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Gestionado por la Red del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GSTN). El Portal Centralizado de Registro de Facturas (IRP) valida y emite las facturas electrónicas. Su objetivo es simplificar el cumplimiento del GST, reducir la evasión fiscal y mejorar la transparencia.
Cronograma de implementación
| Fecha | Requisito | Detalles |
| 1 de octubre de 2020 | Fase 1: Grandes empresas | Obligatorio para empresas con una facturación superior a 500 crore (aproximadamente 60 millones de €) |
| 1 de enero de 2021 | Fase 2: Empresas medianas | Extendido a empresas con facturación superior a 100 crore (aproximadamente 12 millones de €) |
| 1 de abril de 2021 | Fase 3: Alcance ampliado | Incluye a empresas con facturación superior a 50 crore (aproximadamente 6 millones de €) |
| 1 de abril de 2022 | Fase 4: PYMES | Obligatorio para empresas con facturación superior a 20 crore (aproximadamente 2,4 millones de €) |
| 1 de octubre de 2022 | Fase 5: Microempresas | Extendido a empresas con facturación superior a 10 crore (aproximadamente 1,2 millones de €) |
¿Quiénes deben emitir facturas electrónicas?
La facturación electrónica en India es obligatoria para:- Grandes empresas: Con facturación superior a 10 crore.
- PYMES: Incluidas en el despliegue según los umbrales de facturación.
- Exportadores: Obligatorio para transacciones de exportación, con integración en las declaraciones GST.
- Empresas no residentes: Exentas salvo que estén registradas en GST para operar en India.
Facturación electrónica vs. Facturación digital (E-Billing)
| Aspecto | Factura electrónica | Facturación digital |
| Finalidad | Cumplimiento con el GST, obligatorio por ley | Transacciones internas o con clientes |
| Validación | En tiempo real a través del IRP | No validada |
| Formato | JSON con datos estructurados de GST | Formatos flexibles, no obligatorios |
| Archivado | Obligatorio durante 8 años | Opcional |
Características clave del sistema indio
- Validación en tiempo real: El IRP valida las facturas, genera un Número de Referencia de Factura (IRN) y un código QR.
- Formato de envío: Formato JSON para procesamiento digital.
- Archivado: Las facturas electrónicas deben conservarse digitalmente durante 8 años.
Datos incluidos en la factura electrónica
- Identificación del comprador/vendedor: GSTIN de ambas partes.
- Detalles de la factura: número, fecha, tipo de suministro (interno/exportación).
- Bienes y servicios: códigos HSN, cantidades, precios unitarios, detalles de IVA.
- Impuestos: importes de CGST, SGST o IGST.
- Información de la transacción: total a pagar, moneda, condiciones de pago.
- Código QR: codifica los datos de la factura para verificación rápida.
Aplicación según tipo de transacción
Transacciones B2B:- Validación obligatoria a través del IRP.
- Facilita el cumplimiento y la solicitud del crédito fiscal.
- No obligatoria, pero las facturas con código QR mejoran la experiencia del cliente.
- Requerida para la provisión de bienes y servicios a entidades gubernamentales.
Sanciones por incumplimiento
- Multas: Hasta 10.000 INR (aproximadamente 120 €) por factura, además de recargos por retraso.
- Pérdida del crédito fiscal: El comprador puede perder el derecho al crédito fiscal si la factura no cumple.
- Riesgos legales: Incumplimientos repetidos pueden conllevar auditorías y dañar la reputación.
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