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Facturar o no facturar esa es la cuestión

Por / En IVA UE / March 25, 2022

Facturar o no facturar esa es la cuestión

A partir del 1 de julio, entraron en vigor nuevos cambios en el IVA de la UE para vendedores electrónicos. Estas reformas modificaron el perfil de cumplimiento del IVA tanto para los vendedores de comercio electrónico que realizan ventas transfronterizas como para los mercados. En este texto, nos enfocaremos en ver estos cambios desde la perspectiva de la facturación y cómo han afectado a los diferentes aspectos del comercio electrónico.

Para obtener más información sobre los cambios en el IVA de la UE para vendedores electrónicos, visita el enlace One-Stop Shop – Cambios en el IVA de la UE para vendedores electrónicos.

Si eres un vendedor de comercio electrónico que envasa pedidos, las nuevas obligaciones europeas de la Responsabilidad Extendida del Productor (ERP) te afectan. Obtén más información sobre estas obligaciones en el enlace Responsabilidad extendida del productor (ERP): nuevas obligaciones europeas para los vendedores de comercio electrónico que envasan pedidos.

¿Cómo afectarán los cambios del 2021 a los mercados? Descubre más detalles sobre este tema en el enlace ¿Cómo afectarán los cambios del 2021 los mercados?.

 

  1. Ventas intracomunitarias B2C


    El esquema de ventanilla única, también conocido como One-Stop Shop (OSS), es opcional para el comercio electrónico. Si una empresa está registrada en el esquema Union-OSS, no necesita emitir facturas por ventas a distancia de bienes. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el punto fiscal para las ventas sin factura se establece en la fecha en que se recibe el dinero. Esto también se aplica a la prestación de servicios digitales. La simplificación de las reglas de facturación también es opcional: una empresa puede optar por emitir facturas y, en ese caso, se aplicarán las reglas de facturación del número OSS, que varían según las regulaciones nacionales.

  2. Ventas intracomunitarias B2C por parte de un vendedor fuera de la UE a través del mercado


    Desde el punto de vista contable y fiscal, el esquema de facilitación de Marketplace ha introducido cambios significativos. Anteriormente, un solo suministro B2C se consideraba entre el proveedor y el mercado, pero ahora se divide en dos suministros distintos. El primer suministro corresponde a las ventas B2B entre el proveedor y el mercado, mientras que el segundo suministro se refiere a las ventas B2C entre el mercado y el cliente final. Estos dos suministros están diseñados específicamente para propósitos de IVA: el primer suministro tiene una tasa de IVA cero, mientras que el segundo suministro se grava con una tasa de IVA aplicable. Por ejemplo, si un vendedor fuera de la UE utiliza un almacén en Alemania a través de un Operador de Mercado en Línea (OMP), al finalizar el mes, el vendedor debe emitir facturas con una tasa de IVA del 0% para todas las ventas realizadas desde dicho almacén.

  3. Importación de bienes de bajo valor a través de mercado con registro IOSS


    Otro cambio relevante es la introducción del registro IOSS (Import One-Stop Shop) para la importación de bienes de consumo de bajo valor. Este caso de uso se aplica a proveedores tanto de la UE como de fuera de la UE que realizan importaciones directas a clientes en la UE, ya sea desde una fábrica o desde un almacén situado fuera de la UE. Si un Operador de Mercado en Línea (OMP) elige utilizar el esquema OSS de importación, se convierte en el responsable de recaudar y remitir el IVA en todas las importaciones B2C de bajo valor.

    Cuando un vendedor realiza envíos directos al cliente, es necesario que el paquete vaya acompañado de una factura comercial que incluya la siguiente información:

    • Valor intrínseco del paquete (valor del pedido sin IVA)
    • Identificación del pedido
    • Indicación de que el IVA ha sido recaudado bajo el esquema IOSS – Modelo de Facilitador de Mercado

Un vendedor también debe proporcionar esta información a una empresa de transporte o agente de aduanas para completar el conjunto de datos H7.

Mantenga un número IOSS en secreto, no lo muestre abiertamente en sus facturas, solo a un agente de envío o agente de aduanas de confianza.

 

Redacción de una factura comercial:

  • Legislación: revendedor considerado de la UE
  • Responsable de la Recaudación Tributaria: OMP

En resumen, los cambios en el IVA de la UE han afectado significativamente a los vendedores electrónicos y los mercados en diversos aspectos de la facturación y el cumplimiento fiscal. Es fundamental comprender y adaptarse a estas nuevas obligaciones para asegurar el cumplimiento adecuado de las normativas fiscales y evitar posibles sanciones.