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Gestionado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) bajo el sistema Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Su objetivo es simplificar el cumplimiento fiscal, reducir el fraude y aumentar la transparencia.
Cronograma de implementación
| Fecha | Requisito | Detalles |
| 2011 | Introducción del CFD | Obligatorio para empresas grandes con ingresos superiores a 4 millones de MXN (aproximadamente €200,000) |
| 2014 | Expansión a PYMEs | Incluye a empresas con ingresos superiores a 250,000 MXN (aproximadamente €12,500) |
| 2022 | Transición a CFDI 4.0 | Obligatorio desde el 1 de julio de 2022, requiere información adicional como códigos postales y datos fiscales precisos |
¿Quiénes deben emitir facturas electrónicas en México?
- Grandes empresas: Con ingresos mayores a 4 millones de MXN.
- PYMEs: Incluidas gradualmente desde 2014 según umbrales de ingresos.
- Exportadores: Obligatorio para operaciones de exportación, asegurando conformidad con el SAT y estándares internacionales.
- Empresas no residentes: Deben emitir CFDI por transacciones con entidades mexicanas.
Factura electrónica vs Facturación digital
| Aspecto | Factura electrónica | Facturación digital |
| Finalidad | Cumplimiento con regulaciones del SAT | Transacciones informales o centradas en el cliente |
| Plataforma | A través de Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) | No validada |
| Formato | CFDI en formato XML | Formatos flexibles, no regulados |
| Conservación | Obligatoria por 5 años | Opcional |
Características clave
- Plataforma de envío: Las facturas deben enviarse en formato CFDI XML a través de PAC.
- Validación: El PAC verifica el cumplimiento y emite un sello digital.
- Almacenamiento: La conservación digital durante 5 años es obligatoria para auditorías.
Datos incluidos en la factura electrónica
- Identificación de comprador/vendedor: RFC (Registro Federal de Contribuyentes).
- Detalles de la factura: Número, fecha de emisión y condiciones de pago.
- Bienes/Servicios: Descripciones, cantidades, precios unitarios e IVA.
- Impuestos: Tasas y montos de IVA aplicables.
- Información de la transacción: Total a pagar, forma de pago y uso fiscal.
- Sello digital: Emitido por el PAC para validar la factura.
Facturación electrónica por tipo de transacción
Transacciones B2B:- Obligatorio para todas las operaciones entre empresas.
- El sistema CFDI garantiza cumplimiento en la declaración del IVA y facilita la deducción del crédito fiscal.
- Las empresas deben emitir CFDI simplificados para consumidores, con los detalles de la operación y los impuestos aplicables.
- Estos comprobantes incluyen un código QR para verificación.
- Obligatorio para operaciones con entidades gubernamentales, garantizando transparencia y cumplimiento en contrataciones públicas.
Sanciones por incumplimiento
- Multas: Entre 12,000 y 70,000 MXN (€600–€3,500) por cada infracción.
- Riesgos operativos: Las facturas rechazadas pueden causar retrasos en pagos y afectar operaciones.
- Riesgos legales: Reiteradas faltas pueden derivar en auditorías, suspensión de certificados fiscales o daño reputacional.
Cronograma de implementación
| Fecha | Requisito | Detalles |
| 2011 | Introducción del CFD | Obligatorio para empresas grandes con ingresos superiores a 4 millones de MXN (aproximadamente €200,000) |
| 2014 | Expansión a PYMEs | Incluye a empresas con ingresos superiores a 250,000 MXN (aproximadamente €12,500) |
| 2022 | Transición a CFDI 4.0 | Obligatorio desde el 1 de julio de 2022, requiere información adicional como códigos postales y datos fiscales precisos |
¿Quiénes deben emitir facturas electrónicas en México?
- Grandes empresas: Con ingresos mayores a 4 millones de MXN.
- PYMEs: Incluidas gradualmente desde 2014 según umbrales de ingresos.
- Exportadores: Obligatorio para operaciones de exportación, asegurando conformidad con el SAT y estándares internacionales.
- Empresas no residentes: Deben emitir CFDI por transacciones con entidades mexicanas.
Factura electrónica vs Facturación digital
| Aspecto | Factura electrónica | Facturación digital |
| Finalidad | Cumplimiento con regulaciones del SAT | Transacciones informales o centradas en el cliente |
| Plataforma | A través de Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) | No validada |
| Formato | CFDI en formato XML | Formatos flexibles, no regulados |
| Conservación | Obligatoria por 5 años | Opcional |
Características clave
- Plataforma de envío: Las facturas deben enviarse en formato CFDI XML a través de PAC.
- Validación: El PAC verifica el cumplimiento y emite un sello digital.
- Almacenamiento: La conservación digital durante 5 años es obligatoria para auditorías.
Datos incluidos en la factura electrónica
- Identificación de comprador/vendedor: RFC (Registro Federal de Contribuyentes).
- Detalles de la factura: Número, fecha de emisión y condiciones de pago.
- Bienes/Servicios: Descripciones, cantidades, precios unitarios e IVA.
- Impuestos: Tasas y montos de IVA aplicables.
- Información de la transacción: Total a pagar, forma de pago y uso fiscal.
- Sello digital: Emitido por el PAC para validar la factura.
Facturación electrónica por tipo de transacción
Transacciones B2B:- Obligatorio para todas las operaciones entre empresas.
- El sistema CFDI garantiza cumplimiento en la declaración del IVA y facilita la deducción del crédito fiscal.
- Las empresas deben emitir CFDI simplificados para consumidores, con los detalles de la operación y los impuestos aplicables.
- Estos comprobantes incluyen un código QR para verificación.
- Obligatorio para operaciones con entidades gubernamentales, garantizando transparencia y cumplimiento en contrataciones públicas.
Sanciones por incumplimiento
- Multas: Entre 12,000 y 70,000 MXN (€600–€3,500) por cada infracción.
- Riesgos operativos: Las facturas rechazadas pueden causar retrasos en pagos y afectar operaciones.
- Riesgos legales: Reiteradas faltas pueden derivar en auditorías, suspensión de certificados fiscales o daño reputacional.
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