Arabia Saudita

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Implementación de la facturación electrónica obligatoria en Arabia Saudita

Saudi Arabia e-invoicing Arabia Saudita está implementando un sistema obligatorio de facturación electrónica en dos fases en todos los sectores económicos, liderado por la Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA):
  • 4 de diciembre de 2021 – Fase 1 ("Fase de generación"): Todas las empresas registradas en el IVA en Arabia Saudita debían comenzar a emitir facturas electrónicas en lugar de facturas en papel. Esta fase exigía el uso de formatos estructurados, inclusión de campos obligatorios (como códigos QR) y el uso de soluciones de facturación electrónica conformes. Sin embargo, no se requería envío en tiempo real a las autoridades aún.
  • 1 de enero de 2023 – Fase 2 ("Fase de integración"): Las empresas que superaban un determinado umbral de ingresos (inicialmente 3 mil millones de SAR, luego progresivamente menor) debían integrar sus sistemas de facturación electrónica con la plataforma Fatoora de ZATCA. Las facturas deben ser validadas en tiempo real o reportadas dentro de las 24 horas posteriores a su emisión. ZATCA proporciona APIs específicas y protocolos de seguridad para la integración.
  • 2024–2025: La Fase 2 se está extendiendo gradualmente a medianas y pequeñas empresas por etapas. ZATCA publica listas de los contribuyentes afectados y las fechas de implementación con varios meses de anticipación. Todos los contribuyentes cubiertos deben cumplir con los requisitos de generación e integración, incluyendo la preparación del sistema e instalación del certificado digital.
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Fechas de cumplimiento según el umbral de ingresos (SAR)

Arabia Saudita ha implementado un enfoque gradual para el cumplimiento de la facturación electrónica, con plazos basados en los ingresos anuales. A continuación se muestra el cronograma para que las empresas cumplan con las normativas:
Ola Umbral de ingresos anuales (SAR) Fecha de cumplimiento
1. Más de 3 mil millones 1 de enero de 2023
2 Más de 500 mil millones 1 de julio de 2023
3 Más de 250 mil millones 1 de octubre de 2023
4 Más de 150 mil millones 1 de noviembre de 2023
5 Más de 100 mil millones 1 de diciembre de 2023
6 Más de 70 mil millones 1 de enero de 2024
7 Más de 50 mil millones 1 de febrero de 2024
8 Más de 40 mil millones 1 de marzo de 2024
9 Más de 30 mil millones 1 de junio de 2024
10 Más de 25 mil millones 1 de octubre de 2024
11 Más de 15 mil millones 1 de noviembre de 2024
12 Más de 10 mil millones 1 de diciembre de 2024
13 Más de 7 mil millones 1 de enero de 2025
14 Más de 5 mil millones 1 de febrero de 2025
15 Más de 4 mil millones 1 de marzo de 2025
16 Más de 3 mil millones 1 de abril de 2025
17 Más de 2.5 mil millones 31 de julio de 2025
18 Más de 2 mil millones 31 de agosto de 2025

¿Quién necesita facturas electrónicas en Arabia Saudita?

  • Grandes empresas: Deben integrarse con Fatoora para emitir y validar facturas.
  • Pequeñas y medianas empresas (PYMES): Incluidas gradualmente en la implementación.
  • Empresas no residentes: Actualmente exentas, pero podrían estar sujetas a futuras obligaciones para transacciones con entidades saudíes.

Facturación electrónica vs. Facturación digital

Aspecto Facturación electrónica Facturación digital
Regulación Obligatoria (ZATCA) No regulada para cumplimiento
Propósito Cumplimiento fiscal Interacción interna/cliente
Integración de sistemas Requerida (Fatoora) No requerida

Características clave del sistema de facturación electrónica de Arabia Saudita

  • Envío mediante Fatoora: Las empresas deben enviar facturas en formato XML.
  • Validación: ZATCA garantiza el cumplimiento y emite sellos criptográficos y valores hash.
  • Archivado: Las facturas deben almacenarse electrónicamente durante 6 años para auditorías.

Conjunto de datos de la facturación electrónica

  • Identificación del comprador/vendedor: Números de identificación fiscal.
  • Detalles de la factura: Número, fecha de emisión y condiciones de pago.
  • Bienes/Servicios: Descripciones, cantidades, precios unitarios y detalles del IVA.
  • Impuestos: Tasas y montos de IVA detallados.
  • Información de la transacción: Importe total a pagar, método de pago y moneda.
  • Código QR: Obligatorio para facturas simplificadas.

Facturación electrónica según tipo de transacción

  • B2B: Transacciones con validación obligatoria a través de Fatoora que garantizan el cumplimiento del IVA y reducen errores manuales.
  • B2C: Transacciones con facturas electrónicas simplificadas con código QR obligatorias para consumidores.
  • B2G: Transacciones obligatorias para el gobierno, garantizando transparencia y cumplimiento.

Sanciones por incumplimiento

  • Multas: De 1.250 € a 12.500 € por infracción.
  • Interrupciones operativas: Facturas rechazadas pueden retrasar pagos y afectar el flujo de caja.
  • Riesgos legales: Infracciones repetidas pueden derivar en auditorías, acciones legales y daños reputacionales.
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junio 16, 2025 260
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