión pública y entrada a cines, eventos deportivos, parques de atracciones y centros de actividades.
Umbrales
NOK 50.000
- Umbral de venta a distancia.
NOK 0
- Si un vendedor utiliza un almacén local (por ejemplo, Amazon FBA);
- Si un vendedor vende productos sujetos a impuestos especiales, como tabaco o alcohol.
IVA deducible
El IVA en las facturas de entrada podría acreditarse si los bienes o servicios se usaron para realizar entregas sujetas a impuestos en Noruega. Ejemplos incluyen:
- IVA pagado en el despacho de aduana con su número de IVA;
- IVA pagado a proveedores noruegos.
Procedimiento de registro
Hay dos posibilidades para registrarse para el IVA: un esquema VOEC simplificado para bienes de bajo valor o un registro en el Registro de IVA de Noruega. En ambos casos, la empresa deberá completar y enviar los formularios de registro de IVA en el sitio web de la administración tributaria noruega.
Después de registrarse con VOEC, la empresa extranjera deberá cobrar el IVA al cliente en el punto de venta y marcar sus envíos con un número de identificación de VOEC e información relevante para garantizar el despacho de aduana correcto.
El IVA no se cobra sobre los bienes VOEC en la frontera, porque el IVA ya se cobra sobre los bienes.
Representante fiscal
Las empresas sin domicilio social o residencia permanente en Noruega deben registrarse a través de un representante. A diferencia de una empresa, un representante debe tener un lugar de negocios o un domicilio social en Noruega. El representante también es responsable solidario de presentar el informe de IVA y pagar el impuesto al valor agregado.
Las empresas de los siguientes países están exentas de la obligación de designar un representante fiscal y sus representantes fiscales no son responsables solidarios del IVA: Austria, Bélgica, Bulgaria, Croacia, Chipre, República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia , Hungría, Islandia, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, Rumania, Eslovaquia, Eslovenia, España y Suecia.
Presentación de declaraciones de IVA
En Noruega, debe presentar declaraciones de IVA y pagar el IVA trimestralmente. El período de informe bajo el esquema VOEC también es trimestral. El trimestre calendario comienza el 1 de enero, 1 de abril, 1 de julio y 1 de octubre.
La fecha límite para el pago del IVA es el vigésimo día siguiente al final del trimestre.
Las empresas también pueden realizar un seguimiento de los plazos en el portal de Lovat.