Factura electrónica India
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Gestionado por la Red de Impuestos sobre Bienes y Servicios (GSTN). El Portal Centralizado de Registro de Facturas (IRP) valida y emite facturas electrónicas. Su objetivo es simplificar el cumplimiento del GST, reducir la evasión fiscal y mejorar la transparencia.
India adoptó la facturación electrónica bajo la ley del GST para aumentar la transparencia y reducir la evasión fiscal:
Implementación de la facturación electrónica obligatoria en India
India adoptó la facturación electrónica bajo la ley del GST para aumentar la transparencia y reducir la evasión fiscal:
- Desde octubre de 2020, la facturación electrónica es obligatoria para empresas con ingresos superiores a ₹500 crore. Este umbral se fue reduciendo progresivamente.
- En agosto de 2023, se redujo a ₹5 crore, incluyendo a muchas pymes en el sistema. Las facturas deben enviarse al Portal de Registro de Facturas (IRP) para su validación y generación de código QR.
¿Quién debe emitir facturas electrónicas en India?
La facturación electrónica en India es obligatoria para:- Grandes empresas: Aquellas con ingresos superiores a 10 crore deben emitir facturas electrónicas.
- Pymes: Incluidas en el sistema según el umbral de ingresos.
- Exportadores: Requieren facturas electrónicas para operaciones de exportación, asegurando su integración con las declaraciones del GST.
- Empresas no residentes: Exentas, salvo que estén registradas en el GST para operaciones comerciales en India.
Facturación electrónica vs. Facturación digital
| Aspecto | Facturación electrónica | Facturación digital |
| Propósito | Cumplimiento con el GST, obligatorio por ley | Transacciones internas o con clientes |
| Validación | En tiempo real a través del IRP | No validada |
| Formato | JSON con datos estructurados del GST | Formatos flexibles y no obligatorios |
| Archivado | Requerido por 8 años | Opcional |
Características clave del sistema de facturación electrónica de la India
El sistema indio garantiza validación en tiempo real a través del IRP, incluyendo:- Validación en tiempo real: El IRP valida las facturas, genera un Número de Referencia (IRN) y un código QR.
- Formato de envío: Formato JSON para procesamiento digital.
- Archivado: Las facturas electrónicas deben almacenarse durante 8 años.
Conjunto de datos de la facturación electrónica
- Identificadores del comprador/vendedor: GSTIN de ambas partes.
- Detalles de la factura: Número, fecha y tipo de suministro (doméstico/exportación).
- Bienes y servicios: Códigos HSN, cantidades, precios unitarios y detalles del IVA.
- Impuestos: Montos de CGST, SGST o IGST.
- Información de la transacción: Monto total a pagar, moneda y condiciones de pago.
- Código QR: Codifica los datos de la factura para verificación simplificada.
Facturación electrónica según tipo de transacción
Transacciones B2B:- Validación obligatoria mediante el IRP.
- Facilita el cumplimiento y la recuperación del crédito fiscal.
- No obligatoria, pero las facturas con código QR mejoran la experiencia del cliente.
- Obligatoria para el suministro de bienes/servicios a entidades gubernamentales.
Sanciones por incumplimiento
- Multas: Hasta 10.000 INR (aproximadamente 120 €) por factura, además de recargos por retrasos en la presentación.
- Pérdida del crédito fiscal: El comprador puede perder el derecho al crédito si la factura no cumple con la normativa.
- Riesgos legales: Las infracciones repetidas pueden provocar auditorías y dañar la reputación.
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