Canada
En Canadá, el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) es el impuesto nacional al valor agregado (IVA), que se cobra sobre la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país. En algunas provincias, el GST se combina con el impuesto provincial sobre las ventas (PST) para formar un Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST).
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Quebec
Columbia Británica
Saskatchewan
Manitoba
Isla del Príncipe Eduardo
Ontario
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Tasa estándar de IVA
La tasa estándar de IVA (GST) en Canadá en 2024 es del 5%. El Impuesto sobre Bienes y Servicios se establece a nivel de país y es del 5%. Canadá consta de 10 provincias. Algunas provincias también tienen PST (impuesto provincial sobre las ventas) o RST. Por ejemplo, la tasa de IVA (HST, impuesto sobre las ventas armonizado) para Ontario es 13% = 5% GST + 8% PST. Los vendedores de fuera del país después del registro de IVA en Canadá deben calcular el GST o el HST según la ubicación del cliente.Tarifa estándar
La tasa del impuesto sobre las ventas provincial de Quebec es del 9,975 % y también se denomina QST.Tarifa estándar
El impuesto sobre las ventas provincial de Columbia Británica se denomina PST y asciende al 7% (bienes, incluidos productos de cannabis, bebidas carbonatadas y tabaco, software, servicios legales, servicios de mercado en línea, servicios de telecomunicaciones y servicios relacionados).Impuesto sobre las ventas provincial de Saskatchewan
Tarifa estándar
The Saskatchewan provincial sales tax (PST) rate is 6%.Impuesto sobre las ventas provincial de Manitoba
Tarifa estándar
El impuesto a las ventas provincial de Manitoba se llama impuesto a las ventas minoristas (RST) y su tasa es del 7%.Impuesto Armonizado sobre las Ventas de la Isla del Príncipe Eduardo
El Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST) en la Isla del Príncipe Eduardo es un impuesto sobre el valor agregado, que se recauda a los consumidores en el punto de venta y consta de un GST federal (5%) y una parte provincial del 10%. La tasa combinada del HST en la Isla del Príncipe Eduardo es del 15%. Funciona de la misma manera que el GST y se aplica a los mismos tipos de bienes y servicios. El HST de la Isla del Príncipe Eduardo es administrado por el gobierno federal a través de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), y todas las empresas (o individuos registrados para recaudar el HST sobre las ventas gravables en la Isla del Príncipe Eduardo) recaudan un impuesto sobre las ventas, lo remiten y lo informan a la CRA. Otras provincias participantes incluyen New Brunswick, Terranova y Labrador, Ontario y Nueva Escocia.Impuesto sobre las ventas armonizado de Ontario
El Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST) es del 13% y se aplica a la mayoría de los tipos de bienes y servicios en Ontario. Es un impuesto al valor agregado y consta de una parte del GST federal del 5% y una parte del impuesto sobre las ventas minoristas (RST) del 8%. El RST en Ontario es un impuesto independiente del HST, que todavía se aplica a determinadas compras de seguros y planes de beneficios, así como a compras privadas de vehículos específicos. Sin embargo, Ontario ofrece un reembolso sobre la parte provincial del 8% del HST para artículos específicos a través de un reembolso en el punto de venta. La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) administra y recauda el HST en nombre del Gobierno de Ontario y todas las empresas (o personas registradas para recaudar el HST sobre las ventas sujetas a impuestos en Ontario) recaudan un impuesto sobre las ventas, lo remiten y lo informan a la CRA. Otras provincias participantes incluyen Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, la Isla del Príncipe Eduardo y Nueva Escocia.Impuesto Armonizado sobre las Ventas de Nueva Escocia
El Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST) en Nueva Escocia es un impuesto sobre el valor agregado y consta de un GST federal (5%) y una parte provincial del 10%. El HST en Nueva Escocia se aplica a la misma base de bienes y servicios que el GST federal, con una tasa total del 15%. Este impuesto armonizado sobre las ventas en Nueva Escocia también es administrado por el gobierno federal, al igual que el GST, a través de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA). Todas las empresas o individuos registrados para recaudar el HST sobre las ventas gravables en Nueva Escocia recaudarán un solo impuesto sobre las ventas, lo remitirán y lo informarán a la CRA. Otras provincias participantes incluyen New Brunswick, Ontario, Prince Edward Island y Terranova y Labrador.Impuesto Armonizado sobre las Ventas de Terranova y Labrador
El Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST) en Terranova y Labrador es un impuesto sobre el valor agregado, que consta de un GST federal (5%) y una parte provincial del 10%. La tasa total del HST en Terranova y Labrador es del 15%. El HST en Terranova y Labrador opera de la misma manera que el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) y se aplica a los mismos tipos de bienes y servicios. Está administrado por el gobierno federal a través de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), y todas las empresas (o individuos registrados para recaudar el HST sobre las ventas gravables en Terranova y Labrador) recaudan un solo impuesto sobre las ventas, lo remiten y lo informan a la CRA. Otras provincias participantes incluyen New Brunswick, Ontario, Prince Edward Island y Nueva Escocia.Tasa estándar de IVA
La tasa estándar de IVA (GST) en Canadá en 2024 es del 5%. El Impuesto sobre Bienes y Servicios se establece a nivel de país y es del 5%. Canadá consta de 10 provincias. Algunas provincias también tienen PST (impuesto provincial sobre las ventas) o RST. Por ejemplo, la tasa de IVA (HST, impuesto sobre las ventas armonizado) para Ontario es 13% = 5% GST + 8% PST. Los vendedores de fuera del país después del registro de IVA en Canadá deben calcular el GST o el HST según la ubicación del cliente.
Tasa estándar de IVA
5%
Tasa reducida de IVA
-
Umbrales
$30,000 CAD
Aquí hay una tabla de tasas GST/HST para todas las provincias canadienses.
Formula |
Rate |
|
| Alberta | GST | 5 |
| British Columbia | GST | 5 |
| Manitoba | GST | 5 |
| New Brunswick | HST | 15 |
| Newfoundland and Labrador | HST | 15 |
| Northwest Territories | GST | 5 |
| Nova Scotia | HST | 15 |
| Nunavut | GST | 5 |
| Ontario | HST | 13 |
| Prince Edward Island | HST | 15 |
| Quebec | GST | 5 |
| Saskatchewan | GST | 5 |
| Yukon | GST | 5 |
Límite
Los pequeños proveedores cuya facturación no exceda los $30,000 CAD por más de los últimos 4 trimestres no necesitan registrarse. Después de superar este umbral, debe solicitar el registro. ¡Importante! Especifique la fecha de vigencia: la fecha en que excedió el umbral.Mercancías exentas
Los bienes importados a Canadá en paquetes de países extranjeros están exentos de GST.Procedimiento de registro
Primero, solicita un número comercial. Esto se puede hacer utilizando un formulario en línea o enviando una solicitud por correo o fax. Después de que se le asigne un número comercial, podrá solicitar el registro de GST. Las solicitudes deben incluir información comercial sobre la empresa, como el tipo de empresa u organización, el nombre legal de la empresa, información de contacto, dirección del sitio web (si corresponde), descripción de la actividad comercial principal, información de registro (fecha de constitución, jurisdicción de número de registro y certificado).Representante fiscal
El nombramiento de un representante fiscal no es un requisito previo. De todos modos, le recomendamos que designe un representante o asesor fiscal para evitar errores en los documentos fiscales. El Servicio de Impuestos de Canadá impone multas bastante elevadas.Presentación y pago de GST
La fecha límite es el final del mes siguiente al final del período del informe. El impuesto se paga trimestralmente, con base en el período de informe trimestral calendario. La principal moneda de pago es el dólar canadiense, pero puede solicitar permiso para realizar estos pagos en la moneda extranjera correspondiente.Sanciones
Si presentó la declaración fuera de plazo, se le puede cobrar una multa. La fórmula para calcular la sanción: A+(A×0.25×C), dónde: A – 1% de la cantidad pendiente; C – el número de meses completos por los cuales el reembolso está vencido, pero no más de 12 meses.Mantenimiento de registros
Como regla general, conserve todos los documentos requeridos y los datos de respaldo durante un período de seis años a partir del final del último año fiscal al que se refieren.Límite
Si los vendedores realizan actividades comerciales en Québec y su negocio supera los 30,000 CAD, deben registrarse en el QST. Si los ingresos de la empresa no superan los 30,000 CAD, no es necesario registrarse en QST. Además, los vendedores deben registrarse en el QST si realizan alguna de las siguientes actividades en Québec:- Ventas de tabaco al por menor.
- Venta de combustible al por menor.
- Venta de bebidas alcohólicas (a menos que tenga un permiso de reunión).
- Venta o arrendamiento de neumáticos nuevos.
- Venta o arrendamiento de vehículos de carretera nuevos o usados, que no sean vehículos de carretera que sean de su propiedad de capital, por un período de 12 meses o más.
Venta de productos y servicios libres de impuestos
Hay algunos suministros de bienes y servicios exentos de QST en Quebec que incluyen lo siguiente:- Ventas de la mayoría de los conjuntos residenciales que no son nuevos.
- El arrendamiento de una vivienda por uno o más meses.
- La provisión de la mayoría de los servicios de salud, educación, cuidado de niños y asistencia legal.
- La prestación de determinados servicios por organismos del sector público (es decir, gobiernos y organismos de servicio público).
- La prestación de la mayoría de los servicios financieros.
Mercados en línea
Las empresas no residentes que venden a clientes de Québec no registrados a través de plataformas en línea (incluye un sitio web, un portal electrónico, una puerta de enlace, una tienda en línea, una plataforma de distribución y cualquier otra interfaz electrónica similar, pero excluye las interfaces electrónicas que únicamente procesan pagos) están obligadas a registrarse para el QST bajo un sistema de registro específico y cobrar a sus clientes de manera adecuada, incluso si su negocio no tiene presencia en Québec.Pago del impuesto sobre las ventas y fecha de presentación
La fecha límite para presentar y pagar QST es un mes después del último día del período de informe mensual o trimestral y tres meses después del último día del período de informe anual. La frecuencia de presentación (mensual, trimestral o anual) se muestra en la confirmación del registro del vendedor en Quebec.Multa e interés
Cualquier persona que no presente una declaración QST está sujeta a una multa de 25 CAD por día hasta que se presente la declaración, hasta un máximo de 2,500 CAD. Cualquiera que no recaude el monto del impuesto provincial sobre las ventas en Quebec está sujeto a una multa equivalente al 15% del monto en cuestión. El que se niega a pagar o remite una cantidad dentro del plazo prescrito, incurre en una pena igual a:- 7% del importe de los primeros 7 días de retraso.
- 11% del importe del 8 al 14 día de retraso en el pago.
- 15% del importe a partir del día 15 de retraso en el pago.
Límite
Las empresas deben registrarse para cobrar el PST si venden o arriendan bienes sujetos a impuestos, o proporcionan software o servicios sujetos a impuestos en el curso ordinario de los negocios en Columbia Británica (B.C.). Se requiere el registro de PST en la Columbia Británica bajo estas condiciones:- ingresos brutos en los 12 meses anteriores de todas las ventas y provisiones de software y servicios de telecomunicaciones a B.C. clientes es más de 10,000 CAD, o
- ingresos brutos estimados en los próximos 12 meses de todas las ventas y provisiones de software y servicios de telecomunicaciones a B.C. los clientes es más de 10,000 CAD.
Venta de productos y servicios libres de impuestos
Casos en los que no es necesario pagar PST en Columbia Británica en compras o arrendamientos:- Alimentos para consumo humano (por ejemplo, comestibles básicos y alimentos preparados, como comidas en restaurantes).
- Libros, diarios y revistas.
- Ropa de talla infantil.
- Bicicletas.
- Medicamentos recetados y ayudas médicas para el hogar, como jarabe para la tos y analgésicos.
Mercados en línea
Un servicio de mercado en línea es un servicio sujeto a impuestos a efectos del PST en la Columbia Británica. Esto significa que ciertas personas que venden servicios de mercado en línea sujetos a impuestos deberán registrarse para recaudar y remitir el impuesto provincial sobre las ventas en B.C. Un servicio de mercado en línea es cualquiera de los siguientes servicios proporcionados por un facilitador de mercado, o por un agente, socio, empresa conjunta o corporación asociada del facilitador de mercado, a un vendedor de mercado:- Listado de ventas de bienes, software o servicios sujetos a impuestos.
- Publicidad o promoción.
- Servicio al Cliente.
- Almacenamiento.
- Cumplimiento de pedidos o reservas.
- Cobrar o facilitar pagos, ya sea directa o indirectamente, y transferir pagos al vendedor del mercado.
- Aceptar o ayudar con cancelaciones, cambios, devoluciones o cambios de bienes, software o servicios sujetos a impuestos.
- Otros servicios para facilitar la venta de bienes, software o servicios sujetos a impuestos por parte del vendedor del mercado a través del mercado en línea.
- en los 12 meses anteriores fue de 10,000 CAD o menos, o
- para los próximos 12 meses se estima razonablemente en 10 000 CAD o menos.
Pago del impuesto sobre las ventas y fecha de presentación
La declaración de impuestos completa y el pago del PST en Columbia Británica deben recibirse el último día del mes siguiente al final del período de declaración o antes. Todas las empresas deben seguir su período de declaración asignado cuando declaran y pagan impuestos. Las empresas deben presentar declaraciones PST en forma mensual, trimestral, semestral o anual dependiendo de la cantidad de impuestos que reporten por año de la siguiente manera:- Mensual: más de 12,000 CAD al año.
- Mensual o trimestral – de 6,000 CAD a 12,000 CAD.
- Trimestral o semestral – de 3,000 CAD a 6,000 CAD.
- Trimestral, semestral o anual – menos de 3,000 CAD.
Multa e interés
Multa del 10%: en las primeras evaluaciones si los hechos indican que las empresas estaban al tanto de la obligación pero no cobraron, cobraron, pagaron o remitieron la cantidad correcta según lo requerido. Por lo general, también se aplicará una multa del 10% a todas las tasaciones si la empresa fue advertida previamente de un error (por ejemplo, no cobrar, cobrar, pagar o remitir según lo requerido) y vuelve a cometer el mismo error. Multa del 25%: si la empresa usó de forma deliberada el número PST para adquirir indebidamente bienes para su propio uso exentos de impuestos. Multa del 100%: si la empresa está registrada para recaudar PST y recaudó impuestos en la Columbia Británica, pero intencionalmente no declaró ni remitió el impuesto recaudado (por ejemplo, subestimó a sabiendas el impuesto recaudado). También se pueden aplicar sanciones PST en Columbia Británica en las siguientes situaciones:- Intencionalmente no se registró para PST.
- No remitió el PST electrónicamente cuando fue requerido.
Límite
Todas las empresas que operan en Saskatchewan deben tener una licencia o estar registradas en el Ministerio de Finanzas a efectos del PST. Las empresas ubicadas fuera de Saskatchewan que realicen ventas minoristas en la provincia o arrienden bienes sujetos a impuestos en la provincia, incluidos bienes muebles tangibles, servicios sujetos a impuestos o contratos de seguro que se adquieran para uso o consumo en Saskatchewan o relacionados con Saskatchewan, deben obtener una licencia para recaudar el impuesto provincial sobre las ventas de Saskatchewan.Venta de productos y servicios libres de impuestos
Hay algunos bienes exentos del PST, incluidos comestibles básicos, materiales de lectura, equipos agrícolas y medicamentos recetados y medicamentos en Saskatchewan.Mercados en línea
Los operadores de plataformas de distribución electrónica y plataformas de alojamiento en línea, así como los facilitadores del mercado en línea, deben tener una licencia para recopilar y remitir el PST de Saskatchewan. El proveedor de servicios de alojamiento o el vendedor del mercado es responsable de recaudar y remitir el impuesto provincial sobre las ventas de Saskatchewan sobre las ventas a través de todos los demás canales, incluidas las ventas realizadas a través de plataformas de alojamiento en línea no registradas y facilitadores del mercado no registrados.Pago del impuesto sobre las ventas y fecha de presentación
Las empresas deben presentar declaraciones PST en Saskatchewan mensualmente, trimestralmente o anualmente, según la cantidad de impuestos que declaran por año de la siguiente manera:- Mensual: más de 12,000 CAD al año.
- Trimestralmente – de 4,800 CAD a 12 000 CAD.
- Anualmente – menos de 4,800 CAD.
Multa e interés
A las empresas no residentes que no recauden ni remitan el impuesto adeudado sobre las ventas a los consumidores de Saskatchewan se les podrían imponer multas y cargos por intereses en una auditoría, además de los impuestos adeudados. Los cargos por multas e intereses del PST en Saskatchewan se aplican a los impuestos que no se remiten antes de la fecha de vencimiento. Se aplica una multa del 10 por ciento del impuesto a pagar, hasta un máximo de 500 CAD, a cada período de devolución.Límite
Las empresas por debajo del umbral deben registrarse y cobrar RST en Manitoba después de que sus ventas superen el umbral anual de 10,000 CAD. Las empresas tienen un mes para registrarse e implementar un sistema para cobrar y remitir RST sobre sus ventas.Venta de productos y servicios libres de impuestos
Hay categorías de bienes y servicios que no pagan impuestos provinciales sobre las ventas en Manitoba. Estos están definidos por la Ley de impuestos sobre las ventas minoristas de Manitoba. Estas bonificaciones y exenciones son independientes de las que se conceden a nivel nacional. La venta de terrenos, edificios y otros bienes inmuebles y ciertos servicios no están sujetos a impuestos en Manitoba. Ejemplos de artículos exentos de RST en Manitoba incluyen:- Suministros para bebés como pañales y comida.
- Sacos de arena.
- Ciertos suministros utilizados para uso agrícola, como cercas y alambre de púas y alimentos agrícolas.
- Libros publicados con fines educativos.
- Ciertas prendas de vestir y calzado para niños.
- Gas natural.
- Agua (excepto cuando se vende en unidades individuales).
- Comestibles básicos.
- Ciertos artículos relacionados con la atención médica, incluidos muchos productos diseñados para ayudar a las personas con discapacidades.
- Ropa y muebles usados.
Mercados en línea
El impuesto sobre las ventas minoristas de Manitoba se aplica a los servicios de transmisión y compras de medios de música (incluidas canciones individuales), programas de audio (excluyendo audiolibros), programas de televisión, películas u otros videos y tonos de llamada (incluidos tonos de texto y otros tonos de alerta) vendidos a compradores que son Habitualmente residente en Manitoba. RST se aplica a todas las ventas minoristas sujetas a impuestos realizadas a través de plataformas de ventas en línea. Pago del impuesto sobre las ventas y fecha de presentación La fecha límite para presentar y pagar RST en Manitoba es el 20 del mes siguiente al período de informe. La frecuencia de presentación del impuesto sobre las ventas en Manitoba se basa en el impuesto sobre las ventas minoristas promedio recaudado por mes:- Monthly – the tax collected is 5,000 CAD or more.
- Quarterly – the tax collected range from 500 CAD to 4,999 CAD.
- Annually – the tax collected less than 500 CAD.
Multa e interés
La declaración y el envío del RST deben ser recibidos por la División de Impuestos de Manitoba antes de las 4:30 p. m. en la fecha de vencimiento; de lo contrario, se impondrá una multa por un monto del 10 por ciento del impuesto adeudado. La sanción mínima es de 10 CAD. Las deudas pendientes de RST estarán sujetas a intereses compuestos mensualmente. La tasa de interés a pagar se fija cada 1 de enero y 1 de julio. y está publicado en el sitio web de la División de Impuestos de Manitoba.Aquí hay una tabla de tasas GST/HST para todas las provincias canadienses.
Formula |
Rate |
|
| Alberta | GST | 5 |
| British Columbia | GST | 5 |
| Manitoba | GST | 5 |
| New Brunswick | HST | 15 |
| Newfoundland and Labrador | HST | 15 |
| Northwest Territories | GST | 5 |
| Nova Scotia | HST | 15 |
| Nunavut | GST | 5 |
| Ontario | HST | 13 |
| Prince Edward Island | HST | 15 |
| Quebec | GST | 5 |
| Saskatchewan | GST | 5 |
| Yukon | GST | 5 |
Límite
Si su empresa cumple con la definición de “productos y servicios digitales transfronterizos” y el umbral supera los $30,000 CAD, debe registrarse para el GST/HST.Lista de servicios electrónicos
- Descargas o transmisión de música, juegos y otros medios.
- Software, aplicaciones, SaaS u otras suscripciones a sitios web.
- Libros electrónicos y algunas suscripciones a periódicos.
- Alojamiento de aplicaciones y almacenamiento de datos.
- Servicios de telecomunicaciones.
Piezas de evidencia
Para determinar correctamente la oferta, es necesario establecer la ubicación del cliente. Para ello, es fundamental establecer con precisión dos pruebas de la ubicación del cliente, tales como- El domicilio del cliente.
- La dirección comercial del cliente.
- La dirección de facturación del cliente.
- La dirección del Protocolo de Internet del dispositivo utilizado por el cliente o datos similares obtenidos a través de un método de geolocalización.
- Información relacionada con el pago del cliente u otra información utilizada por el sistema de pago.
- La información de un módulo de identidad del suscriptor, u otro módulo similar, utilizado por el cliente.
- El lugar en el que se presta un servicio de comunicación de línea fija al cliente.
- Cualquier otra información relevante que el Ministro pueda especificar.
Procedimiento de registro
Para registrarse, debe completar una solicitud y enviarla por fax o correo.Representante fiscal
El nombramiento de un representante fiscal no es un requisito previo.Presentación y pago de GST
La fecha límite es el final del mes siguiente al final del período de informe (por regla general, trimestralmente).Sanciones
Si no presenta una declaración después de una solicitud oficial de la autoridad fiscal, la multa puede ser de hasta 250,000 dólares canadienses.Mantenimiento de registros
Seis años.
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