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Los tipos impositivos en la República Checa cambiarán el 1 de enero de 2024. El tipo impositivo principal sigue siendo el 21%. Se suprimirá el segundo tipo impositivo reducido del 10% y el primer tipo impositivo reducido del 15% será sustituido por un tipo impositivo único reducido del 12%.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en la República Checa en 2025 es del 21%.Tasa reducida de IVA
12%- Productos alimenticios (excluidos los alimentos esenciales para niños y los alimentos sin gluten);
- Bebidas no alcohólicas;
- Servicio de comida;
- Agua potable;
- Dispositivos médicos;
- Periódicos y publicaciones periódicas;
- Sillas de coche para niños;
- Algunos transportes nacionales de pasajeros;
- Entrada a eventos culturales, espectáculos y parques de diversiones;
- Vivienda social;
- Algunos suministros agrícolas;
- Alojamiento de hotel;
- Entrada a eventos deportivos;
- Uso de instalaciones deportivas;
- Bienestar Social;
- Servicios funerarios y afines;
- Atención médica y dental.
Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en la República Checa en 2025 es del 21%.IVA Tipo reducido
El tipo reducido es del 10% para libros digitales.
Tasa estándar de IVA
21%
Tasa reducida de IVA
12%
Umbrales
€10,000
Umbrales
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de €10,000 para todos los miembros de la UE. En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los €10,000 deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente.IVA deducible
Si se utilizara bienes o servicios para realizar suministros sujetos a impuestos en la República Checa, el IVA en las facturas de entrada podría acreditarse. Ejemplos incluyen:- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a proveedores checos.
Proceso de registro
El sujeto pasivo que no tenga domicilio social en este país y cumpla las condiciones de registro obligatorio esta obligado a presentar una solicitud de registro dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que esta persona se convirtió en pagador o persona identificada. El día cuando está persona se convierte en pagador es principalmente el día:- Cuando se produce la primera transacción gravada con el lugar de suministro en este país, esto incluye las transacciones bajo esquema de venta a distancia;
- El día de la primera entrega de productos desde este país a otro estado miembro.
- Certificado de registro de IVA (o impuesto similar) de otro país;
- Licencia comercial/certificado u otra autorización para la actividad comercial;
- Declaración de registro mercantil;
- Si la empresa va a nombrar un agente tributario local o un representante fiscal, entonces una carta de autoridad o poder notarial.
Representante fiscal
No hay necesidad para las empresas no europeas de designar un representante fiscal para realizar todos los trámites relacionados con el registro y la cumplimentación del IVA.Mantenimiento de registros
Los contribuyentes o personas identificadas están obligados a mantener todos los datos relacionados con sus responsabilidades tributarias en registros a efectos del IVA, y deben hacerlo en la estructura requerida para la elaboración de una declaración de impuestos, declaración recapitulativa o declaración de control.Fecha de pago de IVA
El impuesto vence el último día del plazo establecido para la presentación de una declaración de IVA regular.Presentación de declaraciones de IVA
Fecha límite: a más tardar el día 25 después del final del período fiscal, que es:- Mes calendario – periodo fiscal básico;
- Trimestre calendario – solo un contribuyente (no una persona identificada) puede decidir que su periodo fiscal para el año calendario actual es un trimestre calendario en condiciones legales específicas. El cambio de periodo fiscal no se puede realizar para el año natural en el que se registró el contribuyente ni para el año calendario inmediatamente siguiente.
Umbrales
Las empresas constituidas o que tengan un establecimiento permanente en la UE pueden utilizar las reglas para volúmenes de negocios anuales bajos. En este caso, el umbral es de €10,000. Las empresas establecidas fuera de la Unión Europea no pueden beneficiarse del umbral intracomunitario. El umbral para el registro de empresas fuera de la UE es cero. Significa que están obligados a registrarse desde la primera venta. Estas empresas pueden registrarse para OSS fuera de la Unión en lugar de registrarse en Bélgica. El umbral para el registro del IVA para las empresas locales es de 258,000 coronas checas (€10,800).Piezas de evidencia
Hay una lista de criterios básicos para determinar la ubicación del comprador. Es de suma importancia para la determinación de las obligaciones tributarias.- Dirección permanente del cliente;
- Dirección de facturación (banco u operador de pago electrónico);
- Dirección del Protocolo de Internet (IP);
- Número de teléfono;
- La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio;
- Otra información comercialmente relevante.
Lista de servicios electrónicos
Un producto digital es cualquier producto que se almacena, entrega y utiliza en un formato electrónico. Un cliente puede recibir estos bienes o servicios por correo electrónico, descargándolos de Internet o iniciando sesión en un sitio web. En particular, la ley denomina como servicios digitales los siguientes:- Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o usando un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). En los materiales fiscales, estos productos se denominan “Productos de audio, visuales o audiovisuales”;
- Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando servicios de música;
- Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS);
- Sitios web, servicios de hospedaje de sitios y proveedores de servicios de Internet;
- Anuncios en línea y marketing de afiliados.
Procedimiento de registro
Para registrarse, debe completar una solicitud de registro. Para ello, necesitará la siguiente información sobre la empresa:- Información completa sobre la empresa;
- Nombre de la empresa, nombre comercial de la empresa (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, nombre y número de teléfono de la persona de contacto;
- Número de identificación fiscal nacional (si corresponde);
- País en el que el sujeto pasivo tiene su establecimiento;
- Número de cuenta bancaria internacional o número OBAN y BIC;
- Una declaración electrónica de que el sujeto pasivo no está registrado a efectos del IVA en la Unión;
- Fecha de inicio de uso del régimen.
Representante fiscal
Los vendedores que venden servicios digitales no están obligados a designar un representante fiscal en la República Checa.Mantenimiento de registros
El período de retención de los documentos fiscales para el IVA es de 10 años: las autoridades fiscales tienen derecho a solicitarlos.Llenar declaraciones de IVA
El período de informe estándar en la República Checa es de un mes. Las personas jurídicas tienen que presentar la Declaración de Control de IVA a más tardar el día 25 después del cierre de cada mes. Por ejemplo, la declaración del IVA de febrero debe presentarse antes del 25 de marzo a más tardar.Fecha de pago del IVA
La fecha límite para los pagos es el día 25 del mes siguiente al mes del informe.
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