El análogo del IVA en Panamá es el ITBMS (Impuesto a las Transferencias de Bienes Muebles y Servicios).
IVA tipo estándar
La tasa estándar del IVA en Panamá en 2023 es del 7%. Se aplica a todas las actividades gravadas en el territorio de Panamá con excepciones tales como útiles escolares, libros, productos alimenticios básicos, medicamentos y productos agrícolas.
- A la importación de alcohol se aplica el tipo del 10%.
- A la importación de tabaco se aplica el tipo del 15%.
- Las exportaciones tienen un tipo nulo.
Umbral de registro del IVA
El umbral del GST en Panamá es de 36.000 PAB (aproximadamente 34.000 EUR). Las empresas deben registrarse a efectos del IVA en Panamá si sus ingresos anuales superaron este monto o se espera que lo sean. Las empresas no residentes y los importadores están obligados a registrarse para el IVA en Panamá independientemente del monto de sus ingresos.
IVA deducible
Las empresas pueden reclamar el impuesto soportado deduciéndolo del impuesto repercutido. Los gastos que no sean relevantes para el negocio no se pueden reclamar para deducción. El impuesto soportado por empresas no registradas a efectos del IVA en Panamá no es objeto de devolución.
Procedimiento de registro
Para convertirse en pagador de IVA en Panamá, las empresas deben registrarse en línea o personalmente en la Dirección General de Ingresos (DGI). Las empresas deben solicitar el número de registro tributario nacional panameño – RUC (Registro Único de Contribuyentes). Todos los documentos deben presentarse en español.
Mantener registros
El período de conservación de registros en Panamá debe ser de cinco años.
Fecha de presentación y pago de declaraciones de IVA
Las declaraciones de IVA en Panamá se presentan mensualmente. Los contribuyentes del IVA deben presentar la declaración y pagar la declaración electrónica del IVA hasta el día 15 del siguiente mes de declaración.
Sanciones en Panamá
Sanción por presentación tardía y pago de declaración de IVA en Panamá – PAB 10 (aprox. 9 EUR). En caso de infracción recurrente, se pueden aplicar multas de entre 500 y 5.000 PAB (aprox. 470 – 4.700 EUR).
Pena por fraude: multa de cinco a diez veces el monto adeudado y prisión de 1 mes a 1 año. En casos especiales podrán aplicarse sanciones más punitivas.