Tasa Estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en los Países Bajos 2023 es del 21%.
Tasa Reducida de IVA
Puede aplicar una tasa reducida del 9% para los siguientes productos:
- Comida;
- Agua;
- Productos agrícolas;
- Medicamentos y productos auxiliares;
- Arte, coleccionables y antigüedades;
- Libros y publicaciones periódicas.
Puede aplicar la tasa del 0% para las siguientes entregas:
- Bienes que entregas al extranjero;
- Bienes que aún no han sido importadas;
- Bienes que usted suministre al almacén de IVA o en él;
- Suministro de barcos y aviones;
- Pesca;
- Productos sujetos a impuestos especiales.
IVA Deducible
Si se utilizaran bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en los Países Bajos, el IVA en las facturas de insumos podría acreditarse.
Ejemplos incluyen: usted compró bienes de un empresario en otro país de la UE o le transfirieron el IVA.
Umbrales
€100,000 – umbral de ventas a distancia.
Procedimiento de registro
Usted debe enviar los siguientes documentos adjuntados a este formulario:
- Documentos que demuestren en qué industria usted está activo en su país de origen;
- Si usted está registrado en una Cámara de Comercio extranjera: certificado de registro;
- Si usted tiene un agente: una copia de la autorización;
- Si usted reside en un país no perteneciente a la UE: Una declaración de impuestos de ese país;
- Si el empresario es una persona física o sociedad: una copia de la identificación de cualquier persona física que no tenga un número de seguro social;
- Si su empresa tiene una forma jurídica diferente: una copia de la escritura de constitución.
Representante fiscal
Las empresas gravables establecidas fuera de la Unión Europea están obligadas a designar un representante fiscal para realizar todos los trámites relacionados con el registro y la declaración del IVA.
Manteniendo registros
En los Países Bajos, existen reglas estrictas sobre el diseño y el formato de los registros de IVA que deben mantener las empresas o sus agentes fiscales. Los registros deben ser mantenidos por la persona que está sujeta a impuestos o por el responsable de sus cuentas informadas a la Agencia Tributaria competente.
Usted deberá llevar notas periódicas en sus ICVs (Valor en el País), que consiste en las facturas que recibió y los gastos que usted gastó en los ICVs. Debe conservar sus registros durante 7 años.
Fecha de pago del IVA
Si usted es un emprendedor nuevo, el servicio de impuestos le enviará la primera declaración para emprendedores aspirantes en formato electrónico o en papel.
¿Debe pagar el IVA, pero aún no ha recibido una declaración de IVA del servicio de impuestos? En este caso, solicite siempre una declaración de IVA dentro de 1 mes después del período por el que debe pagar el IVA.
Presentación de declaraciones de IVA
Un contribuyente debe transmitir las declaraciones de impuestos al Btw-Alert por medios electrónicos.
Si usted presenta sus declaraciones de impuestos mensualmente, debe presentar su declaración de impuestos a más tardar 2 meses después del período de presentación de informes.
Por ejemplo, la declaración de enero debe presentarse a más tardar el último día de marzo.