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IVA tipo estándar
El tipo estándar del IVA en la India en 2024 será del 18%. La tasa acumulada de GST en la India depende del código de mercancía y varía del 0 al 28%.Aquí puedes ver varios ejemplos de tipos de IVA acumulativo (IGST):
- CGST – Bienes y Servicios Centrales recaudados por el gobierno central y aplicables en transacciones intraestatales, es decir, dentro de un estado.
- SGST: Impuesto estatal sobre bienes y servicios recaudado por el gobierno estatal respectivo y aplicable únicamente a las transacciones que son intraestatales, es decir, dentro del estado.
- IGST – Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios recaudado por el gobierno central y aplicable cuando se suministran bienes o servicios de un estado a otro y también sobre las importaciones.
- UTGST (o UGST): Impuesto sobre bienes y servicios del territorio de la Unión recaudado únicamente por el gobierno del Territorio de la Unión y aplicable en todos los Territorios de la Unión de la India. Grava las transacciones dentro de 1 territorio de la Unión únicamente.
Las siguientes tarifas se aplican a las mercancías en la India:
- 0% – Exportaciones, suministros a una unidad de zona económica especial (SEZ) del desarrollador de SEZ
- 0,25% y 3% – Diamantes y otras piedras preciosas, oro, plata
- 5% – algunos alimentos y bienes como prendas de vestir, calzado, medicinas vitales y carbón;
- 12% – la mayoría de bienes como teléfonos y alimentos procesados (queso, carne congelada);
- 18% – velas aromáticas, calentadores de agua, detergentes;
- 28%: los bienes “de lujo”, por ejemplo, automóviles, yates, aviones y casinos, entran en esta categoría.
En vigor desde el 1 de julio de 2017.
Según la Ley IGST, los servicios de recuperación o acceso a bases de datos e información en línea proporcionados a B2C o a entidades no sujetas a impuestos por empresas extranjeras están sujetos al GST indio si la ubicación del cliente es la India. Para los suministros de servicios de empresa a empresa (B2B), el destinatario registrado para el GST es responsable de pagar el impuesto, siguiendo el mecanismo de inversión del cobro.
IVA tipo estándar
El tipo estándar del IVA en la India en 2024 será del 18%.IVA tipo reducido
No hay tarifa reducida.Peculiaridad del cálculo del IVA
IVA= Ingresos totales * 18/118.
Tasa estándar de IVA
18%
Tasa reducida de IVA
0,25%, 3%, 5%, 12%, 28%
Umbrales
INR1 million
Umbral de registro de GST
Las empresas locales con una facturación superior al límite de 1 millón de INR (aproximadamente 12.000 USD) o 2 millones de INR (aproximadamente 24.000 USD) o 4 millones de INR (aproximadamente 48.000 USD) (dependiendo de la categoría de estado) deben registrarse para IVA. Una empresa con una facturación inferior al umbral especificado tiene la opción de solicitar voluntariamente el registro del GST.Vendedores remotos
Existe un requisito de registro obligatorio del GST para los sujetos pasivos no residentes que realicen suministros sujetos a impuestos de bienes o servicios a personas o empresas ubicadas en la India, independientemente de su volumen de negocios. En la Ley CGST, se define como “sujeto pasivo no residente” a toda persona que ocasionalmente realiza operaciones de suministro de bienes o servicios, o ambas, ya sea como principal o agente o en cualquier otra calidad, pero que no tiene un lugar fijo de residencia. negocio o residencia en la India. Y la Sección 24 de la Ley CGST exige que los sujetos pasivos no residentes que realicen suministros sujetos a impuestos obtengan obligatoriamente el registro GST. Lo mismo se aplica a las entidades que suministran a través de plataformas de comercio electrónico.Requisitos para los mercados en línea
En la India, los mercados en línea deben recaudar y remitir el GST según la ley conocida como “Recaudación de impuestos en origen (TCS)”. La Sección 52 de la Ley del Impuesto Central sobre Bienes y Servicios de la India dice: “Estos operadores deben recaudar “una cantidad calculada a dicha tasa que no exceda el uno por ciento del valor neto de los suministros sujetos a impuestos realizados a través de ellos por otros proveedores”. Esto significa que los vendedores todavía deben cobrar el GST sobre sus ventas a clientes indios y la plataforma en línea tomará el 1% de las transacciones sujetas a impuestos de los vendedores y se lo pagará al gobierno.Procedimiento de registro
El registro de GST para una entidad sujeta a impuestos extranjera requiere la presentación electrónica de los siguientes documentos:- Certificado de constitución con confirmación del lugar de negocios;
- Prueba de Identidad;
- Información de cuenta bancaria;
- Formulario de solicitud GST REG 09.
Representante fiscal
Un sujeto pasivo no residente puede nombrar un representante autorizado en la India con un número de cuenta permanente válido.Pago de GST y fecha de presentación
Para las empresas que seleccionan el esquema de composición, la presentación se realiza anualmente. Los sujetos pasivos con un volumen de negocios inferior a 50 millones de INR presentan sus declaraciones trimestralmente, mientras que todos los demás sujetos pasivos lo hacen mensualmente. Los no residentes deben presentar declaraciones de GST y pagar el impuesto adeudado mensualmente. La fecha límite es el día 20 del mes siguiente al período del informe.Penalizaciones
No adquirir el registro puede resultar en una multa de INR 20.000 (aproximadamente 240 USD). La falta de pago de impuestos, los pagos de impuestos incompletos, los reembolsos inexactos o la utilización inadecuada del crédito por impuesto soportado pueden resultar en una multa de INR 20.000 (aproximadamente 240 USD) o el 10% del impuesto adeudado, lo que sea mayor. Además, la presentación tardía de las declaraciones periódicas conlleva una penalización calculada diariamente, con un máximo de 10.000 INR.Mantenimiento de registros
La obligación es conservar las cuentas y registros por un período de 72 meses, equivalente a 6 años, contados a partir de la fecha de vencimiento de la presentación de la declaración anual del año correspondiente a dichas cuentas y registros.Límite
El umbral de ingresos es €0 para los servicios digitales.Piezas de evidencia
Se considerará que la persona que recibe el Servicio DIGITAL se encuentra ubicada en la India si se cumplen dos de las siguientes condiciones no contradictorias:- La ubicación de la dirección proporcionada por el servicio recibido a través de Internet es India;
- La tarjeta de crédito/débito/cualquier otra tarjeta mediante la cual el destinatario del servicio realiza el pago ha sido emitida en la India;
- La dirección de facturación del destinatario del servicio se encuentra en la India;
- El banco del destinatario del servicio en el que se utiliza la cuenta para el pago se mantiene en la India;
- El código de país de la tarjeta del módulo de identidad del suscriptor (SIM) utilizada por el destinatario del servicio es India;
- La ubicación del teléfono fijo del destinatario del servicio, a través del cual la persona recibe el servicio, está en la India.
Lista de servicios electrónicos (OIDAR)
- Suministro de sitios web, alojamiento web, mantenimiento a distancia de programas y equipos;
- Suministro de software y actualización del mismo;
- Suministro de imágenes, textos e información y puesta a disposición de bases de datos;
- Suministro de música, películas y juegos, incluidos juegos de azar y apuestas, y de retransmisiones y acontecimientos políticos, culturales, artísticos, deportivos, científicos y de entretenimiento;
- Educación a distancia.
Procedimiento de registro
Las empresas deben completar un registro único en el formulario GST REG-10. El tiempo promedio necesario para obtener un certificado GST es de aproximadamente 5 a 10 días hábiles. En cambio, los comerciantes electrónicos pueden designar a un agente fiscal que asumirá todas las obligaciones del GST en lugar del comerciante.Fecha de presentación de la declaración del IVA
Los proveedores de servicios digitales deberán presentar declaración y pagar impuestos mensualmente antes del día 20 del mes siguiente al mes por el cual se presenta la declaración. La declaración deberá presentarse incluso si no se ha realizado actividad empresarial durante algún período sujeto al impuesto (declaración nula en tales casos). No hay crédito por impuesto soportado disponible. La declaración sólo podrá presentarse después del pago de los impuestos adeudados y de cualquier otra cantidad adeudada. Las declaraciones del período actual no se pueden presentar antes de presentar una declaración del período impositivo anterior.Penalizaciones
No adquirir el registro puede resultar en una multa de INR 20.000 (aproximadamente 240 USD). La falta de pago de impuestos, los pagos de impuestos incompletos, los reembolsos inexactos o la utilización inadecuada del crédito por impuesto soportado pueden resultar en una multa de INR 20.000 (aproximadamente 240 USD) o el 10% del impuesto adeudado, lo que sea mayor. Además, la presentación tardía de las declaraciones periódicas conlleva una penalización calculada diariamente, con un máximo de 10.000 INR.
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