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IVA tipo estándar
El tipo estándar del IVA en la India en 2024 será del 18%. La tasa acumulada de GST en la India depende del código de mercancía y varía del 0 al 28%.Aquí puedes ver varios ejemplos de tipos de IVA acumulativo (IGST):
- CGST – Bienes y Servicios Centrales recaudados por el gobierno central y aplicables en transacciones intraestatales, es decir, dentro de un estado.
- SGST: Impuesto estatal sobre bienes y servicios recaudado por el gobierno estatal respectivo y aplicable únicamente a las transacciones que son intraestatales, es decir, dentro del estado.
- IGST – Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios recaudado por el gobierno central y aplicable cuando se suministran bienes o servicios de un estado a otro y también sobre las importaciones.
- UTGST (o UGST): Impuesto sobre bienes y servicios del territorio de la Unión recaudado únicamente por el gobierno del Territorio de la Unión y aplicable en todos los Territorios de la Unión de la India. Grava las transacciones dentro de 1 territorio de la Unión únicamente.
Las siguientes tarifas se aplican a las mercancías en la India:
- 0% – Exportaciones, suministros a una unidad de zona económica especial (SEZ) del desarrollador de SEZ
- 0,25% y 3% – Diamantes y otras piedras preciosas, oro, plata
- 5% – algunos alimentos y bienes como prendas de vestir, calzado, medicinas vitales y carbón;
- 12% – la mayoría de bienes como teléfonos y alimentos procesados (queso, carne congelada);
- 18% – velas aromáticas, calentadores de agua, detergentes;
- 28%: los bienes “de lujo”, por ejemplo, automóviles, yates, aviones y casinos, entran en esta categoría.
En vigor desde el 1 de julio de 2017.
Según la Ley IGST, los servicios de recuperación o acceso a bases de datos e información en línea proporcionados a B2C o a entidades no sujetas a impuestos por empresas extranjeras están sujetos al GST indio si la ubicación del cliente es la India. Para los suministros de servicios de empresa a empresa (B2B), el destinatario registrado para el GST es responsable de pagar el impuesto, siguiendo el mecanismo de inversión del cobro.
IVA tipo estándar
El tipo estándar del IVA en la India en 2024 será del 18%.IVA tipo reducido
No hay tarifa reducida.Peculiaridad del cálculo del IVA
IVA= Ingresos totales * 18/118.
Tasa estándar de IVA
18%
Tasa reducida de IVA
0,25%, 3%, 5%, 12%, 28%
Umbrales
INR1 million
Umbral de registro GST
Las empresas locales con una facturación superior al umbral de 1 millón INR (aprox. 12.000 USD), 2 millones INR (aprox. 24.000 USD) o 4 millones INR (aprox. 48.000 USD) (según la categoría del estado) están obligadas a registrarse en la GST. Una empresa con una facturación inferior al umbral especificado tiene la opción de solicitar voluntariamente el registro en la GST.Vendedores a distancia
El registro GST es obligatorio para las personas no residentes sujetas a impuestos que realicen suministros gravables de bienes o servicios a particulares o empresas ubicados en la India, independientemente de su facturación. En la Ley CGST, una “persona no residente sujeta a impuestos” se define como cualquier persona que ocasionalmente realice transacciones relacionadas con el suministro de bienes o servicios, o ambos, ya sea como principal, agente o en cualquier otra calidad, pero que no tenga un establecimiento fijo de negocios o residencia en la India. Y el artículo 24 de la Ley CGST establece que las personas no residentes sujetas a impuestos que realicen suministros gravables deben obligatoriamente obtener el registro GST. Lo mismo aplica a las entidades que venden a través de plataformas de comercio electrónico.Requisitos para los marketplaces en línea
En la India los marketplaces en línea están obligados a recaudar y remitir el GST bajo la ley conocida como “Tax Collection at Source (TCS)”. La Sección 52 de la Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios Central de la India establece: “Estos operadores deberán recaudar una cantidad calculada a una tasa que no exceda del uno por ciento del valor neto de los suministros gravables realizados a través de ellos por otros proveedores.” Esto significa que los vendedores todavía deben recaudar el GST en sus ventas a clientes indios y que la plataforma en línea retendrá el 1 % de las transacciones gravables de los vendedores y lo pagará al gobierno.Procedimiento de registro
El registro GST para una entidad extranjera sujeta a impuestos requiere la presentación electrónica de los siguientes documentos:
- Certificado de constitución con confirmación del lugar de negocio;
- Prueba de identidad;
- Información de la cuenta bancaria;
- Formulario de solicitud GST REG 09.
Representante fiscal
Una persona no residente sujeta a impuestos debe nombrar a un representante autorizado para fines de registro y cumplimiento fiscal continuo en la India. El signatario autorizado debe ser una persona residente en la India, con un número de cuenta permanente válido (PAN).Pago GST y fechas de presentación
Para las empresas que eligen el régimen de composición, la presentación se realiza anualmente. Los contribuyentes con una facturación inferior a 50 millones INR presentan trimestralmente, mientras que todos los demás contribuyentes presentan mensualmente. Los no residentes están obligados a presentar declaraciones GST y pagar el impuesto correspondiente mensualmente. La fecha límite es el día 20 del mes siguiente al período declarado.Sanciones
No obtener el registro puede dar lugar a una multa de 20.000 INR (aprox. 240 USD). La falta de pago de impuestos, los pagos incompletos, los reembolsos incorrectos o el uso indebido del crédito fiscal pueden dar lugar a una multa de 20.000 INR (aprox. 240 USD) o del 10 % del impuesto adeudado, lo que sea mayor. Además, la presentación tardía de las declaraciones periódicas conlleva una sanción calculada diariamente, con un máximo de 10.000 INR.Conservación de registros
Existe la obligación de conservar cuentas y registros durante un período de 72 meses, equivalente a 6 años, a partir de la fecha límite de presentación de la declaración anual correspondiente al año en cuestión. Para una gestión más sencilla y automatizada del IVA, consulta nuestra solución de software de IVA. ¿Necesitas registrarte en el IVA en la UE o fuera de ella? Descubre nuestro servicio de registro de IVA para una configuración rápida y conforme.Límite
El umbral de ingresos es €0 para los servicios digitales.Piezas de evidencia
Se considerará que la persona que recibe el Servicio DIGITAL se encuentra ubicada en la India si se cumplen dos de las siguientes condiciones no contradictorias:- La ubicación de la dirección proporcionada por el servicio recibido a través de Internet es India;
- La tarjeta de crédito/débito/cualquier otra tarjeta mediante la cual el destinatario del servicio realiza el pago ha sido emitida en la India;
- La dirección de facturación del destinatario del servicio se encuentra en la India;
- El banco del destinatario del servicio en el que se utiliza la cuenta para el pago se mantiene en la India;
- El código de país de la tarjeta del módulo de identidad del suscriptor (SIM) utilizada por el destinatario del servicio es India;
- La ubicación del teléfono fijo del destinatario del servicio, a través del cual la persona recibe el servicio, está en la India.
Lista de servicios electrónicos (OIDAR)
- Suministro de sitios web, alojamiento web, mantenimiento a distancia de programas y equipos;
- Suministro de software y actualización del mismo;
- Suministro de imágenes, textos e información y puesta a disposición de bases de datos;
- Suministro de música, películas y juegos, incluidos juegos de azar y apuestas, y de retransmisiones y acontecimientos políticos, culturales, artísticos, deportivos, científicos y de entretenimiento;
- Educación a distancia.
Procedimiento de registro
Las empresas deben completar un registro único en el formulario GST REG-10. El tiempo promedio necesario para obtener un certificado GST es de aproximadamente 5 a 10 días hábiles. En cambio, los comerciantes electrónicos pueden designar a un agente fiscal que asumirá todas las obligaciones del GST en lugar del comerciante.Fecha de presentación de la declaración del IVA
Los proveedores de servicios digitales deberán presentar declaración y pagar impuestos mensualmente antes del día 20 del mes siguiente al mes por el cual se presenta la declaración. La declaración deberá presentarse incluso si no se ha realizado actividad empresarial durante algún período sujeto al impuesto (declaración nula en tales casos). No hay crédito por impuesto soportado disponible. La declaración sólo podrá presentarse después del pago de los impuestos adeudados y de cualquier otra cantidad adeudada. Las declaraciones del período actual no se pueden presentar antes de presentar una declaración del período impositivo anterior.Penalizaciones
No adquirir el registro puede resultar en una multa de INR 20.000 (aproximadamente 240 USD). La falta de pago de impuestos, los pagos de impuestos incompletos, los reembolsos inexactos o la utilización inadecuada del crédito por impuesto soportado pueden resultar en una multa de INR 20.000 (aproximadamente 240 USD) o el 10% del impuesto adeudado, lo que sea mayor. Además, la presentación tardía de las declaraciones periódicas conlleva una penalización calculada diariamente, con un máximo de 10.000 INR. Para una gestión del IVA más sencilla y automatizada, consulte nuestra solución de software de IVA. ¿Necesita registrarse a efectos del IVA en la UE o en otros países? Explore nuestro servicio de registro del IVA para una configuración rápida y conforme a la normativa.
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