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El sistema de facturación electrónica en Italia está impulsado por los esfuerzos del gobierno para combatir el fraude del IVA y agilizar los procesos empresariales. Se implementa a través de la plataforma Sistema di Interscambio (SDI), garantizando el cumplimiento y una comunicación eficiente.
Cronograma de implementación
| Fecha | Requisito | Detalles |
| Enero de 2019 | Obligatorio para transacciones nacionales | Todas las transacciones B2B y B2C que involucren empresas registradas con IVA en Italia deben emitir facturas electrónicas a través de la plataforma SDI. |
| 1 de julio de 2020 1 de enero de 2021 | Extensión a transacciones transfronterizas | Las empresas deben reportar facturas transfronterizas a la Agenzia delle Entrate utilizando el formato Esterometro si no se procesan a través del SDI. |
| 1 de julio de 2022 | Inclusión de microempresas | Las empresas con ingresos inferiores a 65.000 € están obligadas a adoptar la facturación electrónica. |
| Enero de 2024 | Adopción total de la facturación electrónica | Obligatoria para todos los contribuyentes, incluidas las transacciones transfronterizas, que deben procesarse exclusivamente a través de la plataforma SDI. |
¿Quién necesita facturas electrónicas?
- Grandes empresas: Cumplen desde 2019 con todas las transacciones nacionales.
- Pequeñas y medianas empresas (PYMES): Están obligadas a emitir facturas electrónicas a través de la plataforma SDI.
- Microempresas: Incluidas desde 2022 para emitir todas sus facturas de forma electrónica.
- Empresas no residentes: Deben cumplir para transacciones con entidades italianas registradas con IVA y reportar otras a través de Esterometro (hasta 2024).
Facturación electrónica vs Facturación digital
| Aspecto | Facturación electrónica | Facturación digital |
| Finalidad | Cumplimiento del IVA, regulado por SDI | Facturación y pagos, orientado al cliente |
| Formato | A través de SDI con validación | No validado |
| Uso | Almacenamiento digital durante más de 10 años | Opcional |
Características clave
- Plataforma de envío: Todas las facturas deben enviarse a través de SDI para su validación.
- Verificaciones de cumplimiento: SDI valida el formato, los datos del IVA y los requisitos legales.
- Archivado: El almacenamiento digital por 10 años es obligatorio.
Datos incluidos en la facturación electrónica
- ID de comprador/vendedor: Números de identificación fiscal (IVA).
- Detalles de la factura: Número, fecha y condiciones de pago.
- Bienes y servicios: Descripciones, cantidades y precios.
- Impuestos: Tipos de IVA y montos.
- Información de la transacción: Importe total a pagar y método de pago.
Facturación electrónica según tipo de transacción
Transacciones B2B:- Obligatoria a través del SDI para garantizar el cumplimiento y la declaración fiscal precisa.
- Facilita pagos más rápidos y reduce errores.
- Obligatoria para empresas registradas con IVA, proporcionando facturas o recibos digitales simplificados.
- Requerida para todas las transacciones con entidades gubernamentales para garantizar la transparencia en la contratación pública.
Sanciones por incumplimiento
- Multas: Hasta el 100% del monto del IVA, con un mínimo de 500 € por factura.
- Retrasos operativos: Las facturas rechazadas pueden interrumpir pagos y operaciones.
- Riesgos legales: Posibles auditorías e investigaciones por incumplimiento.
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