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El sistema Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) de Brasil garantiza la validación en tiempo real por parte del SEFAZ (autoridad fiscal), mejorando la transparencia y reduciendo el fraude. La facturación electrónica es obligatoria para la mayoría de las empresas y está adaptada a sectores como el comercio minorista (NFC-e) y la logística (CT-e).

Implementación de la facturación electrónica obligatoria en Brasil

Brasil está implementando gradualmente la facturación electrónica obligatoria y nuevos impuestos indirectos. Esto es lo que se espera:

1 de septiembre de 2023: Los microempresarios (MEI) deben adoptar la facturación electrónica. Deben emitir facturas en formatos estandarizados como NF-e (para bienes) o NFS-e (para servicios).
Septiembre–octubre de 2025: Comienza una fase de pruebas nacional, permitiendo a las empresas integrarse a los nuevos sistemas tributarios brasileños: CBS (Contribución sobre bienes y servicios) e IBS (Impuesto sobre bienes y servicios).
Noviembre–diciembre de 2025: Se activan las nuevas plataformas fiscales. Las empresas aprovechan este periodo para ajustar configuraciones técnicas, capacitar equipos y asegurar el cumplimiento.
1 de enero de 2026: Entra en vigor la obligatoriedad de cumplir con CBS e IBS para todas las empresas. El objetivo es la digitalización total y la simplificación del reporte de impuestos indirectos.

¿Quién debe emitir facturas electrónicas en Brasil?

La facturación electrónica es obligatoria para:

Transacciones B2B y B2C: La mayoría de las empresas deben emitir facturas electrónicas en formato XML validadas por SEFAZ.
Comercio minorista y logística: Uso obligatorio de los formatos NFC-e (retail) y CT-e (transporte).
MEI: Obligatorio desde septiembre de 2023.
Empresas no residentes: Requisito potencial a partir de 2026.

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Facturación electrónica vs. E-Billing

Aspecto	Factura electrónica	E-Billing
Finalidad	Cumplimiento fiscal, validación SEFAZ	Gestión de facturación y pagos
Formato	NF-e, NFS-e, CT-e	Informal, sin validación SEFAZ
Uso	Obligatorio para transacciones B2B y B2G	Relación con el cliente y archivo
Archivado	Obligatorio por más de 5 años	No requerido legalmente

En Brasil, la facturación electrónica es una obligación normativa, especialmente para la emisión de NF-e, mientras que el e-billing sirve a fines comerciales sin carácter obligatorio.

Características clave de la facturación electrónica en Brasil

Validación en tiempo real: El SEFAZ valida las facturas en formato XML antes de completar la transacción.
Código de autorización: Emitido por el SEFAZ tras la validación para garantizar la conformidad.
Declaración fiscal: Simplifica las auditorías fiscales con detalles por línea sobre productos/servicios, impuestos (ICMS, IPI, PIS/COFINS) e información de transporte (para logística).

Datos incluidos en la factura electrónica

Las facturas electrónicas en Brasil incluyen datos clave para el cumplimiento fiscal:

Números de identificación fiscal del comprador y del vendedor.
Descripciones detalladas de bienes o servicios, cantidades y precios.
Impuestos aplicables como ICMS (Impuesto sobre la circulación de bienes y servicios), IPI (Impuesto sobre productos industrializados) y PIS/COFINS (contribuciones sociales).
Datos de transporte (para facturas logísticas). El nivel de detalle permite una declaración tributaria y auditoría eficaces por parte del SEFAZ.

Facturación electrónica según tipo de transacción

B2B: La NF-e asegura la conformidad con SEFAZ mediante validación en tiempo real y firma digital. Debe archivarse por 5 años.
B2C: La NFC-e se integra con sistemas de pago para una experiencia fluida en el punto de venta.
B2G: Cumplimiento estricto con NF-e para garantizar transparencia en contratos públicos.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento de la normativa sobre facturación electrónica en Brasil puede conllevar:

Multas: Entre 100 € y 5.000 € por factura.
Riesgos operativos: Suspensión de actividades, sanciones fiscales retroactivas.
Riesgos legales: Reiteradas infracciones pueden derivar en daños reputacionales y acciones civiles o penales.

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junio 15, 2025 300