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Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Bulgaria en 2024 es 20%.IVA Tipo reducido
9%- Alojamiento en hoteles y establecimientos similares.
- Abastecimiento de pan y harina (en vigor hasta el 1 de julio de 2023).
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Bulgaria en 2024 es 20%.IVA Tipo reducido
9%- Suministro de libros en medios de soporte físicos o suministrados electrónicamente o ambos, que no sean publicaciones total o predominantemente dedicadas a la publicidad y que no sean publicaciones que consisten total o predominantemente en contenido de video o música audible.
- Abastecimiento de pan y harina (en vigor hasta el 1 de julio de 2023).
Tasa estándar de IVA
20%
Tasa reducida de IVA
9%, 0%
Umbrales
€10,000
Umbrales
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de €10,000 para todos los miembros de la UE. En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los €10,000 deben cobrar el IVA al tipo del IVA del país de residencia del cliente. Cuando las ventas a distancia de una empresa alcanzan el umbral, la empresa debe registrarse para el IVA a más tardar 7 días antes de la fecha de ocurrencia del hecho fiscal.IVA deducible
Si los bienes o servicios se usaron para realizar entregas sujetas a impuestos en Bulgaria, se podría acreditar el IVA en las facturas de entrada. Ejemplos incluyen:- IVA repercutido en la importación de bienes;
- IVA pagado a proveedores búlgaros.
Procedimiento de registro
Cuando una empresa tenga la obligación de registrarse, los propietarios deberán completar y presentar un formulario de registro de IVA, junto con la documentación de respaldo:- Registro de impuestos e IVA del país de residencia;
- Detalles del volumen de negocios imponible en Bulgaria;
- Estatutos;
- Un extracto del registro mercantil nacional de la empresa;
- Declaración de ausencia de antecedentes penales.
Representante fiscal
Los sujetos pasivos establecidos fuera de la Unión Europea están obligados a designar representantes fiscales para gestionar todos los trámites relacionados con el registro y la declaración del IVA. Cuando una persona extranjera esté establecida en otro Estado miembro de la UE o en un tercer país con el que nuestro país tenga instrumentos jurídicos de asistencia mutua, la persona extranjera podrá designar un representante acreditado, pero no estará obligado a ello.Fecha de presentación de declaraciones de IVA
El período impositivo es de un mes y coincide con el mes natural. Si es de nuevo alta, su primer período impositivo se extiende desde la fecha de alta hasta el último día, incluido el mes natural en que se realizó la alta. Junto con la declaración de referencia, también presenta los registros contables que utiliza para completar la declaración de referencia. Presentar una declaración-certificado y todos los documentos adjuntos mensualmente antes del día 14 del mes siguiente al mes (período fiscal) al que pertenece la declaración.Fecha de pago del IVA
Cualquier IVA búlgaro adeudado debe pagarse en la misma fecha.Mantenimiento de registros
Todos los registros y documentos de respaldo deben conservarse durante 10 años.Sanciones
Por no presentar una solicitud de registro o una solicitud de terminación del registro, la multa es de BGN500 a BGN5,000. En caso de no presentar un certificado-declaración, registros contables (diario de ventas y diario de compras), la multa es de BGN500 a BGN10,000. En el caso de impuestos no pagados, la multa es el monto del impuesto no pagado, pero no menos de BGN500.Umbrales
El umbral de impuestos es de €0 para los servicios digitales.Piezas de evidencia
Para identificar la ubicación del cliente, el comerciante debe recopilar al menos dos artículos en pruebas no contradictorias. Y si dos de ellos están en Bulgaria, el cliente puede determinarse como búlgaro:- Dirección permanente del cliente;
- Dirección de facturación (banco u operador de pago electrónico);
- dirección IP;
- Número de teléfono;
- La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio;
- Otra información comercialmente relevante.
Lista de servicios electrónicos
Tal como lo define la legislación de la UE, un producto digital es cualquier producto que se almacena, entrega y utiliza en formato electrónico. Son bienes o servicios que el cliente recibe por correo electrónico, al descargarlos de Internet o al iniciar sesión en un sitio web, en particular:- Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o usando un servicio como Netflix. En el lenguaje fiscal, estos productos se encuentran en una categoría generalmente denominada «Productos de audio, visuales o audiovisuales»;
- Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando un servicio como SoundCloud o Spotify. Por supuesto, estos productos también entran en la categoría de audio;
- Software basado en la nube y productos como servicio, como software como servicio (SaaS), plataforma como servicio (PaaS) e infraestructura como servicio (IaaS);
- Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet;
- Anuncios en línea y marketing de afiliación.
Procedimiento de registro
La obligación de presentar una solicitud de registro surge a más tardar el día 10 del mes siguiente a la fecha del hecho fiscal de la primera entrega. Para las empresas fuera de la UE, se debe enviar un formulario de solicitud de registro a la Dirección Territorial de la NRA en Sofía. Para las empresas de la UE, el formulario de solicitud debe presentarse en la Dirección Territorial competente según el lugar de establecimiento de la empresa. El formulario de solicitud debe presentarse electrónicamente a través del portal web de la ANR y debe proporcionarse al menos la siguiente información:- Nombre, dirección postal, direcciones electrónicas, incl. sitios web del sujeto pasivo;
- Registro fiscal Número de identificación, en su caso (para el régimen fuera de la Unión) o números de identificación a efectos del IVA en otros Estados miembros (para el régimen de la Unión);
- Declaración electrónica que acredite que el sujeto pasivo no está registrado a efectos del IVA en un Estado miembro (para el régimen de fuera de la Unión);
- Datos de la cuenta bancaria del sujeto pasivo (cuenta bancaria en euros para el régimen fuera de la Unión);
- Números de identificación de registros anteriores del sujeto pasivo, en su caso (tanto para regímenes de la Unión como fuera de la Unión);
- Pruebas de cualquier establecimiento fijo en otros Estados miembros (para el régimen de la Unión).
Mantenimiento de registros
Todos los registros y documentos de respaldo deben conservarse durante 10 años.Llenar declaraciones de IVA
Las fechas para la presentación de la declaración de impuestos son las siguientes:- Trimestre calendario I antes del 20 de abril;
- Trimestre calendario II al 20 de julio;
- Calendario trimestre III al 20 de octubre;
- Cuarto calendario IV al 20 de enero.
Fecha de pago del IVA
Las fechas para el pago del IVA son las siguientes:- Trimestre calendario I antes del 20 de abril;
- Trimestre calendario II al 20 de julio;
- Calendario trimestre III al 20 de octubre;
- Cuarto calendario IV al 20 de enero.
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