Alemania
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Regulado por la Directiva 2014/55/UE de la Unión Europea, que exige la facturación electrónica en las contrataciones públicas. El marco nacional “E-Rechnung” establece los requisitos específicos de facturación electrónica para transacciones a nivel federal y estatal.
Cronograma de implementación
| Fecha | Requisito | Detalles |
| 27 de noviembre de 2020 | Obligatoria para facturas B2G | Los proveedores del gobierno federal deben enviar sus facturas electrónicamente a través de las plataformas ZRE (Zentraler Rechnungseingang) u OZG-RE |
| 1 de enero de 2022 | Requisitos a nivel estatal | La facturación electrónica se volvió obligatoria para los proveedores de entidades públicas regionales en la mayoría de los estados alemanes, según el estándar XRechnung |
¿Quién debe emitir facturas electrónicas?
La facturación electrónica es obligatoria en Alemania para:- Proveedores del gobierno federal: para transacciones con entidades públicas nacionales
- Proveedores a nivel estatal: para transacciones con entidades regionales en los estados participantes
- Transacciones B2B: recomendada para operaciones transfronterizas dentro de la UE a efectos de cumplimiento del IVA
- Empresas no residentes: obligadas si están registradas en el IVA alemán y facturan a entidades públicas
Facturación electrónica vs. E-Billing
| Aspecto | Facturación electrónica | E-Billing |
| Finalidad | Cumplimiento de normativas de la UE y Alemania | Transacciones internas o informales |
| Formato | XRechnung, PEPPOL BIS Billing 3.0 | Formatos flexibles y no regulados |
| Uso | Contratación pública, recomendado para B2B | Facturación y pagos orientados al cliente |
Características clave del sistema alemán de facturación electrónica
El sistema alemán incluye:- Plataformas de envío: ZRE u OZG-RE para proveedores federales; plataformas certificadas para transacciones regionales
- Validación: Garantiza el cumplimiento con los estándares XRechnung o PEPPOL BIS
- Archivado: Las facturas electrónicas deben conservarse electrónicamente durante 10 años conforme a la ley fiscal alemana
Datos obligatorios en una e-factura
Las facturas electrónicas en Alemania deben incluir:- Identificadores fiscales del comprador y del vendedor (número de IVA)
- Detalles de la factura: número, fecha, condiciones de pago
- Bienes y servicios: descripción, cantidades, precios unitarios, subtotales
- Impuestos: tasas y montos de IVA aplicables
- Información de la transacción: importe total, moneda, método de pago
- Datos de entrega: fecha y lugar
Facturación electrónica según tipo de transacción
Transacciones B2B:- No obligatoria, pero recomendada por eficiencia y alineación con normas europeas
- Reduce tiempos de procesamiento y mejora el cumplimiento del IVA
- Opcional, usada para agilizar procesos y mejorar la experiencia del cliente
- Obligatoria para todas las entidades públicas federales y la mayoría de las estatales
- Debe cumplir con los estándares XRechnung o PEPPOL BIS
Sanciones por incumplimiento
- Rechazo de facturas: Las facturas no conformes pueden retrasar los pagos
- Multas: Penalizaciones por no cumplir con los requisitos de contratación pública
- Retrasos operativos: Incumplimientos repetidos pueden afectar la reputación y generar mayor fiscalización
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