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Tasa estándar de IVA
La tasa de IVA estándar en Moldavia 2023 es 20%.Rreducir la tasa
Se aplica una tasa impositiva reducida del 8% al suministro de necesidades diarias tales como:- Suministro local de pan y bollería;
- Leche y productos lácteos;
- Biocombustibles para generación de energía, calefacción y calentamiento de agua;
- Y algunos productos pirotécnicos, hortícolas y zootécnicos.
Tasa cero
- Exportación de bienes;
- Transporte internacional de pasajeros y carga;
- Energía eléctrica y térmica;
- Suministro de agua.
Entregas de mercancías libres de impuestos
- Publicaciones impresas;
- Comida para bebé;
- Servicios educativos.
El 1 de abril de 2020, entró en vigor una ley según la cual la prestación de servicios a través de redes electrónicas por parte de no residentes que realizan actividades comerciales sin registro de una forma organizativa y legal en la República de Moldavia es objeto de impuestos.
Tasa estándar de IVA
En 2023, la tasa estándar es del 20% del valor imponible de los bienes y servicios importados y los suministros realizados en el territorio de la República de Moldavia.
Tasa estándar de IVA
20%
Tasa reducida de IVA
8%
Umbrales
-
IVA deducible
Es posible deducir el IVA soportado en la compra de bienes y/o servicios cuando lo incurre un contribuyente de IVA registrado en suministros comerciales imponibles. En el caso de entregas mixtas, se aplica una deducción proporcional del impuesto soportado.Obligación de registro para vendedores a distancia
No existe ningún requisito de registro para los comerciantes en línea en Moldavia. No se aprobó un proyecto de ley que obligaba a los vendedores en línea no residentes a registrarse y pagar el IVA.Requisitos de registro para el mercado en línea
No hay requisitos especiales para los mercados en Moldavia.Procedimiento de registro
El formulario de solicitud de registro debe ser presentado por una persona jurídica local a más tardar el último día del mes en que nació la obligación de registrarse para efectos fiscales. Este formulario se puede enviar por correo en papel, traerlo personalmente a la oficina o enviarlo en línea. Por regla general, basta con adjuntar un pasaporte y los documentos constitutivos a la solicitud. En algunos casos, se requiere la presentación de documentos contables. El período de registro no suele ser superior a 30 días. Sin embargo, en los casos en que sea necesario presentar documentos adicionales, el plazo de inscripción podrá ampliarse.Representante fiscal
Los representantes fiscales no son obligatorios en Moldavia.Devolución y pago del IVA
Después del registro, el contribuyente está obligado a presentar declaraciones de IVA en forma electrónica y pagar el IVA adeudado mensualmente, antes del día 25 del mes siguiente a la declaración.Umbrales
El registro es obligatorio desde el momento en que surge el objeto imponible, no se aplica el umbral.Lista de servicios electrónicos
- La concesión de derechos de uso de programas informáticos (incluidos los juegos de ordenador), bases de datos en Internet, incluida la provisión de acceso remoto, así como su actualización y ampliación de su funcionalidad;
- Publicidad en Internet, también a través de programas informáticos y bases de datos que funcionan en Internet, y puesta a disposición de áreas (plataformas) para publicidad en Internet;
- Prestación de servicios en relación con la colocación de ofertas para la compra (comercio) de productos (servicios, trabajos de construcción), derechos de propiedad en Internet;
- Prestación de servicios en Internet proporcionando habilidades técnicas, organizativas, informativas y de otro tipo, realizadas utilizando tecnologías y sistemas de información para establecer contactos y completar transacciones entre vendedores y compradores (incluida la provisión de plataformas que funcionan en el régimen en línea en Internet donde los posibles compradores proponen su precio a través de un proceso automatizado y las partes reciben notificación de venta a través de un correo electrónico enviado automáticamente);
- Asegurar y/o respaldar la presencia comercial o personal en Internet, respaldar los recursos de información de los usuarios (sitios web y/o sitios), garantizar el acceso a ellos para otros usuarios de la red, brindando a los usuarios la oportunidad de cambiarlos;
- Almacenamiento y procesamiento de información cuando la persona que proporciona esa información tiene acceso a ella en Internet;
- Prestación de servicios informáticos en línea para publicar información en sistemas de información;
- Oferta de dominios, prestación de servicios de alojamiento;
- Prestación de servicios de gestión de sistemas de información, sitios de Internet;
- Prestación de servicios prestados automáticamente a través de Internet para la introducción de datos por parte del comprador de servicios, prestación de servicios de búsqueda, selección y clasificación de datos previa solicitud, puesta a disposición de los usuarios a través de redes de información y telecomunicaciones (en particular, existencias en tiempo real informes de mercado real -traducción automática);
- Otorgamiento del derecho a utilizar libros electrónicos (ediciones) y otras publicaciones electrónicas, materiales informativos y educativos, presentaciones gráficas, obras musicales con o sin letra, obras audiovisuales a través de Internet, incluso otorgando acceso remoto a los mismos para verlos y escucharlos ;
- Prestación de servicios de búsqueda y/o prestación de servicios al beneficiario de información sobre potenciales compradores;
- Facilitación de acceso a sistemas de búsqueda en Internet;
- Mantener estadísticas en los sitios web;
- Difusión digital de programas de radio o televisión;
- Facilitar el acceso a contenidos audiovisuales.
Piezas de evidencia
Se considera que la República de Moldavia es el lugar de suministro de servicios digitales prestados por no residentes que realizan una actividad comercial sin tener forma jurídica en la República de Moldavia a personas físicas residentes en la República de Moldavia que no realizan una actividad empresarial si:- El lugar de residencia de las personas físicas es la República de Moldavia;
- La sede de la institución financiera donde se abre la cuenta utilizada para pagar los Servicios o el operador de medios financieros electrónicos utilizado para realizar el pago se encuentra en la República de Moldavia;
- La dirección IP del dispositivo utilizado por el Comprador para comprar los Servicios es Moldavia;
- El código de país del número de teléfono utilizado para comprar o pagar los Servicios se asigna a Moldavia.
Procedimiento de registro
Antes de presentar la declaración, los no residentes deberán presentar una solicitud a través de un servicio electrónico facilitado por el Servicio de Impuestos del Estado durante el primer período impositivo en el que exista la obligación de calcular y pagar el IVA. En el plazo de tres días hábiles contados a partir de la fecha en que surge el objeto del gravamen o la obligación tributaria, los no residentes presentan ante el Servicio de Impuestos del Estado una solicitud de asignación de un NIF, adjuntando copia de un documento de identidad o, en el caso de organizaciones , copias de los documentos de autenticación (con una traducción al idioma estatal, certificada por un notario público y las oficinas consulares de la República de Moldavia), así como copias de los documentos que confirman la existencia de objetos imponibles.Representante fiscal
Moldavia ha creado un sistema conveniente de registro y pago del IVA que no requiere el nombramiento de un representante fiscal.Devolución y pago del IVA
Un no residente está obligado a presentar la información del IVA para cada período fiscal en el que se realizaron transacciones imponibles. La información se recopila según formulario aprobado por el Servicio de Impuestos del Estado y es obligatoria para ser presentada a través de procedimientos automatizados de declaración electrónica a través del Buró Electrónico de Contribuyentes en un plazo de hasta el día 25 del mes siguiente a la finalización del período impositivo. . Para cada período impositivo, el no residente transfiere el monto del IVA al hogar en una de las monedas MDL/USD/EUR a más tardar en la fecha establecida para la presentación de la información para ese período. El periodo de facturación es de un trimestre.
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