Polonia
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Gestionado por el Ministerio de Hacienda a través de la plataforma Krajowy System e-Faktur (KSeF). Su objetivo es mejorar el cumplimiento fiscal, reducir el fraude del IVA y optimizar las operaciones empresariales.
Cronograma de implementación
La obligación de facturación electrónica en Polonia se pospuso desde 2024 debido a los desafíos con el sistema KSeF. El cronograma actualizado, confirmado por el Ministerio de Hacienda, es el siguiente:| Fecha | Requisito |
| Octubre de 2021 | Comenzó la fase de prueba del KSeF, permitiendo participación voluntaria |
| Enero de 2022 | Facturación electrónica B2B voluntaria con facturas estructuradas a través de KSeF |
| 1 de febrero de 2026 | Facturación electrónica B2B obligatoria para grandes contribuyentes (ventas anuales > 200 millones PLN) |
| 1 de abril de 2026 | Facturación electrónica B2B obligatoria para todos los contribuyentes registrados en el IVA |
¿Quién necesita usar facturación electrónica?
La facturación electrónica en Polonia es obligatoria para:- Grandes empresas: Obligatoria a partir de julio de 2024 para todas las transacciones nacionales y transfronterizas sujetas a IVA.
- PYMES: Sujetos a los mismos requisitos obligatorios desde julio de 2024.
- Empresas no residentes: Pueden estar obligadas a emitir facturas electrónicas para operaciones con entidades registradas en el IVA en Polonia.
Facturación electrónica vs. facturación digital
| Aspecto | Facturación electrónica | Facturación digital |
| Finalidad | Cumplimiento tributario a través de KSeF | Transacciones informales o centradas en el cliente |
| Formato | Formatos estructurados exigidos por KSeF | Formatos flexibles, no regulados |
| Validación | En tiempo real a través de KSeF | No validada |
| Archivo | Obligatorio por 10 años | Opcional |
Características clave del sistema de facturación electrónica en Polonia
- Plataforma de envío: Las facturas deben enviarse a través de KSeF para su validación antes de entregarlas al receptor.
- Verificaciones de cumplimiento: Incluye controles de formato, cálculos de IVA e identificación del comprador y vendedor.
- Archivado: Las facturas deben conservarse digitalmente durante al menos 10 años.
Datos incluidos en la factura electrónica
- Identificación del comprador/vendedor: Números de identificación fiscal (IVA).
- Detalles de la factura: Número, fecha de emisión y condiciones de pago.
- Bienes y servicios: Descripciones, cantidades y precios.
- Impuestos: Tipos y montos de IVA aplicables.
- Información de la transacción: Importe total, moneda y forma de pago.
Facturación electrónica según el tipo de transacción
Transacciones B2B:- La facturación electrónica obligatoria garantiza una declaración fiscal precisa y ciclos de pago más ágiles.
- Las transacciones B2B transfronterizas también deben cumplir con KSeF a partir de 2024.
- No es obligatoria para la mayoría de las operaciones B2C, pero puede optimizar procesos y mejorar la experiencia del cliente.
- Las empresas pueden emitir recibos electrónicos para mayor transparencia y eficiencia.
- Ya es obligatoria para operaciones con entidades gubernamentales, garantizando el cumplimiento de las normas de contratación pública.
Sanciones por incumplimiento
- Multas: Hasta el 100 % del importe del IVA o una sanción monetaria específica por factura.
- Retrasos operativos: Las facturas rechazadas pueden causar interrupciones en pagos y flujo de caja.
- Riesgos legales: Mayor probabilidad de auditorías o disputas por incumplimiento.
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