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Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de sitios web o en mercados a consumidores letones.
Tipo estándar de IVA en Letonia
La tasa de IVA estándar en Letonia en 2023 es del 21%.Tarifa reducida de IVA
12% Ciertos productos y servicios pueden aplicar a la tasa especial reducida incluyendo:- Medicina y equipo especial;
- Comida especial para bebés;
- Servicios regulares de transporte de pasajeros y su equipaje proporcionado en el territorio domestico;
- Literatura educativa y original;
- Periódicos, revistas y otros;
- Servicios de acomodación en casas de turistas;
- Suministros de calefacción de madera para consumo de hogares;
- Suministros de energía térmica para consumo de hogares.
- Algún tipo de alimentos.
Tipo estándar de IVA en Letonia
La tasa de IVA estándar en Letonia en 2023 es del 21%.IVA Tipo reducido
Se aplica un tipo reducido del 5% a los digitales:- Libros;
- Periódicos;
- Revistas;
- Anuncios de agencias de noticias.
Tasa estándar de IVA
21%
Tasa reducida de IVA
12%, 5%
Umbrales
€10,000
Umbrales
A partir del 1 de julio de 2021, los umbrales de venta a distancia se retiraron y se reemplazaron por un umbral unificado de €10,000 para todos los miembros de la UE. En otras palabras, las empresas cuyo volumen de negocios transfronterizo imponible anual supere los €10,000 deben cobrar el IVA al tipo de IVA del país de residencia del cliente.IVA deducible
Si se usaran productos o servicios para hacer suministros gravables en Letonia, se podría acreditar el IVA en las facturas de entrada. Ejemplos incluyen:- IVA pagado en el despacho de aduana con su número EORI;
- IVA pagado a sus proveedores letones.
Proceso de registro
Cuando una empresa tiene la obligación de registrarse, los propietarios tendrán que completar y enviar un formulario de registro de IVA, junto con los siguientes documentos:- Certificado de incorporación;
- Certificado de comerciante;
- Certificado de IVA o contribuyente;
- Estatutos;
- Una explicación de las actividades económicas de la empresa en Letonia/Estonia;
- Un documento de identificación bancaria;
- Si la compañía a un agente tributario local o representante fiscal es necesaria una carta de autoridad o poder notarial.
Representante fiscal
No es necesario designar un representante fiscal para manejar todos los tramites relacionados con el registro y declaración de IVA.Mantenimiento de registros
Los registros de las transacciones realizadas deben mantenerse para verificar la exactitud de las declaraciones y pagos de impuestos. El período de retención para los registros es de diez años.Fecha de pago del IVA
El IVA adeudado debe pagarse antes del día 20 del mes siguiente al período.Completando las declaraciones de IVA
La declaración de IVA debe enviarse en el siguiente periodo fiscal:Un mes calendario:
- A un contribuyente registrado que se haya registrado en el registro de contribuyentes SRS durante el año fiscal y se conservará seis meses calendario;
- Si el valor de las transacciones gravables en el año antes de impuestos o en el año fiscal supera los €50,000;
- Si los productos son realizados en el territorio de la Unión Europea (incluida la participación en los suministros de bienes mencionados en la Sección 4. Art. 16 de la ley de IVA) o si los servicios se prestan a los contribuyentes de otros Estados Miembros cuyo lugar de suministro se termina por la Sección 1, Art. 19 de la ley de IVA;
- Grupo del IVA y representante fiscal.
Un trimestre calendario:
- A un contribuyente registrado que se haya registrado en el registro de contribuyentes SRS durante el año fiscal si el valor de las transacciones gravables no supera los €50,000 durante el año fiscal y el contribuyente no suministra productos en el territorio de la Unión Europea y no brinda servicios a los contribuyentes de otros Estados Miembros cuyo lugar de suministro se termina por la Sección 1, Art. 19 de la ley de IVA;
- A un contribuyente registrado y cual su valor de transacciones gravables en el año antes de impuestos supera los 14.228,72EUR pero no supera los €50,000, y quien no realiza entregas de productos in el territorio de la Unión Europea o no presta servicios a contribuyentes de otros Estados Miembros cuyo lugar de suministro se termina por la Sección 1, Art. 19 de la ley de IVA.
Umbrales
El umbral para todas las empresas establecidas en la UE es de €10,000. Si un proveedor digital se mantiene por debajo de 10,000 ventas transfronterizas por año, dicho vendedor puede cobrar la tasa de IVA del país nacional. Tan pronto como supere el límite de ventas anual, el vendedor está obligado a cobrar la tasa de IVA del país del cliente. El umbral para las empresas fuera de la UE es cero. Eso significa que el proveedor de servicios digitales fuera de la UE debe registrarse desde la primera venta B2C. Las empresas letonas deben registrarse para el IVA cuando los ingresos superan los €40,000 durante el período de los 12 meses anteriores.Piezas de evidencia
Condiciones generales UE para determinar la ubicación del comprador o usuario:- Dirección IP;
- Dirección de Envío;
- Código de teléfono +371;
- La ubicación del teléfono fijo del cliente a través del cual se presta el servicio;
- Dirección del comprador del servicio.
Lista de servicios electrónicos
Una lista aproximada, pero no exhaustiva, de servicios electrónicos:- Alojamiento de páginas web;
- Software;
- Imágenes electrónicas, texto y acceso a bases de datos;
- Juegos en línea, incluyendo apuestas;
- Música y películas descargables y en streaming;
- La educación a distancia.
Procedimiento de registro
Cuando una empresa presta servicios electrónicos a personas que no son sujetos pasivos, dicho vendedor puede optar por registrarse para el IVA, el OSS o el OSS no sindicalizado. El tiempo para el registro del IVA en Letonia depende del tipo de registro.El registro de OSS no sindicalizado toma alrededor de una semana. Y registro de IVA de 3 semanas a 5 semanas. Todos los documentos deben traducirse al letón.Mercados
Cuando una empresa fuera de la UE comercia a través de un mercado como Appstore o redes sociales, dichos vendedores no necesitan registrarse para el IVA en el país de la UE; es responsabilidad del mercado calcular y remitir el IVA.Representante fiscal
No es necesario designar un representante fiscal para manejar todos los trámites relacionados con el registro y el llenado del IVA.Mantenimiento de registros
Se deben mantener registros sobre las transacciones realizadas para verificar la exactitud de las declaraciones y pagos de impuestos. El período de conservación de los registros es de 10 años.Fecha de pago del IVA
Las fechas de pago del IVA se corresponden en su totalidad con los plazos de declaración.Presentación de declaraciones de IVA
La fecha límite de OSS es el último día del mes posterior al final del trimestre de informe.Las declaraciones de IVA estándar deben presentarse a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre. Esta declaración de IVA sólo puede presentarse electrónicamente en el sistema de declaración electrónica SRS o EDS.
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