Malasia
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Regulado por el Departamento Real de Aduanas de Malasia (RMCD). Su objetivo es modernizar la declaración fiscal, mejorar la transparencia y garantizar el cumplimiento tributario conforme a las iniciativas regionales.
Cronograma de implementación
| Fecha | Requisito | Detalles |
| 2024 (previsto) | Introducción del marco de e-Facturación | El RMCD planea una implementación gradual de la e-facturación, comenzando con grandes empresas para cumplir con los requisitos fiscales nacionales. |
| 2025 (previsto) | E-facturación obligatoria para empresas registradas en el IVA | Todas las empresas registradas en el IVA deberán emitir facturas electrónicas para transacciones nacionales y transfronterizas. |
¿Quién debe emitir facturas electrónicas?
En Malasia, se espera que la e-facturación sea obligatoria para:- Grandes empresas: Implementación temprana mediante programas piloto.
- Empresas registradas en el IVA: Obligadas a cumplir con el nuevo marco normativo.
- Exportadores: Deben emitir facturas electrónicas para transacciones internacionales.
- Empresas no residentes: Obligadas si realizan operaciones sujetas a IVA en Malasia.
E-Facturación vs. Facturación Digital
| Aspecto | E-Facturación | Facturación Digital |
| Finalidad | Cumplimiento con regulaciones del RMCD | Transacciones informales u orientadas al cliente |
| Formato | XML estandarizado a través de plataformas certificadas | Formatos flexibles y no regulados |
| Uso | Obligatorio para transacciones sujetas a impuestos | Opcional para uso interno |
Características clave del sistema de e-Facturación de Malasia
El sistema incluirá:- Plataformas de envío: Las facturas deben enviarse en formato XML a través de plataformas certificadas.
- Validación: El RMCD validará el cumplimiento y asignará un número de referencia único (IRN).
- Archivado: Las facturas electrónicas deben conservarse digitalmente durante 7 años según la legislación fiscal malaya.
Datos incluidos en la factura electrónica
Se espera que las facturas electrónicas en Malasia contengan los siguientes datos clave:- ID del comprador/vendedor: Números de identificación fiscal.
- Detalles de la factura: Número, fecha de emisión y condiciones de pago.
- Bienes y servicios: Descripciones, cantidades, precios unitarios e información sobre IVA/GST.
- Impuestos: Tipos y montos aplicables de IVA o GST.
- Información de la transacción: Importe total a pagar, moneda y forma de pago.
- Firma digital: Garantiza la autenticidad e integridad de los datos.
E-Facturación según el tipo de transacción
Transacciones B2B:- Obligatorias para garantizar el cumplimiento del IVA.
- Simplifican las operaciones transfronterizas y los reembolsos de IVA.
- No son obligatorias aún, pero se recomiendan para mejorar la transparencia y la eficiencia operativa.
- Obligatorias para las operaciones con el gobierno, garantizando cumplimiento y transparencia.
Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento de la normativa de e-facturación en Malasia puede acarrear:- Multas: Sanciones monetarias por errores o ausencia de emisión de facturas electrónicas.
- Problemas operativos: Las facturas rechazadas pueden afectar pagos y operaciones comerciales.
- Riesgos legales: Las violaciones reiteradas pueden derivar en auditorías y daños a la reputación.
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