Senegal IVA
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Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Senegal es del 18%.Tarifa reducida
La tasa del 10% se aplica a los servicios turísticos prestados por instituciones con la acreditación necesaria.Tasa cero iva
En particular, las operaciones con tasa cero incluyen:- exportación directa;
- servicios para barcos.
Tasa estándar de IVA
La tasa estándar del IVA en Senegal es del 18%.Tipo de IVA reducido
10% es una tasa de IVA reducida en Senegal. La tarifa reducida sólo es aplicable a los servicios de hostelería y restauración prestados por establecimientos homologados.Servicios exentos
Servicios relacionados con la salud, la educación, la banca y los seguros/reaseguros/coaseguros sujetos a tributación específica. Las exportaciones directas de bienes también están exentas del IVA cuando el exportador entrega los bienes fuera del territorio senegalés.
Tasa estándar de IVA
18%
Tasa reducida de IVA
10%
Umbrales
-
Límite
Las empresas no residentes que venden bienes a distancia a personas o empresas ubicadas en Sinegal no están obligadas a registrarse como contribuyentes del IVA. Sin embargo, si realizan transacciones sujetas a impuestos en Senegal, por ejemplo, almacenan bienes en Sinegal, el registro es obligatorio. Este negocio debe registrarse antes de iniciar su actividad o dentro de los 20 días posteriores a la apertura.IVA deducible
Las empresas no residentes no pueden deducir el IVA entrante de Singapur.Procedimiento de registro
La solicitud de registro puede presentarse en papel o en línea. Se presenta una solicitud de registro como contribuyente del IVA al jefe del departamento de impuestos local, junto con los documentos de respaldo necesarios. Luego se procesa la solicitud y posteriormente se notifica al solicitante la decisión de asignar un número de IVA.Representante fiscal
Las empresas no residentes que están obligadas a registrarse como contribuyentes del IVA deben designar un representante fiscal local. A su vez, deberá contar con la acreditación necesaria y además ser contribuyente del IVA. Y luego el representante es totalmente responsable del pago y otras acciones relacionadas con el IVA.Mantenimiento de registros
El período de retención de todos los registros contables de IVA, incluidas las facturas, los libros de contabilidad, las declaraciones de IVA y las confirmaciones de pago, es de 10 años. Deben estar a disposición de las autoridades fiscales previa solicitud.Llenar declaración de IVA y fecha de pago
Las declaraciones de IVA deben presentarse y pagarse antes del día 15 del mes siguiente al período de declaración. La presentación de informes en Senegal es mensual y trimestral, según el tamaño de la facturación de la empresa.Límite
De acuerdo con la nueva legislación adoptada a principios de 2023, los proveedores de servicios digitales no residentes deben registrarse como contribuyentes del IVA lo antes posible después del inicio de sus operaciones. El umbral de registro del IVA en Sinegal es cero.IVA deducible
Las empresas no residentes no tienen derecho a acreditar el IVA en las facturas recibidas.Piezas de evidencia
El lugar de prestación de los servicios es Senegal, siempre que los servicios prestados estén directamente relacionados con el territorio de Senegal.Lista de servicios electrónicos
La lista de servicios digitales incluye lo siguiente:- Ventas en línea;
- Plataformas digitales;
- Mercados.
Procedimiento de registro
Las empresas no residentes deben registrarse como contribuyentes del IVA a más tardar 20 días después del inicio de sus actividades en Senegal. La solicitud debe presentarse en papel directamente al jefe de la autoridad fiscal local.Representante fiscal
Las empresas extranjeras deben designar un representante fiscal local para manejar todos los asuntos relacionados con el IVA. A su vez, el representante debe estar acreditado y ser contribuyente de IVA senegalés. Y él o ella es totalmente responsable de las actividades de la empresa.Mantenimiento de registros
Todos los documentos justificativos necesarios para el IVA, incluidos libros de contabilidad, facturas, declaraciones de IVA, etc., deben conservarse durante 10 años y entregarse a las autoridades fiscales cuando lo soliciten.Llenar declaración de IVA y fecha de pago
Las declaraciones de IVA deben presentarse y pagarse antes del día 15 del mes siguiente al período de declaración, que se divide en períodos mensuales y trimestrales, según la facturación de la empresa.
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