Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en Marketplace a consumidores polacos.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Polonia en 2024 es del 23%.
Tasa reducida de IVA
8%
Ciertos productos y servicios son elegibles para la tasa reducida de IVA, incluyendo construcción, renovación, modernización, eficiencia energética o conversión de edificios o partes de ellos incluidos en la agenda de construcción de viviendas sociales.
5%
Incluye productos alimenticios básicos (por ejemplo, pan, productos diarios, productos cárnicos, preparados a base de cereales, harina, grañones, pastas, zumos) y libros impresos y en discos, cintas u otros soportes físicos y publicaciones periódicas especializadas.
Consulte el resumen de los tipos de IVA de la UE.
Umbral
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de 10,000€ para todos los miembros de la UE.
En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los 10,000€ deben cobrar el IVA al tipo de IVA del país de residencia del cliente.
IVA deducible
Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en Polonia, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:
- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores polacos.
Proceso de registro
Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y enviar el formulario de registro del IVA, junto con la siguiente documentación:
- Certificado de incorporación;
- Extracto de registro comercial o registro mercantil;
- Certificado de IVA;
- Estatutos de la empresa;
- Si la empresa esta designando un agente tributario local o representante fiscal, es necesario una carta de autoridad o poder notarial;
- Una explicación de las actividades económicas de la empresa en Polonia;
- Un documento de identificación bancaria.
Todos los documentos deben ser traducidos a polaco.
El numero de IVA intracomunitario debe recibirse en una solicitud separada.
Representante fiscal
Los sujetos pasivos establecidos fuera de la Unión Europea están obligados a designar representantes fiscales para gestionar todos los trámites de registro y presentación del IVA.
Mantenimiento de registros
Los registros sobre las transacciones realizadas deben mantenerse para verificar la exactitud de las declaraciones y pagos de impuestos. El periodo de retención de los registros es de diez años.
Fecha de pago de IVA
El pago del IVA debe realizarse antes del séptimo día del mes siguiente al periodo.
Presentación de declaraciones de IVA
Las declaraciones y pagos de IVA son presentados ya sea mensual o trimestralmente – a más tardar el día 25 del mes siguiente al periodo de la declaración. Además, todos los contribuyentes de IVA (Excepto los exentos) están obligados a presentar el SAFT mensual antes del día 25 del mes siguiente, incluso si presentan declaraciones trimestrales.