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Productos

Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en la República Checa en 2023 es del 21%.

 

Tasa reducida de IVA

15%  

  • Productos alimenticios (excluida la nutrición infantil esencial y los alimentos sin gluten);
  • Bebidas no alcohólicas;
  • Comida para llevar;
  • Suministros de agua;
  • Equipo médico para personas discapacitadas;
  • Asientos de vehículo para niños;
  • Algunos transportes domésticos de pasajeros;
  • Admisión a eventos culturales, exhibiciones y parques de diversiones;
  • Escritores y compositores;
  • Vivienda social;
  • Renovación y reparación de viviendas particulares;
  • Limpieza de viviendas particulares;
  • Algunos suministros agrícolas;
  • Alojamiento de hotel;
  • Admisión a eventos deportivos;
  • Uso de instalaciones privadas;
  • Servicios sociales;
  • Suministros para funerales y servicios de cremación;
  • Atención médica y dental;
  • Servicios de cuidados domésticos;
  • Leña; algunos productos farmacéuticos;
  • Cierta recogida de residuos domésticos y limpieza vial;
  • Tratamiento de aguas residuales y desechos;
  • Alimentos proporcionados en restaurantes y cafés;
  • Cortar flores y plantas para uso decorativo;
  • Escritores, compositores y producción de comida.

10%

  • Productos alimenticios (comida de bebe seleccionada y alimentos libres de gluten);
  • Periódicos;
  • Algunos productos farmacéuticos;
  • Algunos libros (incluyendo libros electrónicos).

Consulte el resumen de los tipos de IVA de la UE.

 

Umbrales

A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de €10,000 para todos los miembros de la UE.

En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los €10,000 deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente.

 

IVA deducible

Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en la República Checa, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:

  • IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
  • IVA pagado a proveedores checos.

 

Proceso de registro

El sujeto pasivo que no tenga domicilio social en este país y cumpla las condiciones de registro obligatorio esta obligado a presentar una solicitud de registro dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que esta persona se convirtió en pagador o persona identificada.

El día cuando esta persona se convierte en pagador es principalmente el día:

  • Cuando se produce la primera transacción gravada con el lugar de suministro en este país, esto incluye las transacciones bajo esquema de venta a distancia;
  • El día de la primera entrega de productos desde este país a otro estado miembro.

El día en que este sujeto pasivo se convierte en una persona identificada es el primer día de adquisición intracomunitaria de bienes de otro estado miembro de la UE.

Todas las solicitudes de registro de IVA (obligatorio o voluntario) una notificación de cambios en los datos de registro debe enviarse solo por vía electrónica. Los anexos obligatorios para sujetos pasivos no establecidos son:

  • Certificado de registro de IVA (o impuesto similar) de otro país;
  • Licencia comercial/certificado u otra autorización para la actividad comercial;
  • Declaración de registro mercantil;
  • Si la empresa va a nombrar un agente tributario local o un representante fiscal, entonces una carta de autoridad o poder notarial.

Todos estos anexos deben ser copias oficialmente verificadas de los documentos originales traducidos al idioma checo.

 

Representante fiscal

No hay necesidad para las empresas no europeas de designar un representante fiscal para realizar todos los tramites relacionados con el registro y la cumplimentación del IVA.

 

Mantenimiento de registros

Los contribuyentes o personas identificadas están obligados a mantener todos los datos relacionados con sus responsabilidades tributarias en registros a efectos del IVA, y deben hacerlo en la estructura requerida para la elaboración de una declaración de impuestos, declaración recapitulativa o declaración de control.

 

Fecha de pago de IVA

El impuesto vence el ultimo día del plazo establecido para la presentación de una declaración de IVA regular.

 

Presentación de declaraciones de IVA

Fecha límite: a más tardar el día 25 después del final del periodo fiscal, que es:

  • Mes calendario – periodo fiscal básico;
  • Trimestre calendario – solo un contribuyente (no una persona identificada) puede decidir que su periodo fiscal para el año calendario actual es un trimestre calendario en condiciones legales específicas. El cambio de periodo fiscal no se puede realizar para el año natural en el que se registro el contribuyente ni para el año calendario inmediatamente siguiente.
Servicios digitales

Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en la República Checa en 2023 es del 21%.

 

IVA Tipo reducido

El tipo reducido es del 10% para libros digitales.

 

Umbrales

Las empresas constituidas o que tengan un establecimiento permanente en la UE pueden utilizar las reglas para volúmenes de negocios anuales bajos. En este caso, el umbral es de €10,000. Las empresas establecidas fuera de la Unión Europea no pueden beneficiarse del umbral intracomunitario. El umbral para el registro de empresas fuera de la UE es cero. Significa que están obligados a registrarse desde la primera venta. Estas empresas pueden registrarse para OSS fuera de la Unión en lugar de registrarse en Bélgica. El umbral para el registro del IVA para las empresas locales es de 258,000 coronas checas (€10,800).

 

Piezas de evidencia

Hay una lista de criterios básicos para determinar la ubicación del comprador. Es de suma importancia para la determinación de las obligaciones tributarias.

  • Dirección permanente del cliente;
  • Dirección de facturación (banco u operador de pago electrónico);
  • Dirección del Protocolo de Internet (IP);
  • Número de teléfono;
  • La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio;
  • Otra información comercialmente relevante.

Y si dos de ellos están en la República Checa, el cliente puede determinarse como checo.

 

Lista de servicios electrónicos

Un producto digital es cualquier producto que se almacena, entrega y utiliza en un formato electrónico. Un cliente puede recibir estos bienes o servicios por correo electrónico, descargándolos de Internet o iniciando sesión en un sitio web. En particular, la ley denomina como servicios digitales los siguientes:

  • Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o usando un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). En los materiales fiscales, estos productos se denominan “Productos de audio, visuales o audiovisuales”;
  • Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando servicios de música;
  • Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS);
  • Sitios web, servicios de hospedaje de sitios y proveedores de servicios de Internet;
  • Anuncios en línea y marketing de afiliados.

 

Procedimiento de registro

Para registrarse, debe completar una solicitud de registro. Para ello, necesitará la siguiente información sobre la empresa:

  • Información completa sobre la empresa;
  • Nombre de la empresa, nombre comercial de la empresa (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, nombre y número de teléfono de la persona de contacto;
  • Número de identificación fiscal nacional (si corresponde);
  • País en el que el sujeto pasivo tiene su establecimiento;
  • Número de cuenta bancaria internacional o número OBAN y BIC;
  • Una declaración electrónica de que el sujeto pasivo no está registrado a efectos del IVA en la Unión;
  • Fecha de inicio de uso del régimen.

El documento en un idioma que no sea el checo debe presentarse en la redacción original junto con su traducción al checo.

 

Representante fiscal

Los vendedores que venden servicios digitales no están obligados a designar un representante fiscal en la República Checa.

 

Mantenimiento de registros

El período de retención de los documentos fiscales para el IVA es de 10 años: las autoridades fiscales tienen derecho a solicitarlos.

 

Llenar declaraciones de IVA

El período de informe estándar en la República Checa es de un mes. Las personas jurídicas tienen que presentar la Declaración de Control de IVA a más tardar el día 25 después del cierre de cada mes. Por ejemplo, la declaración del IVA de febrero debe presentarse antes del 25 de marzo a más tardar.

 

Fecha de pago del IVA

La fecha límite para los pagos es el día 25 del mes siguiente al mes del informe.