Factura electrónica España

Aviso de actualización – Diciembre de 2025

• 1 de enero de 2027 – Empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades
• 1 de julio de 2027 – Trabajadores autónomos y contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Implementación de la facturación electrónica obligatoria en España

• Enero de 2015: La facturación electrónica pasó a ser obligatoria para todos los proveedores del sector público español. Las empresas deben utilizar el formato XML Facturae aprobado por el gobierno y enviar las facturas a través del portal FACe (Punto General de Entrada de Facturas Electrónicas).
• 29 de septiembre de 2022: El gobierno español aprobó la Ley Crea y Crece, una reforma legislativa destinada a fomentar el crecimiento empresarial y combatir la morosidad. Un elemento clave es el uso obligatorio de la facturación electrónica para todas las transacciones B2B, aplicable a todas las empresas y autónomos españoles.
• A partir de 2025: Las empresas con una facturación anual superior a 8 millones de euros deberán emitir y recibir facturas electrónicas estructuradas.
• Plazo actualizado — Facturación electrónica B2B obligatoria (sistema Verifactu): Debido a un decreto gubernamental emitido en diciembre de 2025, la obligación de utilizar un software de facturación certificado conectado a la AEAT (Verifactu) se ha pospuesto: 1 de enero de 2027: para empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades; 1 de julio de 2027: para autónomos y contribuyentes del IRPF. Las empresas que ya informan sus facturas mediante el SII continúan exentas.

¿Quién necesita utilizar facturas electrónicas en España?

• Proveedores del sector público: Deben emitir facturas electrónicas a través de FACe.
• Grandes empresas: Las empresas con ingresos superiores a 8 M€ deberán cumplir con el mandato B2B de facturación electrónica.
• Exportadores: La facturación electrónica es obligatoria para transacciones que involucren declaraciones de IVA transfronterizas.
• Empresas no residentes: Deben emitir facturas electrónicas para operaciones con entidades públicas españolas si están registradas a efectos de IVA en España.

Facturación electrónica vs. E-Billing

Características clave del sistema de facturación electrónica en España

• Plataformas de envío: Las facturas deben enviarse a través de FACe para el sector público o mediante SII para la declaración del IVA.
• Validación: La plataforma garantiza el cumplimiento de los campos obligatorios, firmas digitales y normas de IVA.
• Archivado: Las facturas electrónicas deben conservarse durante 6 años según la legislación fiscal española.

Conjunto de datos de facturación electrónica

• ID del comprador/vendedor: NIF (números de identificación fiscal).
• Detalles de la factura: Número de factura, fecha de emisión y condiciones de pago.
• Bienes y servicios: Descripción de líneas, cantidades, precios unitarios y subtotales.
• Impuestos: Tipos y importes de IVA aplicables.
• Información de la transacción: Importe total, moneda y método de pago.
• Detalles de entrega: Garantizan la autenticidad e integridad de la factura.

Facturación electrónica según tipo de transacción

• El próximo mandato hará obligatoria la facturación electrónica para todas las transacciones B2B.
• Integrada con la AEAT para la declaración del IVA en tiempo real.

• La facturación electrónica no es obligatoria para las transacciones B2C, pero se recomienda para mejorar la transparencia y simplificar la declaración fiscal.

• Obligatoria para todos los proveedores de las administraciones públicas a través de la plataforma FACe.
• Las facturas deben cumplir con los estándares Facturae e incluir una firma digital.

Sanciones por incumplimiento

• Multas: Hasta 10 000 € por infracción por incumplimiento de los requisitos del sector público.
• Retrasos operativos: Las facturas rechazadas pueden generar retrasos en los pagos y afectar las relaciones comerciales.
• Riesgos legales: Auditorías y daños a la reputación en casos de incumplimiento repetido.