Información sobre el IVA en Noruega

Productos

Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace.

A partir del 1 de abril de 2020, Noruega introducirá un régimen de IVA simplificado para vendedores e intermediarios. Los mercados en línea estarán sujetos al IVA sobre las ventas transfronterizas de bienes de bajo valor a consumidores en Noruega. Un esquema simplificado, llamado VOEC (IVA sobre comercio electrónico, por sus siglas en inglés) será solo para el IVA, y solo para bienes con un valor inferior a NOK 3.000.

Web: Agencia Tributaria de Noruega

Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en Noruega en 2022 es del 25%.

Tasa reducida de IVA

15%

Ciertos productos y servicios son elegibles para la tasa reducida especial, incluyendo alimentos.

12 %

Ciertos productos y servicios son elegibles para la tarifa reducida especial, incluidos alimentos, transporte de pasajeros, alojamiento, transmisión pública y entrada a cines, eventos deportivos, parques de atracciones y centros de actividades.

Umbral

NOK 50.000 – Umbral de ventas a distancia

NOK 0

Si un vendedor usa una bodega local (por ejemplo, Amazon FBA)
Si un comerciante vende productos de consumo, como tabaco o alcohol

IVA deducible

Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Noruega, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:

IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI
IVA pagado a proveedores noruegos

Proceso de registro

Puede registrarse en el Registro de IVA noruego o mediante el esquema simplificado para productos de bajo valor. El régimen simplificado (VOEC) tiene menos cargas administrativas que el Registro de IVA. En ambos casos, la empresa deberá completar y enviar formularios de registro de IVA en el sitio web de la Administración tributaria de Noruega.

Después de registrarse en VOEC, la empresa extranjera deberá cobrar el IVA al cliente en el punto de venta y marcar sus envíos con un número de identificación VOEC e información relevante para garantizar el correcto despacho de aduanas.

Dado que el IVA ya se ha cobrado sobre las mercancías, no habrá una recaudación fronteriza del IVA para las mercancías VOEC.

Representante fiscal

Las empresas que no tienen un lugar de negocios o domicilio en Noruega deben registrarse con un representante. El representante debe tener su domicilio o dirección comercial registrada en Noruega, y es responsable solidario de presentar el informe de IVA y pagar el impuesto sobre el valor agregado debido (responsabilidad solidaria).

La obligación de registrarse por representante no se aplica si reside en uno de los siguientes países del EEE: Bélgica, Dinamarca, Finlandia, Francia, Islandia, Noruega, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, Eslovenia, España, Suecia, Alemania, República Checa, Bulgaria, Estonia, Grecia, Croacia, Chipre, Letonia, Lituania, Rumania, Eslovaquia, Hungría y Austria.

Fecha de pago de IVA

El plazo para el pago del IVA es 20 días después del final del trimestre.

Filing VAT returns

El IVA debe declararse y pagarse trimestralmente. El período de presentación de informes de la VOEC cubre un trimestre natural, que comienza el 1 de enero, el 1 de abril, el 1 de julio y el 1 de octubre. El plazo para la presentación de informes es 20 días después del final del trimestre.

Las empresas también pueden realizar un seguimiento de los plazos en el portal de Lovat.

Servicios digitales

Efectivo desde el 1 de julio de 2011.

Las autoridades fiscales noruegas han establecido el impuesto sobre el valor agregado de los servicios electrónicos (VOES) Noruega para el registro y la presentación de informes de proveedores no establecidos que ofrecen servicios electrónicos (servicios electrónicos), incluidos los servicios de comunicación electrónica, a particulares y clientes no comerciales (B2C). en Noruega.

Web: Agencia Tributaria de Noruega

Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en Noruega en 2022 es del 25%.

Tasa reducida de IVA

No hay tasa reducida establecida para comercio digital electrónico.

Peculiaridad del cálculo del IVA

IVA = Ingreso total * 25/125

Umbral

Los proveedores de servicios electrónicos están obligados a registrarse en VOES Noruega o en el registro de IVA ordinario cuando el valor total de las entregas a los destinatarios en Noruega supere los 50 000 NOK durante un período de 12 meses.

Lista de servicios electrónicos

Son capaces de realizar entregas desde una ubicación remota
Se entregan a través de Internet o cualquier otra red electrónica.
Son imposibles de cumplir en ausencia de tecnología de la información.
Y son de una naturaleza que hace que su suministro sea esencialmente automatizado.

Todos los requisitos deben cumplirse para ser considerados servicios electrónicos.

Proceso de registro

El proveedor extranjero puede utilizar el esquema VOES simplificado para declarar y pagar el IVA. El esquema VOES noruego es equivalente al esquema EU IVA MOSS. El esquema VOES es una alternativa al registro ordinario en el sistema de IVA noruego.

Presentación de declaraciones de impuestos

El IVA debe declararse trimestralmente, con un plazo para la presentación de declaraciones 20 días después de finalizado el plazo.

Fecha de pago de IVA

El IVA debe pagarse en coronas noruegas trimestralmente, con un plazo de pago de 20 días después del final del período.

Penalties

Un proveedor será eliminado del sistema de registro simplificado cuando la empresa deje de comercializar o cuando ya no se cumplan las condiciones para utilizar el sistema de registro simplificado. Un proveedor también será eliminado si incumple repetidamente sus obligaciones de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Los proveedores eliminados que aún se dedican a actividades sujetas al IVA están obligados a registrarse en el IVA noruego.

Mantenimiento de registros

Debe mantener un registro de su contabilidad durante al menos cinco años después del final del año contable.