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Gestionado por la Red de Impuestos sobre Bienes y Servicios (GSTN). El Portal Centralizado de Registro de Facturas (IRP) valida y emite facturas electrónicas. Su objetivo es simplificar el cumplimiento del GST, reducir la evasión fiscal y mejorar la transparencia.

Implementación de la facturación electrónica obligatoria en India

India adoptó la facturación electrónica bajo la ley del GST para aumentar la transparencia y reducir la evasión fiscal:

Desde octubre de 2020, la facturación electrónica es obligatoria para empresas con ingresos superiores a ₹500 crore. Este umbral se fue reduciendo progresivamente.
En agosto de 2023, se redujo a ₹5 crore, incluyendo a muchas pymes en el sistema. Las facturas deben enviarse al Portal de Registro de Facturas (IRP) para su validación y generación de código QR.

¿Quién debe emitir facturas electrónicas en India?

La facturación electrónica en India es obligatoria para:

Grandes empresas: Aquellas con ingresos superiores a 10 crore deben emitir facturas electrónicas.
Pymes: Incluidas en el sistema según el umbral de ingresos.
Exportadores: Requieren facturas electrónicas para operaciones de exportación, asegurando su integración con las declaraciones del GST.
Empresas no residentes: Exentas, salvo que estén registradas en el GST para operaciones comerciales en India.

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Facturación electrónica vs. Facturación digital

Aspecto	Facturación electrónica	Facturación digital
Propósito	Cumplimiento con el GST, obligatorio por ley	Transacciones internas o con clientes
Validación	En tiempo real a través del IRP	No validada
Formato	JSON con datos estructurados del GST	Formatos flexibles y no obligatorios
Archivado	Requerido por 8 años	Opcional

Características clave del sistema de facturación electrónica de la India

El sistema indio garantiza validación en tiempo real a través del IRP, incluyendo:

Validación en tiempo real: El IRP valida las facturas, genera un Número de Referencia (IRN) y un código QR.
Formato de envío: Formato JSON para procesamiento digital.
Archivado: Las facturas electrónicas deben almacenarse durante 8 años.

Conjunto de datos de la facturación electrónica

Identificadores del comprador/vendedor: GSTIN de ambas partes.
Detalles de la factura: Número, fecha y tipo de suministro (doméstico/exportación).
Bienes y servicios: Códigos HSN, cantidades, precios unitarios y detalles del IVA.
Impuestos: Montos de CGST, SGST o IGST.
Información de la transacción: Monto total a pagar, moneda y condiciones de pago.
Código QR: Codifica los datos de la factura para verificación simplificada.

Facturación electrónica según tipo de transacción

Transacciones B2B:

Validación obligatoria mediante el IRP.
Facilita el cumplimiento y la recuperación del crédito fiscal.

Transacciones B2C:

No obligatoria, pero las facturas con código QR mejoran la experiencia del cliente.

Transacciones B2G:

Obligatoria para el suministro de bienes/servicios a entidades gubernamentales.

Sanciones por incumplimiento

Multas: Hasta 10.000 INR (aproximadamente 120 €) por factura, además de recargos por retrasos en la presentación.
Pérdida del crédito fiscal: El comprador puede perder el derecho al crédito si la factura no cumple con la normativa.
Riesgos legales: Las infracciones repetidas pueden provocar auditorías y dañar la reputación.

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junio 15, 2025 255