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Facturar o no facturar esa es la cuestión

Por / En IVA UE / March 25, 2022

A partir del 1 de julio entraron en vigor nuevos cambios en el IVA en la UE. Estas reformas cambiaron el perfil de cumplimiento del IVA para todos los vendedores de comercio electrónico que venden transfronterizos y también para los mercados. Nos gustaría ver estos cambios desde la perspectiva de la facturación. ¿Que ha cambiado?

 

  1. Ventas intracomunitarias B2C


    El esquema de ventanilla única es opcional para el comercio electrónico.
    Si una empresa está registrada en el esquema Union-OSS, no necesita emitir facturas por ventas a distancia de bienes. Pero tenga en cuenta que el punto fiscal para las ventas sin factura es una fecha en la que se recibe el dinero. Lo mismo es aplicable también para la prestación de servicios digitales. La simplificación de las reglas de facturación también es opcional: una empresa puede optar por emitir facturas, luego se aplicarán las reglas de facturación del número OSS (para una empresa, significa reglas nacionales), también es una simplificación.

  2. Ventas intracomunitarias B2C por parte de un vendedor fuera de la UE a través del mercado


    Técnicamente, para fines de contabilidad fiscal, este esquema de facilitación de Marketplace parece que un solo suministro B2C ahora se divide en dos suministros: suministro B2B entre el proveedor y Marketplace y un segundo suministro entre Marketplace y un cliente. Estos dos suministros están diseñados solo para fines de IVA: el primer suministro tiene una tasa cero y el segundo suministro tiene una tasa de IVA. Por ejemplo, un vendedor fuera de la UE vende desde un almacén en Alemania a través de OMP. Eso significa que al final del mes, el vendedor debe emitir una factura con IVA con una tasa de IVA del 0% para todas las ventas realizadas desde este almacén.

  3. Importación de bienes de bajo valor a través de mercado con registro IOSS


    Este caso de uso de negocios para la importación de bienes de consumo por debajo de 150 euros por parte de proveedores de la UE y fuera de la UE. Estas son importaciones directas desde una fábrica o desde un almacén fuera de la UE a clientes en la UE. Si el OMP opta por el esquema OSS de importación, eso significa que es un OMP en el momento del pago que debe recaudar y remitir el IVA en todas las importaciones B2C LVG.

    Si un Vendedor envía directamente al cliente, significa que un paquete debe ir acompañado de una factura comercial que indique:

    – un valor intrínseco del paquete (valor de pedido sin IVA)
    – Solicitar ID
    – información de que el IVA se recaudó bajo el esquema IOSS – Modelo de Marketplace Facilitator

Un vendedor también debe proporcionar esta información a una empresa de transporte o agente de aduanas para completar el conjunto de datos H7.

Mantenga un número IOSS en secreto, no lo muestre abiertamente en sus facturas, solo a un agente de envío o agente de aduanas de confianza.

 

Redacción de una factura comercial:

  • Legislación: revendedor considerado de la UE
  • Responsable de la Recaudación Tributaria: OMP