Arabia Saudita

Implementación de la facturación electrónica obligatoria en Arabia Saudita

• 4 de diciembre de 2021 – Fase 1 ("Fase de generación"): Todas las empresas registradas en el IVA en Arabia Saudita debían comenzar a emitir facturas electrónicas en lugar de facturas en papel. Esta fase exigía el uso de formatos estructurados, inclusión de campos obligatorios (como códigos QR) y el uso de soluciones de facturación electrónica conformes. Sin embargo, no se requería envío en tiempo real a las autoridades aún.
• 1 de enero de 2023 – Fase 2 ("Fase de integración"): Las empresas que superaban un determinado umbral de ingresos (inicialmente 3 mil millones de SAR, luego progresivamente menor) debían integrar sus sistemas de facturación electrónica con la plataforma Fatoora de ZATCA. Las facturas deben ser validadas en tiempo real o reportadas dentro de las 24 horas posteriores a su emisión. ZATCA proporciona APIs específicas y protocolos de seguridad para la integración.
• 2024–2025: La Fase 2 se está extendiendo gradualmente a medianas y pequeñas empresas por etapas. ZATCA publica listas de los contribuyentes afectados y las fechas de implementación con varios meses de anticipación. Todos los contribuyentes cubiertos deben cumplir con los requisitos de generación e integración, incluyendo la preparación del sistema e instalación del certificado digital.

Fechas de cumplimiento según el umbral de ingresos (SAR)

¿Quién necesita facturas electrónicas en Arabia Saudita?

• Grandes empresas: Deben integrarse con Fatoora para emitir y validar facturas.
• Pequeñas y medianas empresas (PYMES): Incluidas gradualmente en la implementación.
• Empresas no residentes: Actualmente exentas, pero podrían estar sujetas a futuras obligaciones para transacciones con entidades saudíes.

Facturación electrónica vs. Facturación digital

Características clave del sistema de facturación electrónica de Arabia Saudita

• Envío mediante Fatoora: Las empresas deben enviar facturas en formato XML.
• Validación: ZATCA garantiza el cumplimiento y emite sellos criptográficos y valores hash.
• Archivado: Las facturas deben almacenarse electrónicamente durante 6 años para auditorías.

Conjunto de datos de la facturación electrónica

• Identificación del comprador/vendedor: Números de identificación fiscal.
• Detalles de la factura: Número, fecha de emisión y condiciones de pago.
• Bienes/Servicios: Descripciones, cantidades, precios unitarios y detalles del IVA.
• Impuestos: Tasas y montos de IVA detallados.
• Información de la transacción: Importe total a pagar, método de pago y moneda.
• Código QR: Obligatorio para facturas simplificadas.

Facturación electrónica según tipo de transacción

• B2B: Transacciones con validación obligatoria a través de Fatoora que garantizan el cumplimiento del IVA y reducen errores manuales.
• B2C: Transacciones con facturas electrónicas simplificadas con código QR obligatorias para consumidores.
• B2G: Transacciones obligatorias para el gobierno, garantizando transparencia y cumplimiento.

Sanciones por incumplimiento

• Multas: De 1.250 € a 12.500 € por infracción.
• Interrupciones operativas: Facturas rechazadas pueden retrasar pagos y afectar el flujo de caja.
• Riesgos legales: Infracciones repetidas pueden derivar en auditorías, acciones legales y daños reputacionales.