Factura electrónica México
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Gestionado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) bajo el sistema de Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Tiene como objetivo simplificar el cumplimiento fiscal, reducir el fraude y mejorar la transparencia.
El sistema de facturación electrónica CFDI de México, gestionado por el SAT, es uno de los más consolidados a nivel mundial.
Implementación de la facturación electrónica obligatoria en México
El sistema de facturación electrónica CFDI de México, gestionado por el SAT, es uno de los más consolidados a nivel mundial.
- 2011: Se exigió a los grandes contribuyentes emitir facturas XML validadas por proveedores certificados (PACs).
- 2014: La facturación electrónica se volvió obligatoria para todas las empresas. Las facturas en papel fueron completamente reemplazadas por electrónicas.
- 2023: El CFDI 4.0 introdujo un nuevo formato XML, exigió el RFC del receptor y validaciones más estrictas. La actualización se volvió obligatoria en abril de 2023.
¿Quién necesita facturas electrónicas en México?
- Grandes empresas: Negocios con ingresos superiores a MXN 4 millones (aproximadamente €200,000) deben cumplir con la normativa.
- Pymes: Gradualmente incluidas desde 2014 según los umbrales de ingresos.
- Exportadores: La facturación electrónica es obligatoria para transacciones de exportación, garantizando el cumplimiento con el SAT y estándares internacionales.
- Empresas no residentes: Deben emitir CFDI por transacciones con entidades mexicanas.
Facturación electrónica vs. facturación digital
| Aspecto | Facturación electrónica | Facturación digital |
| Finalidad | Cumplimiento con las regulaciones del SAT | Transacciones informales o centradas en el cliente |
| Formato | A través de Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) | No validado |
| Formato | CFDI en formato XML | Formatos flexibles no regulados |
| Archivo | Obligatorio por 5 años | Opcional |
Características clave del sistema de facturación electrónica de México
- Plataforma de envío: Las facturas deben enviarse a través de los PAC en formato XML CFDI.
- Validación: El PAC valida el cumplimiento y emite un sello digital.
- Archivo: El almacenamiento digital por 5 años es obligatorio para fines de auditoría.
Conjunto de datos de la facturación electrónica
- IDs de comprador/vendedor: RFC (Registro Federal de Contribuyentes).
- Detalles de la factura: Número, fecha de emisión y condiciones de pago.
- Bienes/Servicios: Descripciones, cantidades, precios unitarios y detalles del IVA.
- Impuestos: Tasas de IVA aplicables y montos.
- Información de la transacción: Monto total a pagar, método de pago y finalidad fiscal.
- Sello digital: Emitido por el PAC para validar la factura.
Facturación electrónica por tipo de transacción
Transacciones B2B:- Las facturas electrónicas son obligatorias para todas las transacciones B2B.
- El sistema CFDI garantiza el cumplimiento de la declaración del IVA y facilita las devoluciones de impuestos.
- Las empresas deben emitir CFDI simplificados a consumidores individuales, incluyendo detalles de la transacción e impuestos aplicables.
- Los recibos simplificados incluyen un código QR para verificación.
- Obligatorio para empresas que realizan transacciones con entidades gubernamentales para garantizar transparencia y cumplimiento normativo.
Sanciones por incumplimiento
- Multas: De MXN 12,000 a 70,000 (€600–€3,500) por infracción.
- Riesgos operativos: Las facturas rechazadas pueden retrasar pagos y afectar las operaciones.
- Riesgos legales: Las infracciones reiteradas pueden conllevar auditorías, suspensión de certificados fiscales o daños a la reputación.
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