Rumania

Para identificar la ubicación del consumidor, el comerciante debe recopilar al menos dos artículos con evidencia no contradictoria. Y si dos de ellos están en Rumania, el cliente puede ser considerado como rumano:

• Dirección permanente del cliente
• Dirección de facturación (banco u operador de pago electrónico)
• Dirección IP
• Número telefónico
• La ubicación de la línea telefónica del cliente a través de la cual el servicio le es suministrado
• Otra información comercialmente relevante

Según lo define la legislación de la UE, un producto digital es cualquier producto que se almacena, entrega y utiliza en formato electrónico. Estos son bienes o servicios que el cliente recibe por correo electrónico, descargándolos de internet o iniciando sesión en un sitio web, en particular:

• Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia desde Shopify o utilizando un servicio como Netflix. En el idioma fiscal, estos productos están en una categoría usualmente llamada “Productos audiovisuales”
• Descarga y transmisión de música, ya sea comprando un MP3 o usando un servicio como SoundCloud o Spotify. Por supuesto, estos productos también entran en la categoría de audio
• Software basado en la nube y productos relacionados
• Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet
• Anuncios en línea y marketing de afiliación

Si una empresa no establecida en Rumania es proporcionando servicios digitales de “suministros gravables” en Rumania, es posible que deba obtener un registro de IVA de no residente con AT – Agenţia Naţională de Administrare Fiscală. 

Una empresa establecida en un país afuera de la UE debe designar un representante fiscal para registrar el IVA en Rumania.

La Mini Ventanilla Única (MOSS por sus siglas en inglés) también está disponible. Este es un esquema especial que tiene como objetivo facilitar el cumplimiento de todas las obligaciones relacionadas con los servicios de telecomunicaciones, transmisión y televisión, y servicios suministrados electrónicamente a personas no sujetas a impuestos en la UE en las que no tienen un establecimiento para contabilizar el IVA. Si el proveedor esta establecido afuera de la Unión Europea y no tiene un establecimiento fijo en Rumania (o cualquier otro Estado Miembro), y no está registrado ni está legalmente obligado a registrarse a efectos del IVA en ningún Estado Miembro, puede elegir a Rumania como el Estado Miembro de identificación para fines de MOSS.

La presentación de declaración de IVA es hasta el día 20 del mes siguiente al trimestre en que se prestaron los servicios. Por ejemplo:

• Abril 20 para el primer trimestre que finaliza el 31 de marzo
• Julio 20 para el segundo trimestre que finaliza el 30 de junio
• Octubre 20 para el tercer trimestre que finaliza el 30 de septiembre
• Enero 20 para el cuarto trimestre que finaliza el 31 de diciembre

Es la misma que para la presentación (ver arriba).

Se aplica una multa por no declaración de 0.08% por día, desde el día siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago. Esta sanción aplica a las principales obligaciones fiscales declaradas incorrectamente o no declaradas por el contribuyente y se establece mediante una decisión de la autoridad de inspección fiscal.

Todos los registros y documentos de respaldo deben conservarse durante 10 años.